Kibővített mentesség az osztalékokról szóló holland forrásadóról

Frissítve 19. február 2024-én

Az 19, az 2017 (Hollandiában a költségvetési napra) szeptemberi hivatalos törvényjavaslatot tett közzé az osztalékokra vonatkozó holland forrásadó módosításáról az 2018 adótervével kapcsolatban. Összességében elmondható, hogy a javaslat az osztalékra kivetett forrásadóról szóló, kiterjesztett mentességre hivatkozott egyoldalúan azzal a céllal, hogy fenntartsák a kedvező fiskális klímát Hollandiában.

Ugyanezen a napon a Szenátus jóváhagyta az összes 2018. évi adótervbe foglalt javaslatot. Ezért az osztalékok forrásadó alóli mentesítése 1. január 2018-jétől hatályos.

Holland adómentesség a 1, 2018 januárt megelőzően az osztalékadóról

Hollandia évek óta mentesíti az anyavállalatok esetében alkalmazandó közös adózási rendszerről szóló 2011 / 96 / EU tanácsi irányelv alapján az adófizetési kötelezettség alól az EU vagy az EGT (Európai Gazdasági Térség) anyavállalatainak osztalékfizetéseit az adólevonásra a különböző tagállamok leányvállalatai. E dokumentum szerint a leányvállalatok által a különböző tagállamokban működő anyavállalatoknak felajánlott jövedelem nem tartozik az osztalékok forrásadójára, ha a következő kollektív követelmények teljesülnek:

• Az anyavállalat jogi formáját fel kell sorolni az 2011 / 96 / EU irányelv I. mellékletébe;
• Az anyavállalatnak az EU valamely tagállamában kell tartózkodnia a nemzeti joga szerint, és mentesülési lehetőségek nélkül társasági adót kell fizetnie jövedelmére;
• A társaságnak a leányvállalat szavazati jogának (vagy tőkéjének) legalább 10% -ának kell rendelkeznie. Az irányelvet módosították e részesedési követelmény csökkentése érdekében. A 25. évi 2005% -ról 20-ra 2006% -ra csökkent; a következő két évben 15% volt, és 2009-ben 10% lett.
• A gazdaság minimális időtartamára vonatkozó követelményt (ha van ilyen) teljesíteni kell.

Az 1, 2018 januártól meghosszabbított adómentesség a holland forrásadóról az osztalék után

2018 elejétől, a holland mentesség a forrásadó alól az osztalékokkal kapcsolatos tágabb hatályú. Az osztalékfizetésre a következő esetekben vonatkozik:

• Az anyavállalat jogosult lenne a részvétel alóli mentességre Hollandiában, azaz az elosztó egységben / leányvállalatban fennálló részesedése legalább 5%;
• Az anyavállalat az Európai Gazdasági Térségben, az EU-ban vagy egy olyan országban rendelkezik székhellyel, amely adójogi egyezményt kötött Hollandiával, beleértve az osztalékra vonatkozó rendelkezéseket is.
• A társaságot nem tagadták meg a Hollandiában és az országban, ahol a visszaélésszerzési rendelkezés alapján él.
• Az anyavállalat nem rendelkezik az elosztó egység / leányvállalat tőkéjének egy részével, amelynek fő célja az osztalékra vonatkozó holland forrásadó elkerülése. Ezt az állapotot "szubjektív teszten" ellenőrzik. Megvizsgálják, hogy a társaság tulajdonában van-e az osztalékfizető szervezet / leányvállalat tőkéjének egy része, azzal a céllal, hogy megkerülje a holland forrásadót az osztalék után, és ha a társaság az osztalékra vonatkozó holland forrásadó tekintetében jobb helyzetben van . Ha az értékelés pozitív eredményt ad, azt egy "objektív teszt" követi. Célja annak megállapítása, hogy a gazdálkodó egység mesterséges-e, vagyis nem a gazdasági valóság tükrözéséhez szükséges törvényes üzleti okokból jött létre. Általában az entitások nem tekinthetők mesterségesnek, ha:
• az anyavállalat működési tevékenységet folytat; vagy
• a vállalat olyan részesedés, amely jobb helyzetben van az osztalék holland forrásadója tekintetében, mint a közvetett részvényesek (nagyszülő társaság), amelyek működő üzleti tevékenységet folytatnak, de releváns tartalma elegendő. Ez azt jelenti, hogy az anyavállalat (közbenső részesedés) a holland törvényekben előírt meglévőeken felül két további lényeges követelménynek is megfelel: 1) Az anyavállalatnak az alkalmazottakra vonatkozó költsége nem kevesebb, mint 100 000 euró; 2) Az anyavállalat rendelkezik irodahelyiségekkel, ahol üzleti tevékenységét végzi.

Az anyag kiegészítő követelményei április 1, 2018.

Ki részesül előnyben?

Az osztalékra kivetett holland forrásadó alóli mentesség az EU-n kívüli, az aktív vállalatokat működtető és Hollandi adójogi egyezményekkel rendelkező joghatóságokkal rendelkező anyavállalatok számára nyújt előnyöket. A szerződéseknek tartalmazniuk kell az osztalékokra vonatkozó rendelkezéseket, amelyek részleges forrásadócsökkentést írnak elő.

Intercompany Solutions BV

Ön vállalkozik az EU-n kívüli üzletágra, és az országa határain túl új piacokra terjeszkedik? Az osztalékadó alóli mentesség szélesebb köre miatt Hollandia kényelmes joghatósággal rendelkezik az EU-n kívüli vállalkozások számára, bővítsék működésüket Hollandiába és Európában.

Csapatunk Intercompany Solutions rendelkezik készségekkel és tudással, amelyek támogatják Önt a bővítési folyamat minden szakaszában. Hasznos lenne, ha egy kompetens partnerrel együttműködik, hogy segítsen a bővítési terveiben? Vegye fel a kapcsolatot szakembereinkkel, vitassa meg ötleteit és nézd meg, mit tehetünk az Ön számára.