Amikor holland cégeket regisztrálunk külföldi vállalkozók számára, messze a legtöbb alapított jogi személy a holland BV. Ezt külföldön zártkörűen működő részvénytársaságként is ismerik. Számos oka lehet annak, hogy ez egy ilyen népszerű jogi személy, mint például a személyes felelősség hiánya a társasággal fennálló tartozásaiért, valamint az a tény, hogy fizethet magának osztalékot, ami gyakran adózás szempontjából jövedelmezőbb lehet. Általánosságban elmondható, hogy ha legalább 200,000 XNUMX euró bevételre számít évente, akkor a Dutch BV a legjövedelmezőbb választás az Ön számára. Mivel a holland BV egy jogi személy, amelynek a törvény által meghatározott struktúrája van, vannak olyan szempontok, amelyekről tájékozódnia kell. Például, milyen jogok és kötelezettségek, valamint a feladatmegosztás a formális (és informális) szervek között egy magáncégen belül? Ebben a cikkben egy rövid áttekintést adunk, amely elegendő információt nyújt Önnek ahhoz, hogy megismerje a holland BV felállításának módját. Ha a közeljövőben holland vállalkozást szeretne indítani, Intercompany Solutions néhány munkanapon belül segíthet Önnek egy holland BV létrehozásában.

Mi az a holland BV?

A holland BV egyike azon számos jogi személynek, amelyet vállalkozása számára választhat Hollandiában. Ebben a cikkben a jogi személyek egészére kiterjedünk, ha szeretne többet megtudni ezekről, hogy megalapozott döntést hozhasson. Amint azt korábban röviden említettük, a holland BV egy zártkörű részvénytársasághoz hasonlítható. Röviden ez azt jelenti, hogy olyan jogi személyről beszélünk, amelynek törzstőkéje részvényekre van felosztva. Ezek a részvények névre szólóak és nem ruházhatók át szabadon. Ezenkívül valamennyi részvényes felelőssége arra az összegre korlátozódik, amellyel a társaságban részt vesz. Az igazgatók és a társaság politikáját meghatározó személyek bizonyos körülmények között magánvagyonukkal is felelősségre vonhatók a társaság tartozásaiért. Megszűnhet a részvényesek korlátozott felelőssége, ha a bankok lehetővé teszik számukra, hogy privát módon aláírjanak hitelt.[1] Érdekes megállapítás Hollandiában, hogy „egy BV nem minősül BV-nek”.

Lehet, hogy ezt a kijelentést már hallotta más vállalkozók társaságában vagy egy tanácsadótól. Nem szokatlan, hogy a vállalkozók egy második holland BV-t alapítanak. A második BV ekkor holding társaságnak minősül, míg az első BV egy úgynevezett „work BV”, amely olyan, mint az üzemeltető társaság. Az üzemeltető cég minden napi üzleti tevékenységben részt vesz, a holding pedig olyan, mint egy anyavállalat. Az ilyen típusú struktúrákat a kockázatok szétosztására, rugalmasabbá tételére vagy adózási okokból hozzák létre. Példa erre, amikor el akarja adni a cégét (egy részét). Ilyenkor a vállalkozók gyakran eladják az üzemeltető céget. Csak az üzemeltető társaság részvényeit értékesíti, ezután adómentesen parkolhatja az üzemeltető cég árbevételét a holdingjában. Egy másik példa a nyereség kiváltását jelenti. Képzeld el, hogy két részvényes van különböző magánéleti helyzettel és költési szokásokkal. Az egyik részvényes inkább adómentesen parkol a működő társaság nyereségéből a holdingtársaságban. A másik részvényes azonnal el akarja adni a nyereségrészesedést, és természetesnek tekinti a jövedelemadót. A kockázatokat holdingstruktúra létrehozásával is megoszthatja. Minden ingatlan, felszerelés vagy felhalmozott nyugdíja a holding mérlegében szerepel, míg az Ön cégének csak a napi tevékenysége szerepel a működő BV-ben. Ennek eredményeként nem kell az összes tőkét ugyanoda helyeznie.[2]

Mi a holland BV felépítése?

A fenti információk figyelembevételével a BV-t jogi személyként választó vállalkozók számára az optimális jogi struktúra legalább két „összefüggő” zártkörű részvénytársaságból áll. Az alapító vagy vállalkozó nem közvetlenül, hanem holdingtársaságon vagy menedzsment BV-n keresztül birtokolja a tulajdoni társaságban, az üzemeltető társaságban a részvényeket. Ez egy olyan struktúra, amelyben van egy BV, amelyben Ön teljes körű részvényes. Ez a holding. Ön birtokolja ennek a holdingtársaságnak a részvényeit. Ez a holding valójában nem tesz mást, mint megtartja egy másik működő BV részvényeit, amely így „alatt” van. Ebben a struktúrában tehát Ön 100 százalékos részvényese a saját holdingtársaságának. És ez a holding ekkor 100 százalékos részvényese az üzemeltető társaságnak. Az üzemeltető cégben az Ön cégének napi üzleti tevékenysége a számla és a kockázat által vezérelve történik. Ez az a jogi személy, amely szerződéseket köt, szolgáltatásokat nyújt, valamint termékeket gyárt vagy szállít. Egyszerre több működő társaság is lehet, amelyek mindegyike egy holding alá tartozik. Ez nagyon érdekes lehet, ha több vállalkozást szeretne alapítani, miközben továbbra is biztosít némi koherenciát közöttük.

Az igazgató tanács

Minden BV-nek van legalább egy igazgatója (hollandul DGA) vagy igazgatótanácsa. A BV igazgatóságának feladata a jogi személy irányítása. Ez magában foglalja a napi irányítás lefolytatását és a vállalat stratégiájának meghatározását, beleértve a főbb feladatokat, például az üzletmenet fenntartását. Minden jogi személynek van szervezeti testülete. Az igazgatóság feladatai és hatáskörei minden jogi személy esetében megközelítőleg azonosak. A legfontosabb jogkör az, hogy a jogi személy nevében eljárhat. Például adásvételi szerződések megkötése, céges eszközök vásárlása, alkalmazottak felvétele. Egy jogi személy ezt maga nem tudja megtenni, mert valójában csak papíron konstrukció. Az igazgatóság tehát mindezt a cég nevében teszi. Ez hasonló a meghatalmazáshoz. Általában az alapítók egyben az (első) bejegyzett igazgatók is, de ez nem mindig van így: egy későbbi szakaszban új igazgatók is csatlakozhatnak a társasághoz. Az alapításkor azonban mindig legalább egy igazgatónak kell lennie. Ezt az igazgatót ezután az alapító okiratban nevezik ki. Az esetleges leendő igazgatók a cégalapítás előtt előkészítő intézkedéseket is tehetnek. Az igazgatók lehetnek jogi vagy természetes személyek. Mint fentebb említettük, az igazgatóság feladata a társaság irányítása, mivel érdekei a legfontosabbak. Ha több igazgató van, akkor belső feladatmegosztásra kerülhet sor. Ugyanakkor érvényesül a kollegiális irányítás elve is: minden igazgató felelős a teljes vezetésért. Ez különösen igaz a vállalat pénzügyi politikájára.

Az igazgatók kinevezése, felfüggesztése és felmentése

Az igazgatóságot a közgyűlés nevezi ki. Az alapszabály előírhatja, hogy az igazgatók kinevezését a részvényesek meghatározott körének kell elvégeznie. Mindazonáltal minden részvényesnek szavazni kell legalább egy igazgató kinevezéséről. A kinevezésre jogosultak elvileg jogosultak az igazgatók felfüggesztésére és elbocsátására is. A fő kivétel az, hogy az igazgatót bármikor elbocsáthatják. A törvény nem korlátozza a felmondás okát. A felmondás oka tehát lehet például működési zavar, vétkes magatartás, vagy pénzügyi-gazdasági körülmény, de még ez sem feltétlenül szükséges. Ha az igazgató és a BV közötti céges jogviszony ilyen felmondás miatt szűnik meg, akkor a munkaviszony is megszűnik. Ezzel szemben minden rendes alkalmazott elbocsátási védelemben részesül a holland UWV vagy a kerületi bíróság megelőző felülvizsgálata formájában, de az igazgató nem rendelkezik ezzel a védelemmel.

Az elbocsátó határozat

Amikor egy igazgatót felmentenek, a közgyűlési döntéshozatalra sajátos szabályok vonatkoznak. Ezek a szabályok a társaság alapszabályában találhatók. Van azonban néhány fő szabály. Először is, a részvényeseket és az igazgatót is be kell hívni az ülésre, és ezt elfogadható időn belül meg kell tenni. Másodszor, az összehívásnak kifejezetten ki kell jelentenie, hogy a lemondásra javasolt határozatot megvitatják és szavazni fognak róla. Végül pedig fel kell ajánlani az igazgatónak, hogy elmondja elképzelését az elbocsátási döntésről, mind igazgatóként, mind alkalmazottként. Ha ezeket a szabályokat nem tartják be, a határozat érvénytelen.

Mi a teendő összeférhetetlenségi helyzetekben

Vannak olyan helyzetek is, amelyekben személyes összeférhetetlenség áll fenn. Ilyen helyzetekben az igazgató nem vehet részt a testületen belüli tanácskozásban és döntéshozatalban. Ha ennek következtében vezetői döntés nem hozható, a felügyelő bizottságnak kell döntést hoznia. Ha nincs felügyelőbizottság, vagy ha a felügyelő bizottság valamennyi tagja is összeférhetetlen, a közgyűlésnek kell határozatot hoznia. Ez utóbbi esetben az alapszabály is rendelkezhet megoldásról. A holland polgári törvénykönyv 2:256. cikkének célja annak megakadályozása, hogy egy társaság igazgatóját tevékenységében elsősorban személyes érdekei vezéreljék, ne pedig kizárólag annak a társaságnak az érdekei, amelyben igazgatóként kell szolgálnia. A rendelkezés célja tehát mindenekelőtt a társaság érdekeinek védelme azáltal, hogy megtagadja az igazgatótól azok képviseletét. Ez akkor történik, ha személyes érdekeltsége fennáll, vagy más olyan érdekeltségben érintett, amely nem párhuzamos a jogi személy érdekeivel, és így nem tekinthető alkalmasnak a társaság és annak érdekeinek védelmére. becsületes és elfogulatlan igazgatótól elvárható módon kapcsolt vállalkozást. Ha a társasági jogi érdekütközéssel kapcsolatos kérdése van, szakértői tanácsot kérhet csapatunktól.

Ilyen esetekben az első fontos tényező az, hogy egyértelmű legyen az összeférhetetlenség. Figyelembe véve a holland polgári törvénykönyvhez benyújtott sikeres fellebbezés messzemenő következményeit, nem elfogadható az összeférhetetlenség puszta lehetősége anélkül, hogy ezt a fellebbezést a fent leírtak szerint konkretizálnák. Nem áll a kereskedelem érdekében, és nem áll összhangban a holland polgári törvénykönyv 2:256. cikkének szellemével, hogy a társaság jogi aktusa utólag megsemmisíthető e rendelkezésre hivatkozva anélkül, hogy bebizonyosodna, hogy a mögöttes az érintett igazgató döntése valójában az ütköző érdekek megengedhetetlen összefonódása miatt volt megalapozatlan. Arra a kérdésre, hogy fennáll-e az összeférhetetlenség, csak az adott eset összes releváns körülményének fényében lehet válaszolni.

Osztalékfizetés igazgatósági határozattal

A holland BV birtoklásának egyik fő előnye az, hogy részvényesként osztalékot fizethet magának, szemben a fizetéssel (vagy annak kiegészítésével), amikor Ön igazgató. Ebben a cikkben részletesebben ismertettük ezt a témát. Az osztalékfizetés a nyereség (rész) kifizetését jelenti a részvényes(ek)nek. Ez bizalmat sugároz a részvényesek felé, és vonzza a befektetőket is. Ráadásul gyakran adóhatékonyabb is, mint egy rendes fizetés. Egy zártkörű részvénytársaság azonban nem fizethet egyszerűen osztalékot. A zártkörűen működő részvénytársaságok hitelezőinek védelme érdekében a nyereségfelosztást törvényi szabályok kötik. Az osztalékfizetés szabályait a holland polgári törvénykönyv (BW) 2:216 cikke határozza meg. A nyereséget le lehet foglalni jövőbeli kiadásokra, vagy fel lehet osztani a részvényesek között. Úgy dönt, hogy a nyereség legalább egy részét felosztja a részvényesek között? Ekkor csak a közgyűlés határozhatja meg ezt a felosztást. A közgyűlés csak akkor hozhat határozatot a nyereség felosztásáról, ha a holland BV saját tőkéje meghaladja a kötelező tartalékot. A nyereségfelosztás tehát csak a saját tőke azon részére vonatkozhat, amely meghaladja a kötelező tartalékot. A közgyűlésnek a döntés meghozatala előtt ellenőriznie kell, hogy ez így van-e.

Vegye figyelembe azt is, hogy a közgyűlési döntésnek mindaddig nincs következménye, amíg az igazgatóság nem hagyta jóvá. Az Igazgatóság ezt a jóváhagyást csak akkor tagadhatja meg, ha tudja, vagy ésszerűen előre kell látnia, hogy a társaság az osztalékfizetést követően nem tudja tovább fizetni esedékes tartozását. Az igazgatóknak ezért a felosztás előtt ellenőrizniük kell, hogy a felosztás indokolt-e, és nem veszélyezteti-e a társaság folytonosságát. Ezt haszon- vagy likviditási tesztnek nevezik. E teszt megsértése esetén az igazgatók egyetemlegesen kötelesek megtéríteni a társaságot az elosztásból eredő esetleges hiányokért. Felhívjuk figyelmét, hogy a részvényesnek tudnia kell, vagy ésszerűen előre kellett látnia, hogy a teszt nem teljesült az osztalék kifizetésekor. Az igazgató csak ezután követelheti vissza a pénzeszközöket a részvényestől, a részvényes által kapott osztalékfizetés erejéig. Ha a részvényes nem láthatja előre, hogy a teszt nem teljesült, nem vonható felelősségre.

Adminisztratív felelősség és nem megfelelő irányítás

A belső igazgatók felelőssége az igazgatónak a BV felé fennálló felelősségére vonatkozik. Néha az igazgatók saját kezükbe vehetik a dolgokat, és olyan intézkedéseket hajthatnak végre, amelyek nincsenek összhangban a vállalat jövőjével. Ilyen esetekben előfordulhat, hogy egy cég bepereli az igazgató(ka)t. Ezt gyakran a holland polgári törvénykönyv 2:9. cikke alapján teszik. Ez a cikk kimondja, hogy az igazgató köteles feladatait megfelelően ellátni. Ha az igazgató nem megfelelően látja el feladatait, akkor ennek következményeiért személyesen is felelős lehet a BV felé. Az ítélkezési gyakorlatból számos példa lehet bizonyos pénzügyi kockázatok vállalása, amelyek messzemenő következményekkel járnak, jogszabály vagy jogszabálysértő magatartás, valamint a számviteli vagy közzétételi kötelezettség elmulasztása. A nem megfelelő ügyintézés esetének megítélésekor a bíró az ügy összes körülményét megvizsgálja. Például a bíróság megvizsgálja a BV tevékenységét és az ezekből adódó szokásos kockázatokat. A testületen belüli feladatmegosztás is szerepet játszhat. A bíró alapos mérlegelés után felméri, hogy az igazgató eleget tett-e az igazgatótól általában elvárható felelősségnek és gondoskodásnak. Helytelen vezetés esetén az igazgató zártkörű felelősségre vonható a társasággal szemben, ha kellően súlyos váddal vádolható. Ezután mérlegelni kell, hogy egy ésszerűen hozzáértő és ésszerűen eljáró igazgató mit tett volna ugyanabban a helyzetben.

Az ügy minden körülménye szerepet játszik annak megítélésében, hogy az igazgató súlyos kötelességszegést követett-e el. Ilyen esetekben a következő körülmények fontosak:

• bizonyos cselekvések miatt általában felmerülő kockázatok
• a BV által végzett tevékenységek jellege
• a testületen belüli feladatmegosztás
• a testületre vonatkozó irányelveket
• az igazgató rendelkezésére álló információkat
• azokat az információkat, amelyeknek az igazgató rendelkezésére kellett volna állniuk
• a feladathoz méltó és azt gondosan elvégző igazgatótól elvárt felelősség és gondoskodás

Súlyos vád áll fenn például, ha az igazgató a BV védelmét célzó törvényi rendelkezéseket megsértve járt el. Az igazgató továbbra is hivatkozhat olyan tényekre és körülményekre, amelyek alapján megállapítható, hogy nem súlyos hibás. Ez bonyolult lehet, mivel a rendelkezésre álló információkat teljesen és pontosan kell figyelembe venni. Az igazgató személyesen is felelős lehet harmadik felek, például a társaság hitelezői felé. A kritériumok nagyjából ugyanazok, de ilyenkor az is kérdés, hogy lehet-e személy szerint az igazgatót hibáztatni. Csőd esetén az éves beszámoló késedelmes benyújtása vagy a törvényes adminisztrációs kötelezettség elmulasztása jogilag megdönthetetlen vélelemhez vezet, hogy nyilvánvalóan helytelen feladatellátásról van szó, és ez a csőd fontos oka (utóbbi címezhető igazgató cáfolható). Az igazgató két tényező bemutatásával megúszhatja a belső igazgatók felelősségét:

• Nem okolhatók tetteikért
• Nem hanyagultak el a következmények elhárítására irányuló intézkedések meghozatalakor

Elvileg az igazgatónak be kell avatkoznia, ha azt észleli, hogy egy másik igazgató helytelen gazdálkodásban vétkes. Az igazgatók ily módon ellenőrizhetik egymás üzleti tevékenységét annak érdekében, hogy egyetlen igazgató se használja vissza a vállalaton belüli pozícióját személyes célokra.

A közgyűlés (közgyűlés)

A holland BV-n belül egy másik fontos szerv a részvényesek közgyűlése (AGM). Mint fentebb említettük, a közgyűlés feladata többek között az igazgatók kinevezése. A közgyűlés a holland BV egyik kötelező testülete, és mint ilyen, fontos jogai és kötelezettségei vannak. A közgyűlésnek lényegében minden olyan jogköre megvan, amivel az igazgatóság nem rendelkezik, így a fontos döntések meghozatalának kiegyensúlyozott, nem túl központosított módját alakítja ki.

A közgyűlés egyes feladatai közé tartozik:

• Az igazgatóság kinevezése és felmentése
• Az osztalék rendeltetési helyének meghatározása
• Az alapszabály módosítása
• A jogi személy feloszlatása megszüntető rendelettel

Amint láthatja, a közgyűlésnek meglehetősen nagy hatalma van ahhoz, hogy nagyon fontos döntéseket hozzon a vállalat számára. Ezeket a jogokat és kötelezettségeket a törvény és az alapszabály is rögzíti. Ezért az AGM végső soron hatalmat gyakorol a holland BV felett. Az igazgatóság köteles továbbá minden lényeges információt a közgyűlés elé tárni. Egyébként ne keverje össze a közgyűlést a közgyűléssel. A részvényesek közgyűlése az a tényleges közgyűlés, amelyen a határozatokról szavaznak, és például amikor elfogadják az éves beszámolót. Az adott ülést legalább évente egyszer meg kell tartani. Emellett a részvényesek lehetnek jogi vagy természetes személyek. A közgyűlést elvileg megilleti minden olyan döntési jogkör, amely a BV-n belül a testületeket vagy más szervet nem ruházta fel. Ellentétben az igazgatókkal és a felügyelő igazgatókkal (és így a nem ügyvezető igazgatókkal is), a részvényesnek nem kell a vállalat érdekeire összpontosítania. A részvényesek ténylegesen saját érdekeiket helyezhetik előtérbe, feltéve, hogy ésszerűen és tisztességesen viselkednek. Az igazgatóságnak és a felügyelő bizottságnak minden kért információt a közgyűlés rendelkezésére kell bocsátania, kivéve, ha ezt a társaság kényszerítő érdeke ellenzi. Továbbá a közgyűlés utasításokat is adhat a testületnek. Az igazgatóságnak követnie kell ezeket az utasításokat, kivéve, ha azok ellentétesek a társaság érdekeivel. Ez magában foglalhatja az alkalmazottak és a hitelezők érdekeit is.

Döntéshozatal a közgyűlés által

A közgyűlés döntéshozatali folyamatát szigorú törvényi és szabályozási szabályok határozzák meg. Például a közgyűlésen a határozatokat egyszerű szótöbbséggel hozzák meg, kivéve, ha a törvény vagy az alapszabály bizonyos döntésekhez nagyobb többséget ír elő. Egyes esetekben több szavazati jog is biztosítható bizonyos részvényekre. Ezen túlmenően az alapszabályban kiköthető, hogy egyes részvények nem járnak szavazati joggal. Így egyes részvényesek rendelkezhetnek szavazati joggal, míg másoknak kevesebb szavazati joguk van, vagy egyáltalán nincs szavazati joguk. Az alapszabályban is ki lehet kötni, hogy egyes részvények nem jogosultak haszonszerzésre. Felhívjuk azonban figyelmét, hogy egy részvény soha nem nélkülözheti mind a szavazati, mind a nyereségjogot, a részvényhez mindig egy jog kapcsolódik.

A felügyelő bizottság

A holland BV másik szerve a Felügyelő Bizottság (SvB). Az igazgatóság (igazgatóság) és a közgyűlés között azonban az a különbség, hogy az SvB nem kötelező testület, így Ön döntheti el, hogy telepíti-e vagy sem. Nagyobb vállalatoknál tanácsos SvB-vel rendelkezni többek között gyakorlati irányítási célokra. Az SvB a BV testülete, amely felügyeli az igazgatóság politikáját, valamint a társaság és kapcsolt vállalkozásai általános ügymenetét. Az SvB tagjait biztosnak nevezik ki. Biztos lehet csak természetes személy, ezért jogi személy nem lehet biztos, ami eltér a részvényesektől, hiszen a részvényesek lehetnek jogi személyek is. Tehát saját vállalkozással vásárolhat egy másik cég részvényeit, de nem lehet biztos az SvB-ben úgy, hogy a vállalkozását képviseli. Az SvB feladata az igazgatóság politikájának és a társaságon belüli általános ügymenetének felügyelete. Ennek elérése érdekében az SvB kért és kéretlen tanácsokat is ad a testületnek. Itt nem csak a felügyeletről van szó, hanem a hosszabb távon követendő politika általános irányvonaláról is. A biztosok szabadon végezhetik feladataikat saját belátásuk szerint és független módon. Ennek során a cég érdekeit is szem előtt kell tartaniuk.

Elvileg nem kötelező SvB-t létrehozni, ha BV-vel rendelkezik. Ez más, ha van strukturális vállalat, amiről egy későbbi bekezdésben lesz szó. Ezen túlmenően egyes ágazati szabályozásokban is kötelező lehet, így a bankok és a biztosítók számára, összhangban a A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni törvény (hollandul: Wwft), amellyel ebben a cikkben részletesen foglalkoztunk. Biztosok kinevezése csak akkor lehetséges, ha arra törvényi alapja van. Előfordulhat azonban, hogy a bíróság a vizsgálati eljárásban speciális és záró rendelkezésként biztost jelöl ki, amelyhez nincs szükség ilyen alapra. Ha valaki az SvB fakultatív intézményét választja, akkor ezt a szervet a társaság alapításakor, vagy a későbbiekben az alapszabály módosításával be kell építeni az alapszabályba. Ez történhet például úgy, hogy a testületet közvetlenül az alapszabályban hozzuk létre, vagy valamely társasági szerv, például a közgyűlés határozatához kötjük.

A testület köteles az SvB-t a feladatának ellátásához szükséges információkat folyamatosan megadni. Ha indokolt, az SvB köteles maga is aktívan beszerezni az információkat. Az SvB-t is a közgyűlés nevezi ki. A társaság alapszabálya előírhatja, hogy a biztos kinevezését a részvényesek meghatározott körének kell megtennie. A kinevezésre jogosultak elvileg jogosultak ugyanazon biztosok felfüggesztésére és elbocsátására is. Személyes összeférhetetlenségi helyzetekben az SvB-tagnak tartózkodnia kell az SvB-n belüli tanácskozásban és döntéshozatalban való részvételtől. Ha ennek eredményeként nem születik döntés, mivel minden biztosnak tartózkodnia kell, a közgyűlésnek kell határozatot hoznia. Ez utóbbi esetben az alapszabály is rendelkezhet megoldásról. Csakúgy, mint az igazgató, az SvB tag bizonyos esetekben személyesen is felelősséggel tartozik a társaság felé. Valószínűleg ez a helyzet akkor, ha felróhatóan nem megfelelő a testület felügyelete, amiért kellőképpen a biztos hibáztatható. Az igazgatóhoz hasonlóan a felügyelő bizottsági tag is felelősséggel tartozhat harmadik személyekkel, például a társaság felszámolójával vagy hitelezőivel szemben. Itt is megközelítőleg ugyanazok a kritériumok érvényesek, mint a társasággal szembeni magánjogi felelősség esetén.

Az "egyszintű tábla"

Lehetőség van az úgynevezett „monasztikus kormányzási modell” választására, amelyet „egyszintű igazgatósági” struktúrának is szoktak nevezni. Ez azt jelenti, hogy a testület úgy áll össze, hogy egy vagy több ügyvezető igazgató mellett , egy vagy több nem ügyvezető igazgató is szolgál. Ezek a nem ügyvezető igazgatók valójában egy SvB-t váltanak fel, mivel ugyanazok a jogaik és kötelezettségeik vannak, mint a felügyelő igazgatóknak. Ezért a nem ügyvezető igazgatókra ugyanazok a kinevezési és felmentési szabályok vonatkoznak, mint a felügyelő igazgatókra. Ugyanez a felelősségi rendszer vonatkozik a felügyelő igazgatókra is. Ennek az elrendezésnek az az előnye, hogy nincs szükség külön felügyeleti szerv felállítására. Hátránya lehet, hogy végső soron kevésbé egyértelmű a hatáskörök és a felelősségek megosztása. az igazgatók kollektív felelősségének elve, ne feledje, hogy a nem ügyvezető igazgatók hamarabb vonhatók felelősségre feladatuk nem megfelelő ellátásáért, mint a felügyelő igazgatók.

Az üzemi tanács

A holland törvény előírja, hogy minden 50 főnél több alkalmazottat foglalkoztató vállalatnak saját üzemi tanáccsal (hollandul: Ondernemingsraad) kell rendelkeznie. Ide tartoznak a kölcsönzött munkavállalók és a bérelt munkavállalók is, akik legalább 24 hónapja dolgoznak a vállalatnál. Az üzemi tanács többek között őrzi a vállalat vagy szervezet munkatársainak érdekeit, üzleti, gazdasági és társadalmi kérdésekben adhat ötleteket, tanácsadással vagy jóváhagyással befolyásolhatja az üzleti tevékenységet. Ez a testület a maga egyedi módján hozzájárul a vállalat megfelelő működéséhez is.[3] A törvény szerint az üzemi tanácsnak kettős feladata van:

• Konzultáció a vezetőséggel a cég egészének érdekében
• A cég dolgozóinak érdekeinek képviselete.

A holland jog szerint az üzemi tanácsnak ötféle jogköre van, nevezetesen a tájékoztatáshoz, a konzultációhoz és a kezdeményezéshez, a tanácsadáshoz, az együttdöntéshez és a döntéshez való jog. Az üzemi tanács létrehozásának kötelezettsége lényegében a vállalkozás tulajdonosát terheli, aki nem feltétlenül maga a cég. Ez vagy természetes személy vagy jogi személy, aki vállalkozást tart fenn. Ha a vállalkozó e kötelezettségének nem tesz eleget, bármely érdekelt (például munkavállaló) kérheti a járásbíróságtól annak megállapítását, hogy a vállalkozó eleget tesz üzemi tanács létrehozási kötelezettségének. Ha nem hoz létre üzemi tanácsot, akkor figyelembe kell vennie, hogy ennek számos következménye van. Például előfordulhat, hogy a holland UWV csoportos létszámcsökkentési kérelmének feldolgozása elhúzódik, és a munkavállalók ellenezhetik bizonyos rendszerek bevezetését, mert az üzemi tanácsnak nem volt lehetősége megegyezni. Másrészt ne feledje, hogy az üzemi tanács létrehozásának mindenképpen vannak előnyei. Például az üzemi tanács pozitív tanácsa vagy jóváhagyása egy bizonyos témával vagy ötlettel kapcsolatban több támogatást biztosít, és gyakran elősegíti a gyors és hatékony döntéshozatalt.

A tanácsadó testület

A kezdő vállalkozók általában nem foglalkoznak annyira ezzel a szervezettel, és csak az első néhány év után érzik úgy a tulajdonosok, hogy szükségük van arra, hogy megvitassák és elgondolkodjanak munkájuk tartalmáról és minőségéről, lehetőleg egy jól tájékozott, ill. tapasztalt emberek. A tanácsadó testületre úgy tekinthet, mint bizalmasok csoportjára. A folyamatos összpontosítás és a rendkívül kemény munka a vállalkozás első időszakában olykor alagútképet teremt, ami azt eredményezi, hogy a vállalkozók már nem látják a nagy képet, és elnézik az egyszerű megoldásokat. A vállalkozót elvileg soha semmi sem köti a tanácsadó testülettel folytatott konzultáció során. Ha a tanácsadó testület ellenez egy döntést, a vállalkozó akadálytalanul választhatja meg saját útját. Tehát lényegében egy vállalat dönthet úgy, hogy felállít egy tanácsadó testületet. Tanácsadó testület nem hoz döntéseket; legjobb esetben is csak ajánlásokat fogalmaznak meg. A tanácsadó testület létrehozása a következő előnyökkel jár:

• A vállalkozónak van egy hangadója, amellyel megvitathatja ötleteit és inspirációját
• Elősegítik a döntéshozatal átláthatóságát és folyamatosságát
• Szisztematikusabb figyelmet fordítanak a vállalat hosszú távú jövőképére és stratégiájára
• A társaság érdekei és a vállalkozó és bármely más részvényes érdekei közötti egyensúlyt figyelemmel kísérik és tükrözik.

Az SvB-vel ellentétben a tanácsadó testület nem felügyeli az igazgatóságot. A tanácsadó testület elsősorban egy agytröszthöz hasonló, ahol a vállalat fő kihívásait vitatják meg. A fő hangsúly a stratégia megvitatásán, a lehetőségek feltérképezésén és a jövőre vonatkozó szilárd terv megalkotásán van. A tanácsadó testületet kellő rendszerességgel össze kell hívni, hogy biztosítva legyen a folyamatossága és a tanácsadók bevonása is. A tanácsadó testület összeállításakor ajánlatos figyelembe venni a vállalat jellegét, vagyis olyan személyeket kell keresni, akik képesek mélyreható és speciális, a cége résre, piacára vagy iparágára szabott inputot nyújtani. Amint arról már szó esett, a tanácsadó testület nem törvényi testület. Ez azt jelenti, hogy tanácsadó testületet kötelezettség nélkül, a vállalkozó által jónak ítélt módon lehet létrehozni. A kölcsönös elvárások kezelése érdekében célszerű egy olyan szabályozást készíteni, amely leírja a tanácsadó testületre vonatkozó megállapodásokat.

A szerkezeti szabályozás

Hollandul ezt "structuurregeling"-nek hívják. A kétszintű struktúra egy körülbelül 50 éve bevezetett törvényi rendszer, amely megakadályozza, hogy az igazgatótanácsok túl nagy hatalmat szerezzenek olyan helyzetekben, amikor a részesedések terjedése miatt a részvényesek erre kevésbé képesek. A szerkezeti szabályozás lényege, hogy a nagyvállalatot törvényileg köteles SvB alapítani. A strukturális szabályok kötelezőek lehetnek egy cégnél, de alkalmazhatják önkéntesen is. Egy vállalat akkor tartozik a strukturális rendszer hatálya alá, ha számos méretkritérium teljesül. Ez az eset áll fenn, ha egy cég:

• 16 millió euróval egyenlő vagy azt meghaladó saját tőkével rendelkezik
• Üzemi tanácsot hozott létre
• Hollandiában legalább 100 embert foglalkoztat

Ha egy vállalat a strukturális rendszer hatálya alá esik, magát a vállalatot is strukturális vállalatnak nevezik. A strukturális rendszer nem kötelező a csoportos holdingtársaságok számára, ha azok Hollandiában vannak letelepedve, de alkalmazottainak többsége külföldön dolgozik. Ezek a multinacionális cégek azonban dönthetnek úgy, hogy önkéntesen alkalmazzák a strukturális rendszert. És bizonyos esetekben előfordulhat egy legyengített szerkezeti rendszer kötelező alkalmazása. Ha ezek a követelmények teljesülnek, a társaságot különféle különleges kötelezettségek terhelik a normál zártkörűen működő részvénytársaságokkal szemben, ideértve különösen az igazgatóságot kinevező és felmentő kötelező SvB-t, és bizonyos fontosabb vezetői döntéseket is meg kell hozni. benyújtott.

Intercompany Solutions néhány munkanapon belül beállíthatja Dutch BV-jét

Ha komolyan gondolja, hogy céget alapít a tengerentúlon, akkor Hollandia az egyik legkedvezőbb hely. A holland gazdaság továbbra is nagyon stabil a világ más országaihoz képest, virágzó vállalkozói szektorral, amely rengeteg terjeszkedési és innovációs lehetőséget rejt magában. A világ minden tájáról érkező vállalkozókat tárt karokkal várják itt, ami hihetetlenül sokszínűvé teszi az üzleti szektort. Ha már rendelkezik egy külföldi céggel, és szeretne Hollandiába terjeszkedni, akkor a Dutch BV a lehető legjobb megoldás az Ön számára, például fióktelepként. Tanácsot adunk Önnek a legoptimálisabb és leghatékonyabb cégalapítási módot illetően Hollandiában. Ezen a területen szerzett sokéves tapasztalatunkkal olyan eredményeket tudunk biztosítani Önnek, amelyek kifejezetten az Ön preferenciáihoz és helyzetéhez igazodnak. Emellett néhány munkanap alatt lebonyolítjuk a teljes regisztrációs folyamatot, beleértve az esetleges extra szolgáltatásokat is, mint például a holland bankszámla nyitása. Bármikor forduljon hozzánk bizalommal, ha kérdése van, és mi gondoskodunk arról, hogy minden kérdésére választ kapjon. Ha szeretne ingyenes árajánlatot kapni, vegye fel velünk a kapcsolatot cége adataival, és a lehető leghamarabb felvesszük Önnel a kapcsolatot.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Ha holland vállalkozást indít, be kell tartania az üzleti környezetet szabályozó összes holland törvényt. Az egyik ilyen törvény az ún. fiskális visszatartási kötelezettség. Ez lényegében azt jelenti, hogy az üzleti adminisztrációt bizonyos évekre archiválnia kell. Miért? Mert ez lehetővé teszi a holland adóhatóságok számára, hogy bármikor ellenőrizzék a közigazgatást, amikor úgy látják. Az adóvisszatartási kötelezettség olyan jogi kötelezettség, amely Hollandiában minden vállalkozóra vonatkozik. Ha meglehetősen régi fájlokkal és az adminisztráció archiválásának módjaival szokott dolgozni, ez komoly kihívásnak bizonyulhat. Még arra is jó eséllyel, hogy ennek tudta nélkül nem tesz eleget a megőrzési kötelezettségének.

Lényegében az adóvisszatartási kötelezettség kimondja, hogy Hollandiában minden vállalkozó köteles hét évig megőrizni cége adminisztrációját. Felhívjuk figyelmét, hogy egyes dokumentumok megőrzési ideje hét év, mások esetében viszont tíz év. A dokumentumokat is úgy kell tárolni, hogy a holland adóhatóságok ellenőrei ésszerű időn belül könnyen ellenőrizhessék az adminisztrációt. Ebben a cikkben felvázoljuk, mit jelent az adóvisszatartási kötelezettség az Ön cége számára, hogyan tudja betartani azt, és milyen buktatókra kell figyelnie.

Tájékoztatás az adóvisszatartási kötelezettségről

Amint azt fentebb már kifejtettük, minden holland cégtulajdonosnak törvényi kötelezettsége van, hogy felajánlja a holland adóhatóságnak az adminisztráció ellenőrzésének lehetőségét hét évvel ezelőttig. Ez vonatkozik az Ön pénzügyi kiadásaival és bevételeivel kapcsolatos alapvető adatokra, mint például a főkönyvre, a készletkezelésre, a kintlévőségekre és a szállítókra, a beszerzési és értékesítési adminisztrációra, valamint a bérszámfejtésre. Tehát minden pénz, amely egy adott pénzügyi év során ki- és bemegy, amely az 1^st január 31-ig^st december. Ne feledje, hogy ez azt jelenti, hogy minden egyes holland vállalkozónak fel kell tudnia mutatni az elmúlt hét (vagy tíz) év összes adatát az adóhatóság véletlenszerű ellenőrzése során. A véletlenszerűség azt jelenti, hogy bejelentés nélkül is megérkezhetnek, ezért általában mindig fel kell készülni.

Számos oka lehet annak, hogy egy ellenőrzés megtörténjen, bár néha ez csak általános ellenőrzésként történik. Az adóhatóság egyszerűen úgy dönthet, hogy rendszeres ellenőrzésre van szüksége annak érdekében, hogy megbizonyosodjon arról, hogy Ön mindent törvényesen tesz-e, és hogy ügyintézése naprakész legyen. Ezek az ellenőrzések véletlenszerűen történnek, de nem túl gyakran. Más esetekben többnyire egyértelmű oka van annak, hogy az adóhatóság úgy dönt, hogy megvizsgálja Önt. Például olyan bevallást nyújtott be, amelyet az adóhatóság gyanúsnak talál. Vagy gondolhat egy vizsgálatra, amelyet az adóellenőr valamelyik beszállítójánál, üzleti partnerénél vagy más érintett harmadik félnél végez. Az ellenőr ezután hozzáférést kér az Ön adminisztrációjához, és megvizsgálja, hogy észlel-e hibákat vagy szabálytalanságokat. Éppen ezért a könyvelők és könyvelők gyakran felhívják ügyfeleik figyelmét, hogy nagyon fontos a jól megtervezett és tömör ügyintézés.

Nemcsak azért, mert az adóhatóság el tud merülni az ügyintézésben, hanem más, kifejezetten Önt és cégét érintő előnyök miatt is. Ha szilárd adminisztrációt vezet, akkor ez betekintést nyújt pénzügyi adataiba. Valamennyire egy háztartási könyvvel párhuzamosan lehet látni: figyelemmel kíséri az összes bejövő és kimenő pénzt. Ez azt jelenti, hogy pontosan tudja, hol vannak problémák, például ha többet költ vagyonra, mint amennyit ténylegesen profitál. Annak ellenére, hogy nem nagy az esélye annak, hogy egy ellenőr kopogtat az ajtón, még mindig bölcs dolog, hogy az adminisztráció rendben legyen. A vállalkozók számára a számvitel megbízható adatforrást jelent a megalapozott döntések meghozatalához. Ez azt jelenti, hogy könnyebb eldönteni, mikor fektess be valami újba, ahelyett, hogy kevesebbet fektess be és több pénzt keress egy ideig. Átfogó kilátást ad cége jövedelmezőségére, ami nagyon fontos, ha valódi sikert szeretne elérni.

Mikor alkalmazza a 10 éves megőrzési kötelezettséget?

Mint fentebb röviden említettük, a rendszeres megőrzési idő 7 év. Egyes esetekben a vállalkozóknak néhány évvel tovább, azaz 10 évig kell tárolniuk az információkat és az adatokat. Ez az elhúzódó megőrzési kötelezettség az egyik olyan helyzet, amikor Ön irodaház vagy más típusú üzlethelyiség tulajdonosa vagy bérlése. Az ingatlanra vonatkozó adatok tíz éves megőrzési kötelezettség alá esnek, így ha cégén keresztül bármilyen vagyonnal rendelkezik, akkor a hosszabb megőrzési idő vonatkozik Önre. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha az Ön cége rádió- és televízióműsor-szolgáltatást, elektronikus szolgáltatásokat és/vagy távközlési szolgáltatásokat nyújt, vagy abban vesz részt, és az úgynevezett OSS-sémát (One-Stop-Shop) is választotta. Ne feledje, hogy az adóhatósággal valóban teljes mértékben meg lehet állapodni bizonyos szabályozásokról vagy megállapodásokról, mint pl.

• Mennyire részletes legyen az ügyintézés
• A nyilvántartások vezetésének módja
• Az alapadatoktól eltérő adatok rövidebb ideig történő megőrzése

Vezesse és adott esetben frissítse az éves vállalkozói adókedvezmény "alapadatok" időnyilvántartását is. Ez igaz a jó kilométernyilvántartás vezetésére is. Érdemes megőrizni egyet magángépjárművének üzleti célú használatához, vagy fordítva: amikor csak üzleti céllal használja céges autóját, soha nem magáncélra.

Pontosan kinek kell adminisztrációt tartania?

Az egyik első kérdés, amelyet feltehet, hogy ki köteles legalább 7 évig fenntartani egy ügyintézést? Valójában minden üzlettulajdonos köteles ezt megtenni. Nem számít, mekkora vagy kicsi a vállalkozása: a kötelezettség minden holland vállalkozóé. Nem csak ügyintézést kell vezetni, hanem úgy is kell vezetni, hogy az adóhatóság ellenőrizhesse. Tehát van néhány szabály és előírás, ami azt jelenti, hogy az adminisztrációnak megfelelőnek kell lennie a holland törvények szerint. Erre az adminisztrációra van szüksége ahhoz, hogy helyesen nyújtsa be az áfa-bevallást és a közösségen belüli termékértékesítésről szóló nyilatkozatot (ICP), de ahhoz is, hogy megfelelően tudja folytatni vállalkozását. Ez általában azt jelenti, hogy meg kell őriznie az összes eredeti okmányt, így azokat meg tudja mutatni az adóellenőrnek, amikor ellenőrzést végez.

Ki mentesül a teljes ÁFA nyilvántartás vezetése alól?

Vannak olyan vállalkozók, akiknek nem kell teljes körű áfa-nyilvántartást vezetniük:

• Vállalkozók, akik csak áfamentes termékeket vagy szolgáltatásokat szállítanak
• Olyan jogi személyek, amelyek nem vállalkozók, de rendelkeznek áfa-azonosító számmal

További adminisztratív kötelezettségek

Van olyan cége, amely marginális árukkal kereskedik? Ezután további adminisztrációs kötelezettségek vonatkoznak rád. Mik azok a margin javak? A margin áruk általában használt (használt) áruk, amelyeket ÁFA fizetése nélkül vásárolt meg. Bizonyos feltételek mellett a következő tételek is marginális árunak tekinthetők:

• Művészet
• Antiques
• Gyűjtemény, amelyet ÁFA-val vásárol vagy importál.

Mi tartozik a használt áruk kategóriába?

A használt áruk mind olyan áruk, amelyeket újra felhasználhat, akár javítás után, akár nem. Felhívjuk figyelmét, hogy minden olyan áru, amelyet magánszemélytől vásárol, mindig használt áru, még akkor is, ha soha nem használta. A használt áruk közé tartoznak azok az áruk is, amelyeket házon belül tenyésztettek, vagy mint a lovak esetében. Ha margin árukat keres, nyilvántartást kell vezetnie. Ez annak köszönhető, hogy a margin áruk kereskedelmét általános adminisztratív kötelezettségek terhelik. Ezen felül eltérő szabályok vonatkoznak az árrés árukezelésére. A margin áruk vásárlását és eladását természetesen nyilván kell tartania. Ezen áruk esetében két különböző módszer létezik ennek elérésére:

• Az áfát egyedi árunként számítja ki, a beszerzéseket és eladásokat cikkenként követi nyomon az adminisztrációjában. Az adóhatóság ezt egyéni módszernek nevezi.
• A teljes haszonkulcs áfáját egy bevallási időszakban számítja ki. Ezt nevezzük globalizációs módszernek.

Mindkét módszerre további adminisztratív kötelezettségek vonatkoznak. Szóval melyik módszert használod? Erre a kérdésre úgy válaszolhatunk, hogy az áru típusától függ, hogy milyen módszert használhat. A globalizációs módszer a következő áruk esetében kötelező:

• Közlekedési eszközök, például autók, motorkerékpárok, kerékpárok, segédmotoros kerékpárok és lakókocsik
• Ruházat
• Bútor
• Könyvek és folyóiratok
• Fotó, film és videó felszerelés
• Videokazetták, DVD-k, zenei kazetták, CD-k, LP-k stb.
• Hangszerek
• Háztartási gépek
• Elektromos készülékek
• Háziállat
• Művészet, régiségek és gyűjthető tárgyak (bizonyos feltételek mellett, ahogy korábban említettük)

A globalizációs módszer az ezekben az árukban felhasznált alkatrészek, tartozékok és kellékek esetében is kötelező, mivel ezek maguk az árrés áruk szerves részét képezik. Tehát még ha új kipufogócsövet raksz is a használt autódra, az a haszonkulcs (az autó) része lesz.

Olyan áruk, amelyek nem minősülnek árrés árunak

Kereskedik más árukkal is, mint margin árukkal? Ez azt jelenti, hogy termékei nem minősülnek használtnak? Ekkor az egyéni módszert kell alkalmazni, szemben a globalizációs módszerrel. A globalizációs módszer lehetővé teszi a negatív haszonkulcsok és a pozitív haszonkulcsok ellensúlyozását. Ez azonban egyéni módszerrel nem megengedett. Mindenesetre teljes mértékben megkérheti a holland adóhatóságot a módszerek megváltoztatására, amikor úgy gondolja, hogy ez az Ön számára megfelelő lesz. Csak abban az esetben nem alkalmazhatja a globalizációs módszert, ha Ön árverező, vagy az Ön nevében árverezőként eljáró közvetítő. Ennek oka az lehet, hogy az aukcióvezető közvetítőként működik a vevők és az eladók között, így nem tekinthető az árucikk tulajdonosának. Emellett ÁFA-val is értékesíthet margin árukat. Valójában dönthet úgy, hogy a margin árukat áfával értékesíti. alatt olvashatja el, hogy mit kell tennie az ügyintézés során Adminisztratív következmények a normál áfarendszer szerinti értékesítés esetén.

Pontos dokumentumok, amelyeket egy bizonyos időn belül meg kell őriznie

Amint azt korábban említettük, cége ügyintézésének minden alapvető adatát 7 évig meg kell őriznie, hogy az adóhatóság ellenőrizni tudja az adatokat. A 7 éves időszak akkor kezdődik, amikor bármely áru vagy szolgáltatás aktuális értéke lejár. Ahhoz, hogy meg tudjuk magyarázni, hogy ebben az összefüggésben mit jelent az „aktuális”, használhatunk egy autólízingszerződés példáját. Képzelje el, hogy 3 évre lízingel egy autót. Amíg a szerződés aktív, az árut vagy szolgáltatást aktuálisnak tekintik. A szerződés megszűnésével azonban az árut vagy szolgáltatást abban a pillanatban már nem használják, így az lejártnak minősül. Ugyanez vonatkozik arra a helyzetre is, amikor végső kifizetést teljesít, hogy kifizessen valamit. Ettől a pillanattól kezdve az árura vagy szolgáltatásra vonatkozó adatokat 7 egymást követő évig kell tárolnia, mivel a megőrzési időszak valójában ekkor kezdődik. Természetesen szeretné tudni, hogy mely dokumentumokat és milyen adatokat kell archiválnia. Az alapadatok általában a következőkből állnak:

• A főkönyv
• Az állomány adminisztrációja
• Vásárlási és értékesítési ügyintézés
• A kintlévőségek és szállítók adminisztrációja
• A bérszámfejtés

A fent említett alapadatokon túl figyelembe kell venni, hogy minden törzsadatot is meg kell őriznie. A törzsadatok olyan témákra vonatkoznak, mint az adósaival és hitelezőivel kapcsolatos információk, valamint a cikkfájlok. Felhívjuk figyelmét, hogy a törzsadatok minden mutációjának utólag követhetőnek kell lennie.

A számlák tárolásának helyes módja

A megőrzési kötelezettség fontos része az adatok fogadásának és tárolásának konkrét módja. A tárgykörre vonatkozó jogszabályi rendelkezések szerint az adózás szempontjából fontos könyveket, iratokat, adathordozókat pontosan úgy kell megőrizni, ahogyan azokat megkapta. Tehát eredeti állapotában, vagyis a forrásadatok elsődleges rögzítése. Ez azt jelenti, hogy a digitálisan vett dokumentumot is digitálisan kell tárolni, ami kezdetben ellentmondásosnak tűnhet, hiszen régen a fizikai adattárolás volt jellemző. Ez már nem érvényes. Például egy e-mailben kapott árajánlatot vagy számlát digitális fájlként kell tárolni, mivel az eredeti mód, ahogyan megkapta, digitális. A megőrzési kötelezettség szabályai szerint ezt az árajánlatot vagy számlát kizárólag digitálisan tárolhatja.

Egy másik dolog, amit meg kell tennie, hogy minden digitális fájl digitális tárolása mellett eltárolja a kapott fájl forrását. A számla elmentése önmagában nem elég, mert az adóhatóság azt szeretné, ha Ön bizonyítani tudná, hogy a kézhezvétel után a számlát nem Ön módosította kézzel. Tehát ezt úgy érheti el, hogy nemcsak magát a számlát tárolja, hanem azt az e-mailt is, amelyhez a számlát csatolták. Így az ellenőr láthatja, hogy a PDF vagy Word fájlként elmentett számla valóban megegyezik az eredetileg e-mailben kapott számla. Az információs rendszerben lévő adatoknak, az úgynevezett származtatott adatoknak vissza kell vezetniük a forrásadatokhoz. Ez az ellenőrzési nyomvonal fontos feltétele az adminisztráció digitális tárolásának. Ön is kérheti ügyfelei azonosítását. A GDPR szabályai szerint viszont nem megengedett, hogy ezt az azonosítási formát lemásolják és például egy adminisztrációban tárolják. Ez csak olyan esetekben megengedett, amikor ez kötelező, például ha alkalmazottat vesz fel, vagy az embereknek igazolniuk kell személyazonosságukat, hogy előfizetőkké váljanak az Ön által kínált szolgáltatások (egyes) szolgáltatásai közül.

A fizikai ügyintézés helyes megtartásának módja

A papíron postai úton kapott számlát vagy egyéb dokumentumot, amelyet meg kell őrizni, az adóhatóság szerint digitalizálhatja és digitálisan tárolhatja. Tehát lényegében lecseréli a forrásfájlt, ami a papíron a számla, egy digitális fájlra. Ezt konverziónak hívják. De ne feledje, hogy ebben a forgatókönyvben az eredeti fájlt is meg kell őriznie, amint azt fentebb említettük, a jogilag kötelező érvényű időtartamig. A digitalizálás során van néhány fontos tényező, amelyekről tájékozódni kell. A cégtulajdonosok gyakran úgy digitalizálnak, hogy beszkennelik a számlákat, lefényképezik a dokumentumokat, vagy a számviteli programjukhoz digitalizáló eszközt kapcsolnak, amelyet „szkennelés és felismerés”-nek is neveznek. Csak a digitalizálás ezen utolsó módjával lehet nem csak könnyebben, hanem a megfelelő eljárás szerint is digitalizálni a számlákat.

A visszatartási kötelezettségről szóló brosúrában a holland adóhatóság hivatkozik azokra a feltételekre, amelyeknek az átalakításnak meg kell felelnie. Itt fontos, hogy az eredeti dokumentum biztonsági elemei ne vesszenek el. Ez azt jelenti, hogy a papíralapú számlákat mindig fizikailag (papír formában) őrzi meg hét évig. Különösen a készpénzzel fizetett bizonylatok valódiságát nehéz az adóhatóságnak ellenőrizni. Másrészt olyan könyvvizsgáló cégekre is akad példa, amelyek erről megállapodást kötöttek az adóhatósággal. Például az irodák kollektíven engedélyt kaptak minden ügyfeleik számára, hogy digitálisan tárolják a fizikai számlákat, így nem kell többé semmit papíron tartaniuk. Bölcs dolog Önnek, mint vállalkozónak, ha megvizsgálja lehetőségeit, és esetleg megbeszéli az adóhatósággal konkrét kívánságait. Gyakran hajlandóak rugalmasak lenni és bizonyos módokon segíteni, mindaddig, amíg mindent tisztán, átláthatóan és legálisan tartasz.

A digitális adatok tárolásának megfelelő módja

Számos módja van a digitális adatok megfelelő tárolásának. A legfontosabb feltétel természetesen az, hogy az adatokat 7 (vagy 10) évig meg kell őrizni. Minden adatodat tárolod és a saját szervereden dolgozol? Ekkor a holland adótörvény előírja, hogy jó biztonsági mentési eljárással kell rendelkeznie, miközben ezeket a biztonsági mentéseket is következetesen kell végrehajtania. Emellett ezeket a biztonsági másolatokat más helyen kell tárolni, mint ahol a digitális adminisztráció található. Használhat például egy külső merevlemezt erre a célra. Az adatok tárolására felhőalapú megoldás is megengedett és lehetséges. Tudta-e, hogy a felhő alapú könyvelési szoftver számos előnnyel rendelkezik, például: 

• Ön és könyvelője vagy könyvelője bármilyen eszközről hozzáférhet az adatokhoz
• Adatai biztonságban vannak, és nem veszhetnek el vagy sérülhetnek meg, ha egy számítógép vagy más eszköz összeomlik
• Valós aktuális adatok alapján tájékozódhat és irányíthatja cégét
• Más programokat is kapcsolhat a könyvelő szoftverhez

Ha szem előtt tartja ezeket a szabályokat, meglehetősen biztonságos a digitális adminisztráció megfelelő tárolása. Az alábbiakban még néhány érdekes részletet ismertetünk a digitális ügyintézéssel kapcsolatban.

Extra feltételek és követelmények a fájlok és adatok digitális tárolására vonatkozóan

Vannak tárolt adatok a régimódi berendezésekről? A megőrzési kötelezettség egyben azt is jelenti, hogy a megőrzött adatoknak hozzáférhetőnek kell lenniük. Tehát hozzá kell férnie és meg kell nyitnia az eredeti fájlt. Ez azt jelenti, hogy meg kell őrizni például a régi, adatokhoz való hozzáférést lehetővé tevő berendezéseket, ha bizonyos digitális fájlok csak így tekinthetők meg. Gondolhat a régi adathordozókra, például egy régi hajlékonylemezre vagy egy korábbi Windows-verzióra. Továbbá a legtöbb számviteli csomag pénzügyileg támogatja az úgynevezett audit fájlt. Az audit fájl egy kivonat a főkönyvből. Felhívjuk figyelmét azonban, hogy nem elegendő csak az audit fájlt megőrizni, mert az nem tartalmazza az összes adminisztrációs bejegyzést. Ezenkívül tartsa szem előtt az összes elektronikus kommunikációs eszközt, például a naptárat, az alkalmazásokat és az SMS-eket. Minden e-mailen, WhatsApp-on, SMS-en és még a Facebookon küldött üzeneteket meg kell őrizni, amennyiben az „üzleti kommunikáció” kategóriába tartozónak minősül. Ellenőrzés esetén ezeket az információkat az ellenőr által kért formában rendelkezésre kell bocsátani. Ez a szabály vonatkozik a digitális menetrend megtartására is.

További információ a papíralapú fájlok digitális vagy adathordozóvá alakításáról

Bizonyos feltételek mellett átvihet adatokat egyik adathordozóról a másikra. Például egy papírdokumentum vagy egy CD-ROM tartalmának beolvasása USB-meghajtóra. Ennek természetesen meg kell felelnie bizonyos feltételeknek, amelyek a következők:

• Az átalakítás helyesen és maradéktalanul történik
• A konvertált adatok a teljes megőrzési időszak alatt elérhetők
• Ön képes az adatokat reprodukálni, és ésszerű időn belül olvashatóvá és ellenőrizhetővé tenni

Ha ezt sikerül megvalósítani, nem lesz többé köteles papíralapú dokumentumokat megőrizni. Így ha sikerül teljesítenie a fent említett feltételeket, akkor már nem kell megőrizni az eredeti dokumentumot. Ezzel időt és helyet takaríthat meg, mivel többé nem lesz szüksége fizikai adminisztrációra. Tehát alapvetően a digitális változat veszi át az eredeti helyét. Az átalakítás elvileg minden dokumentum esetében lehetséges, kivéve:

1. Fizetési mérleg
2. Az eszköz- és forráskimutatás
3. Bizonyos vámokmányok.

Fizikai adminisztráció nélkül sok irodaterületet takaríthat meg, és rengeteg többletmunkát takaríthat meg. Nem kell többé keresgélni a régi archívumokban vagy a cipősdobozokban a tömött szekrényekben. Ha megnézzük az elmúlt 10-20 év digitális fejlesztéseit, bölcs dolog megtenni a teljesen digitális közigazgatás felé. Szinte lehetetlen elveszíteni egy digitálisan tárolt fájlt, különösen, ha felhőalapú megoldást használ. Ezenkívül sokkal egyszerűbb és gyorsabb a digitális fájlok hurkolása. Segíts a könyvelődnek is. Időnként beszéljen könyvelőjével, és próbálja meg úgy kialakítani az ügyintézést, hogy a törvényi megőrzési kötelezettségnek eleget tegyen. Az online számviteli programok nem csak jobban ellenőrizhető adminisztrációt biztosítanak. A jól őrzött tűzfalakkal és biztonságos kulcsokkal a jó online könyvelő programok automatikusan a felhőben tárolják az adminisztrációt. Digitális széfként tekintheti meg, biztonságos helyen, ahová Ön és a könyvelője kívül senki más nem férhet hozzá. Vagy: az adóhatóság, amikor az ellenőrnek ellenőriznie kell a könyveit.

Intercompany Solutions tájékoztathatja Önt az adóvisszatartási kötelezettségről

Amint látja, az adóvisszatartási kötelezettség meglehetősen sok. Bölcs dolog mindig tájékozódni a témával kapcsolatos legújabb jogszabályokról, hogy vállalkozóként tudja, hogy az összes vonatkozó holland törvénynek megfelelően működik. A könyvelőnek ténylegesen tájékoztatnia kell Önt erről, valamint a törvény megfelelő és biztonságos betartásának lehetőségeiről. Ha nincs könyvelője, és nem tudja, hogyan kell megfelelni, vagy esetleg most indította el saját vállalkozását, és még újonc az ilyen témákban: minden ilyen esetben bármikor felkeresheti Intercompany Solutions. Széleskörű pénzügyi és adóügyi tanácsokkal állunk rendelkezésére, többek között a megfelelő ügyintézés megőrzésének legjobb módjával kapcsolatban. Támogatást és tanácsot is tudunk nyújtani az adófizetés és az éves adóbevallás elkészítése során. További információért ne habozzon kapcsolatba lépni velünk.

Források:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Ha holland cég alapításán gondolkodik, nagy az esélye, hogy egy holland BV-t választ, amely egyenértékű egy zártkörű részvénytársasággal. A holland BV számos előnnyel jár, mint például a viszonylag alacsony társasági adókulcs és az a tény, hogy Ön nem lesz személyesen felelős a cégével szemben fennálló tartozásokért. Így sok kezdő vállalkozó dönt úgy, hogy új vállalkozása számára holland BV-t alapít. De hogyan lehet valójában létrehozni egy holland BV-t? Mindig teljesen új vállalkozást kell alapítani, vagy megveheti valaki más (üres) cégét, más néven polccégét is? A gyakorlatban mindkettőt megteheti. Vásárolhat egy már létező és virágzó céget, egy inaktív céget, vagy saját maga is alapíthat BV-t. Ebben a cikkben mindhárom lehetőséget megvitatjuk, hogy lehetővé tegyük Önnek, hogy átgondolja, melyik lehetőség felel meg a legjobban az Ön igényeinek és vágyainak. Felvázoljuk az egyes lehetőségek előnyeit és hátrányait is. Utána azt is elmondjuk, hogyan és hogyan tudod a gyakorlatban lebonyolítani a folyamatot Intercompany Solutions segíthet a törekvésben.

Mi az a holland BV?

A holland BV egy bizonyos típusú jogi személy. A jogi személy alapvetően az a konkrét cégtípus, amelyet vállalkozóvá váláskor választ. A BV mellett számos más holland jogi személy is létezik, mint például az egyéni vállalkozás, egy szövetkezet, egy NV és egy alapítvány. Ezeknek a jogi személyeknek megvannak a saját egyedi jellemzői, amelyek valamelyest az alapítani kívánt vállalkozás típusához igazodnak. Például egy alapítvány jó választás, ha jótékonysági szervezetet szeretne indítani, mivel általában nem fog profitot termelni. Az egyéni vállalkozás jó lehetőség kezdő szabadúszók számára, akik nem számítanak nagy nyereségre az üzleti élet első éveiben, és valószínűleg nem is alkalmaznak személyzetet. A holland BV azonban a legtöbb esetben megfelelő, ezért a mai napig az egyik legtöbbet választott jogi személy. A holland BV-vel felállíthat egy holdingstruktúrát, amely lehetővé teszi, hogy a munkaterhet és a nyereséget több vállalat között ossza el. A BV egyik fő előnye, hogy Ön nem vállal személyes felelősséget a cégével fennálló tartozásaiért, amint azt fentebb röviden említettük. Így könnyebben vállalhat nagyobb kihívást jelentő projekteket és kockázatokat. A sikeres holland vállalkozások nagy része BV, ami logikus választássá teszi kezdő vállalkozók számára.

Okok, amiért a holland BV jó választás kezdő vállalkozók számára

Amellett, hogy nem vállal felelősséget a vállalati adósságokért, több előnye is van egy holland BV-nek. A jelenlegi társasági adókulcsok meglehetősen alacsonyak, ami jövedelmező választássá teszi. Ezenkívül osztalékot fizethet magának egy holland BV-vel, ami néha előnyösebb lehet, mintha fizetést fizetne magának. A jelenlegi legmagasabb személyi jövedelemadó kulcsa 49.5%. Ha egy bizonyos időszakban több profitot termel, és szeretne magának extra bónuszt fizetni, akkor jövedelmezőbb lehet, ha a fizetés helyett osztalékot fizet magának, mivel alacsonyabb lesz a kivetett adó összege. Ezzel szó szerint több tízezer eurót takaríthat meg, ami nagyon népszerű lehetőséggé teszi. A holland BV másik hatalmas előnye, hogy befektetőket vonzhat azáltal, hogy részvényeket ajánl fel nekik az Ön cégében. Ha a céged jól megy, mindketten profitálnak ebből a megállapodásból. Emellett egy holland BV professzionális megjelenést biztosít cégének. Gyakran az ügyfelek és harmadik felek hajlamosak tisztelni valakit egy zártkörűen működő részvénytársaságnál, mivel ez általában azt jelenti, hogy Ön jelentős mennyiségű profitot termel. Ha úgy gondolja, hogy vállalkozása alapításának első éveiben nem tudja előteremteni ezt az összeget, javasoljuk, hogy inkább egyéni vállalkozást alapítson. Miután átlépte a minimális bevételi határt, egy későbbi szakaszban bármikor átalakíthatja egyéni vállalkozását holland BV-vé.

Meglévő cég vásárlása

Amint azt már kifejtettük, többféle módon lehet holland BV-t szerezni. Ha már van egy cége, vagy be tud fektetni egy kis pénzt, általában lehetőség van egy már meglévő holland BV megvásárlására. Ez történhet a cég teljes felvásárlásával, vagy egy meglévő BV-vel való egyesüléssel. A fő különbség az, hogy a felvásárlással Ön lesz a cég új tulajdonosa, míg az egyesülések gyakran megosztott tulajdont eredményeznek.  A fúziókról és felvásárlásokról ebben a cikkben olvashat bővebben. Ha egy másik cég átvételét tervezi, nagyon alapos vizsgálatot kell végeznie az adott társasággal kapcsolatban. Legalább olyan tényezőket kell kutatnia, mint a cég elmúlt években elért nyeresége, a cég tulajdonosai és háttere, az esetlegesen lezajlott jogellenes tevékenységek, az esetleges partnerkapcsolatok és a cég jelenlegi pénzügyi helyzete. . Nyomatékosan javasoljuk, hogy vegyen fel egy felelős partnert, aki segíti Önt az akvizíció folyamatában, hogy biztos legyen a cég hitelességében. Meglévő cég megvásárlásának előnye, hogy maga a vállalkozás már működik. Vállalkozás megvásárlásával a menedzsment megváltozik, de a napi üzleti tevékenységek zökkenőmentesen folytatódhatnak, amíg el nem döntöd, hogy változtatni szeretnél a dolgokon. Miután Ön a tulajdonos, saját preferenciái szerint irányíthatja a céget.

Inaktív BV vásárlása: polccég

Egy másik lehetőség egy úgynevezett „üres” BV felvásárlása, amelyet általában polctársaságként ismernek. A név a „polcozás” szóból származik: amikor ideiglenesen nem használsz valamit, akkor felteszed a közmondásos polcra, ahol addig pihen, amíg valaki úgy dönt, hogy újra felhasználja. Ez azt jelenti, hogy egy polcipari cég jelenleg egyáltalán nem folytat üzleti tevékenységet, egyszerűen létezik anélkül, hogy bármiféle tevékenység történne. Lehet, hogy ez a cég részt vett korábbi üzleti tranzakciókban, de ez biztosan nem mindig van így. Tehát egy olyan BV-ről van szó, amelynek már nincs tartozása vagy vagyona, és amelyben nem folyik tevékenység. Ennek eredményeként a jövőben nem keletkezik több vagyon a BV-ben. Legfeljebb a BV-hez kap még néhány tartozást, pl. a könyvelő számláját az éves beszámoló elkészítéséről és benyújtásáról. Emellett egy üres BV tulajdonosa dönthet úgy, hogy feloszlatja a BV-t. Ennek eredményeként megszűnik létezni. A tulajdonosnak lehetősége van a részvények eladására is. Ezután nincs több költsége, és vételárat kap a részvényekért. Itt kerülsz a képbe Ön, mint potenciális vásárló.

Van néhány előnye a polcvállalat megvásárlásának. A polcgyártó cég megvásárlásának egyik fő előnye a múltban az volt, hogy kevés időre volt szükség a folyamat befejezéséhez. Elméletileg egy polcos céget egyetlen munkanap alatt meg lehet vásárolni. Ne feledje, hogy egy polcos cég vásárlásához még mindig közjegyzői okirat szükséges, de a megszerzés folyamata egyszerűbb, mint egy teljesen új BV beépítése. Mindazonáltal maga az áthelyezési eljárás majdnem olyan költséges és időigényes lett, mint egy új BV beépítése. Ennek oka a megnövekedett KYC-megfelelőségi követelmények, amelyek miatt az összes érintett fél azonosítására és azonosítására van szükség. Ne feledje továbbá, hogy a polcokat általában felárral értékesítik. Ez drágábbá teszi egy polccég megszerzését, mint egy új BV alapítását, még akkor is, ha az időkeret valamivel rövidebb. Azt is szeretnénk megjegyezni, hogy minden polcipari cég rendelkezik jogi, pénzügyi és adózási múlttal. Sok esetben a polcipari cégek korábban üzleti tevékenységet folytattak. Ezért érdemes alaposan utánajárni minden megvásárolni kívánt polcos cégnek, hogy megtudja, nem vett-e részt árnyas tevékenységben, vagy vannak-e még adósságai.

Polcipari cég vásárlásának kockázatai

Amikor úgy dönt, hogy egy teljesen új holland BV-t alapít, biztosan tudja, hogy a cég múltja teljesen „tiszta”. Mivel most létrehoztad, és ezért nincs múltja. De ha polccéget vásárol, ez nem mindig van így. Azok az üzleti tevékenységek, amelyeket egy polccég megvásárlása után kezdeményeznek, kockázatosak, anélkül, hogy Önnek vállalkozóként bármit is „rosszul” kellett volna elkövetnie. Talán az eladó garanciát adott ki arra vonatkozóan, hogy a holland BV-nek nincsenek tartozásai. De nem teljesen biztos, hogy nincsenek-e kötelezettségek a múltból. Ne feledje, hogy egy polcipari cég vásárlója nem láthatja, hogy vannak-e még hitelezők, ami bizonytalan helyzetbe hozhatja Önt, mivel a hitelező a névváltoztatás ellenére is megtalálhatja a holland BV-t a regisztrációs szám és a szakmában nyilvántartott előzmények alapján. Regisztráció. Ez lényegében azt jelenti, hogy egy régi tartozás behajtása azonnal a cég végét jelentheti. Ez a vállalatba való összes befektetésének, és magának a polcvállalatnak az átvételének pazarlása. A cég eladója által adott garanciák annyit érnek, mint maga az eladó, vagyis ha nem ismered az eladót, akkor gyakorlatilag semmit sem tudsz. Ráadásul a garanciák érvényesítéséhez peres eljárást kell lefolytatni, ami költséges.

Összességében ez egy nagyon trükkös történet lehet. Vevőként megkövetelheti, hogy az eladó felelősséget vállaljon a vállalattal szemben fennálló múltbeli tartozásaiért. Ennek ellenére továbbra sem garantálja, hogy utána valóban visszakapja a pénzt az eladótól. Az ilyen kockázatok korlátozásának egyik módja az, hogy felveszünk és megbízunk egy könyvelőt, hogy vizsgálja meg a polcgyártó cég könyveit. A könyvvizsgálói jelentéssel általában garanciát kaphat arra, hogy minden rendben van. Ne feledje azonban, hogy ez az összes többi költségen felül további könyvelési költségekkel jár. Emiatt kockázatok nélküli polccég vásárlása meglehetősen költséges módja a vállalkozás indításának vagy folytatásának. Tehát annak érdekében, hogy „megspórolhassa” azokat a közjegyzői költségeket, amelyeket általában egy új holland BV alapításakor fizetne, valószínűleg számos egyéb befizetést kell teljesítenie, amelyek összeadva általában magasabbak, mint egy új cég alapításának költségei. Továbbá a polctársaság részvényeit közjegyzői okirattal kell átruházni, hiszen a törvény ezt írja ki. A BV alapításának közjegyzői költségei aligha haladják meg a részvények megszerzésének költségeit. Ezen túlmenően a részvények átruházását követően a társaság nevét és célját általában meg kell változtatni. Ehhez külön alapszabály-módosítási okirat szükséges. A részvények vásárlójának ezért sokkal több pénzt kell költenie, mintha új BV-t alapítana.

Egy új holland BV beépítése

Korábban költségesnek számított egy új BV beindítása, mivel minimum 18,000 2012 euró volt a tőkekövetelmény. 1-ben egyszerűsödött az alapítási eljárás, ezen minimális tőkekövetelmények, de a kormányzati hozzájárulási eljárás és a banki nyilatkozat eltörlésével is. A holland BV most 0.01 eurós, de akár XNUMX eurós jegyzett tőkével is alapítható. Ez a polcvállalatok iránti igény drasztikus csökkenéséhez vezetett, aminek következtében az ilyen cégek teljes piaca szinte eltűnt. Az ilyen típusú cégek manapság rendkívül ritkák, ilyen cégre csak egy konkrét névből vagy logóból fakadhat igény, amit esetleg használni szeretne, de nem, amíg maga a cég még létezik. Megfontolhatja azonban egy hasonló név vagy logó kidolgozását is, amely nem sérti a meglévő szerzői jogokat. Egy új holland BV beépítése valójában néhány munkanap alatt megoldható, lényegesen alacsonyabb költségekkel, mint amennyit egy polccég megvásárlására kellene költenie. Ezzel az „új” eljárással a holland BV létrehozása sokkal egyszerűbbé és ezáltal gyorsabbá vált. A holland igazságügyi minisztériumnak többé nem kell háttérellenőrzést végeznie az alapítók, igazgatók és részvényesek személyénél, amivel rengeteg időt takaríthat meg. Ezért egy új BV-t ugyanolyan gyorsan lehet létrehozni, mint egy meglévő BV részvényeit.

Tanácsra van szüksége? Intercompany Solutions segíthet a cégalapításban

Megértjük, hogy nehéz lehet választani egy teljesen új cég létrehozása és egy már meglévő cég megvásárlása között. Egyes esetekben egy adott vállalatról nagyon pozitív imázs alakulhat ki egy adott piacon, ami megkönnyíti az Ön számára, hogy azonnal megkezdje üzleti tevékenységét, és profitáljon a már kialakult imázsból. Ennek ellenére figyelembe kell vennie azt a tényt is, hogy esetleg olyan adósságok nehezednek rád, amelyekről semmit sem tudsz. Ha van egy üzleti ötlete, és szeretné ezt megvalósítani, a csapat a címen Intercompany Solutions segíthet a helyes választásban. Ha Ön már bejáratott vállalkozó vagy befektető, jó tét lehet egy már létező cég megvásárlása. Ha azonban első cégét indítja, a kockázatok egyszerűen túl magasak lehetnek. Nagyon fontos alapos kutatást végezni, és olyan üzleti tervet készíteni, amely felvázolja a cégalapítással kapcsolatos összes költséget és kockázatot. Ez az üzleti terv minden érintett tényező vázlatát tartalmazza, ami megkönnyíti a jól átgondolt döntés meghozatalát. Minden esetben a cégalapítás vagy cégátvétel teljes folyamatában tudunk segíteni. Ez általában nem tarthat tovább néhány munkanapnál. Kérdésével bátran forduljon hozzánk, igyekszünk a lehető leghamarabb válaszolni hasznos tanácsokkal és tippekkel, hogy a folyamat minél gördülékenyebb legyen. Igény szerint a folyamatot is lebonyolítjuk Ön helyett.

Ha Ön ex-pat, aki saját vállalkozást indít, akkor valószínű, hogy sok kérdése lesz az adóvonzatokkal kapcsolatban.

Kérdések minden bizonnyal felmerülnek, például, hogy mi a megfelelő jogi személy a BV-hez, vagy az „eenmanszaak” vagy egyéni vállalkozó/egyszemélyes vállalkozás) megfelelőbb megoldás?

Javasolt lehet, hogy Hollandiában kérjen segítséget egy adókönyvelőtől vagy ügyintézőtől, aki válaszolni fog ezekre a kérdésekre azáltal, hogy megadja az összes szükséges információt és tanácsot minden olyan kérdésben, amely fontos az Ön helyzete szempontjából.

A könyvek rendben tartása nagyon időigényes vállalkozás lehet. A könyvelés mellett biztos szeretne lenni abban, hogy az összes adóbevallást időben, gondolkodás nélkül és minden probléma nélkül elkészítik.

Szüksége van egy szakértő segítségére, aki képes megvizsgálni jelenlegi helyzetét, de jövőbeli üzleti terveit és tapasztalatait is. Kapcsolatba lépni Intercompany Solutions a személyre szabott adótanácsadásért, amely a lehető legjobb esélyt adja az induló vállalkozásának. Segítségünkkel Ön mindig naprakész lesz adminisztrációs és adóügyi ügyei Hollandiában.

Hagyja, hogy mi intézzük az összes adózási ügyet, így Ön a hollandiai vállalkozására összpontosíthat.

Tehát, ha Hollandiában örökölök egy céget, akkor meg kell fizetnem öröklési illetéket vagy ajándékadót?
Igen, ha vállalkozást örököl vagy ajándékba kap, akkor adót fizet. Mennyi? Ez a cég értékétől függ. És néha felmentést kap.

Ha folytatja a vállalkozást, mentességet kaphat az öröklési illeték vagy az ajándékadó alól
Például, ha átveszi a családi vállalkozást a szüleitől. Ezt a rendszert üzleti utódlási rendszernek nevezik (1). Akkor kevesebbet vagy egyáltalán nem fizet adót.

Mikor veheti igénybe az üzleti utódlási rendszert?

• A vállalkozásnak aktív, folyamatos vállalkozásnak kell lennie. Ha csak befektetésekre vonatkozik, akkor ez a rendszer nem terjed ki.
• Továbbá az előző tulajdonosnak legalább 5 éve rendelkeznie kell a céggel, bár ha a tulajdonos elhunyt, ez az időszak csak egy év.
• Végül, a vállalat nem állhat le röviddel az átvétel után. Legalább 5 évig folytatnia kell a cég tevékenységét. Szerzett-e részvényeket egy cégben? Ezután legalább 5 évig a részvények tulajdonosának kell maradnia.

Hogyan használja ki ezt az üzleti utódlási rendszert?
Ajándék- vagy öröklési adóbevallást kell benyújtania, és ki kell jelentenie, hogy szeretné a mentességet. Határozottan javasoljuk, hogy vegyen fel tanácsadót, ha vállalatot vesz át. Segíthetnek abban is, hogy meghatározzák a társaság öröklési vagy ajándékozási illetékének értékét.

Ön egy vállalkozó örököse? A vállalkozó halála után különféle adózási kérdésekkel kell foglalkoznia, például öröklési illetékkel és jelentős kamatokkal. A végrehajtó jó szolgáltatásokat nyújthat az öröklés rendezésében.

Jelentős érdeklődés a holland jog iránt
A részvények legalább 5 százalékának birtoklása a BV cég vagy NV lényeges érdeknek nevezzük. Halál esetén a jelentős kamat rád, mint örökösödre száll át. A jelentős kamatból származó nyereségről nem kell adóbevallást benyújtani. Ez csak akkor érvényes, ha a részvények az Ön magánvagyonának részét képezik, és Ön adóköteles Hollandiában.

Ha a részvények megszerzése után úgy dönt, hogy kivándorol vagy más (holding) társaságba helyezi a részvényeket, az adóhatóság ezt adóköteles eseménynek tekinti.

Örökösödési adó
Amint a hagyatékot kiegyenlítették, örökösként le kell fizetnie az öröklési illetéket (a részvények értékét terhelő adót vagy annak letétjét). Magas üzleti érték mellett ez gyakran nagy összeget jelent örökösönként. Ez veszélyeztetheti a vállalkozás fennmaradását, ha onnan fizetik az öröklési adót. A törvény bizonyos feltételek mellett rendelkezik a fizetés elhalasztásáról. Ezt az adót 10 egyenlő éves részletben kell megfizetni.

Az üzlet folytatása
Folytatni szeretné az örökölt üzletet? Ha kihasználja az üzleti utódlási lehetőséget, akkor nem kell adót fizetnie az üzleti eszközök értékének nagy része után. További információ az üzleti utódlási lehetőségről.

Források:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Ha Hollandiában szeretne vállalkozást alapítani, akkor figyelembe kell vennie, hogy ez azt jelenti, hogy több iparűzési adót is fizetnie kell. A fizetendő adó (k) pontos összege és típusa (i) a választott jogi személytől, üzleti tevékenységétől és számos egyéb alakiságtól függ. Előretekintésképpen összegyűjtöttük az alapvető információkat a holland iparűzési adókról és annak következményeiről az esetleges hollandiai üzleti vállalkozásod számára. Ha személyes tanácsot szeretne kapni ebben a kérdésben, bármikor kapcsolatba léphet Intercompany Solutions.

Mikor tekinthető valaki vállalkozónak holland jövedelemadó szempontjából?

Nem mindenki, aki holland vállalkozó akar lenni, valójában vállalkozó jövedelemadó szempontjából. Ha tevékenysége a gazdasági szférában zajlik, és ha profitra számíthat, akkor van jövedelemforrása, és jövedelemadó szempontjából vállalkozó lehet. Ha tevékenysége hobbi vagy családi szférában zajlik, akkor nem jövedelemadó szempontjából vállalkozó.

A jövedelemadó megszerzéséhez 3 jövedelemforrás létezik:

• Üzleti bevétel
• Fizetés a munkaviszonyból
• Más tevékenységek, például befektetések és ingatlanok eredményei

A jövedelem forrása számos tényezőtől függ. A törvény és az ítélkezési gyakorlat bizonyos követelményeket határoz meg, amelyeknek a vállalkozóknak meg kell felelniük. Miután regisztrálta cégét, a körülményei alapján értékelni fogjuk, hogy megfelel-e ezeknek a követelményeknek. A holland adóhatóság számos tényezőre figyel, amelyeket az alábbiakban vázoltunk.

Mennyire független a cége?

A vállalkozás általában magában foglal bizonyos mértékű függetlenséget, mivel nem másnak dolgozik, csak magának. Ez azt jelenti, hogy neked kell meghatároznod az általános vezetést, a napi tevékenységeket és a vállalkozásod célját. Ha mások meghatározzák, hogyan kell megszervezni a céget, és hogyan végzi tevékenységét, akkor nincs megalapozott alapja a függetlenségnek és így; általában nincs független vállalat.

Nyereséget termel? Ha igen, mennyit?

Általában minden vállalkozás fő célja a nyereség megszerzése, hacsak nem holland vállalkozást akar létrehozni a nonprofit vagy a jótékonysági szektorban. Ha csak nagyon kicsi profitot sikerül elérnie, vagy olyan strukturális veszteségeket szenved el, amelyek meghaladják a profitot, akkor nem valószínű, hogy valódi profitot fog elérni. Ebben az esetben a tevékenységeit nem jelöli meg vállalkozásként.

Van tőkéje?

A Flex-BV bevezetése óta már nem kell kötelező összegű tőkét letétbe helyeznie egy holland vállalkozás megkezdéséhez. Mindazonáltal a tőke sokféle vállalat számára szükséges, több iparágban. Lehet, hogy befektetnie kell gépekbe, reklámozásba, alkalmazottak felvételébe és biztosításokba, csak néhány példát említve. A vállalkozás indításához és egy ideig történő működtetéséhez elegendő tőke azt jelzi, hogy a holland törvények szerint vállalkozással rendelkezhet.

Kik lesznek az ügyfelek?

A legjobb dolog minden vállalkozás számára a stabil ügyfélkör. Minél több ügyfél van, annál jobban képes lesz csökkenteni a fizetéseket és bizonyos folytonossági kockázatokat. A teljes ügyféladatbázissal már nem csak néhány ügyféltől függ, ami növeli függetlenségét, mint vállalkozás tulajdonosát, és ezáltal életképesebbé teszi vállalkozásának túlélését.

Mennyi időt szán a munkájára?

Az is döntő tényező, hogy valaki mennyi időt tölt üzleti tevékenységgel. Ha sok időt tölt egy tevékenységgel anélkül, hogy megtérülne, akkor általában nem papíron van vállalkozása. Ez lényegében azt jelenti, hogy elegendő időt kell fordítania a munkájára, hogy nyereséges legyen. Ha ez a helyzet, akkor vállalkozása érvényesnek tekinthető. Ne feledje azt is, hogy jogosult lehet bizonyos típusú vállalkozói levonásra. E vállalkozói levonások némelyikéhez meg kell felelnie a holland „urecrriterium”-nak, amelyet lazán lefordítanak órai kritériumként vagy csökkentett munkaidő-kritériumként.

„Urencriterium” vagy az órakritérium feltételei

Valaki általában megfelel az órák kritériumának, ha megfelel a következő 2 feltételnek:

• Legalább költ 1,225 óra naptári év folyamán. Terhesség miatt megszakította vállalkozói munkáját? Ebben az esetben az összesen 16 héten át ledolgozatlan órák továbbra is ledolgozott óráknak számítanak.
• Több időt kell töltenie vállalkozására, mint bármely más tevékenységre (például fizetett foglalkoztatásra). Ha az előző 1 év egyikében nem volt vállalkozó, akkor nem kell teljesítenie ezt a feltételt.

Hogyan nyilvánosságra hozza cégét?

Vállalkozásától függ az ügyfelektől. Ahhoz, hogy vállalkozó legyél, eléggé meg kell ismertetned magad, például reklám, internetes oldal, tábla vagy saját írószer segítségével. Vállalkozását meg kell különböztetni más márkáktól és versenytársaktól, azon felül, hogy egyedileg igazodjon az Ön céljaihoz és ambícióihoz. Minél többen tudnak a cégéről, annál nagyobb az esély a sikerre.

Ön felel cége tartozásaiért?

Ha vállalata tartozásaiért felel, akkor vállalkozó lehet. Ez azonban trükkös téma, mivel néhány holland jogi személy profitál a személyes adósság és a vállalati adósság megosztásából. Ha Ön például egy holland BV tulajdonosa, akkor személyesen nem vállal felelősséget az esetleges vállalati adósságaiért. Ez nem azt jelenti, hogy nem kell fizetnie ezeket az adósságokat; a vállalatával szemben fennálló tartozásokat teljes egészében ki kell fizetni.

Befolyásolhatja Önt egy „vállalkozási kockázat”?

A vállalkozói kockázat magában foglal bizonyos tényezőket, amelyek bármilyen vállalkozásnál zavaróak és váratlanok lehetnek. Van rá esély, hogy ügyfelei nem fizetnek? Használja a jó hírnevét a munkája elvégzéséhez? Függ a termékei és szolgáltatásai iránti kereslettől és kínálattól? Ha „vállalkozási kockázatot” vállal, ez általában azt jelenti, hogy valószínűleg van vállalkozása.

Mikor tekinthető az e-kereskedelem tevékenységének (részének)?

Jelenleg sok embert érdekel az e-kereskedelmi vállalkozás létrehozása, ez a lehetőség biztosítja a rugalmasságot és a szabad mozgást. Hollandia különösen stabil és megbízható ország e-kereskedelmi vállalkozás létrehozására, hiszen az ország rendkívül versenyképes és pénzügyileg jövedelmező piacot biztosít. Van olyan internetes oldala, amelyet rendszeresen használ üzleti célú reklámozásra? Vagy keres pénzt internetes webhelyével, például áruk vagy szolgáltatások online értékesítésével vagy leányvállalatként végzett tevékenységekkel? Ha ezekre a kérdésekre a válasz „igen”, akkor valószínűleg Ön vállalkozó. De hogy ez valóban így van-e, az több tényezőtől is függ. Különbség van például a jövedelemadó és az áfa fizetése tekintetében vállalkozói lét között.

Mikor nem tekinthető online vállalkozónak?

Ha van internetes oldala vagy webhelye, ez nem teszi automatikusan e-kereskedelmi vállalkozóvá. Ingyenes termékeket vagy szolgáltatásokat kínál? Vagy csak a hobbi vagy a családi légkörben? Akkor nem vagy vállalkozó a holland törvények szerint. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy Önnek nem kell áfát fizetnie, és a jövedelemadó-bevallásában sem kell semmit feltüntetnie.

E-kereskedelmi vállalkozó holland jövedelemadóért

Elad online árukat vagy szolgáltatásokat? És reálisan számíthat-e nyereségre ezekből az árukból és / vagy szolgáltatásokból? Akkor ezt jövedelemnek tekintik, és jövedelemadó szempontjából vállalkozó lehet. Hollandiában szeretné regisztrálni cégét online vállalkozóként? Azután Intercompany Solutions az Ön körülményei alapján felmérheti, hogy megfelel-e a vállalkozói szellem követelményeinek. A vállalkozói szellemet gyakran csak üzleti év vége után lehet felmérni jövedelemadó szempontjából.

Nem vállalkozó, de jövedelmet kap?

Van olyan bevétele az internetes tevékenységeiből, amely nem tekinthető hobbinak? És hiányzik a fizetett foglalkoztatás alapja, de vállalkozónak sem tekinthető? A holland jövedelemadó szempontjából ez „egyéb tevékenységekből származó eredménynek” minősül. A profitot ugyanúgy számítják ki, mint a vállalkozóknál. Ön azonban nem jogosult bizonyos vállalkozói programokra, például az önálló vállalkozói tevékenységre vagy a befektetési levonásra. Ilyen esetben bölcs dolog lenne megfontolni egy formális társaság létrehozását, és esetleg levonásokat és prémiumokat élvezhet.

E-kereskedelmi vállalkozó a holland BTW-hez (áfa)

Ha nem vállalkozó jövedelemadó szempontjából, akkor is lehet vállalkozó áfa szempontjából. Ez főleg akkor fordul elő, amikor önállóan végez tevékenységeket, és ezekből a tevékenységekből jövedelmet keres. Annak érdekében, hogy kiderüljön, vállalkozó-e Ön az ÁFA-val kapcsolatban, felmérhetünk bizonyos tényeket az Ön számára, és segíthetünk megtalálni a legjobb üzleti tevékenységet.

Üzleti adók Hollandiában

Miután a holland törvények értelmében hivatalosan vállalkozónak vagy cégtulajdonosnak tekintik, különféle iparűzési adókat kell fizetnie. Ez azt jelenti, hogy nem kerülheti el az adóhatóságot, de ez általában bármely más országban érvényes. Nem mindenki fizet azonos típusú és / vagy összegű adókat. Holland vállalkozóként negyedéves és éves adóbevallást kell benyújtania, adót fizetnie, és néha visszakap valamit. De milyen adókkal kell szembenéznie?

Holland BTW vagy forgalmi adó (áfa)

Hollandiában bizonyos összegű áfát kell fizetnie a szolgáltatások és áruk után, így cégtulajdonosként ügyfeleitől is adót kell fizetnie. Ezt holland BTW-nek hívják, ami megegyezik az áfával. Az áfa rövidítés jelentése "Áfa'. Ez az értékesítés után fizetett adóra vonatkozik. Ön áfát számít fel a számláira. És fordítva; ha kifizeted a számlákat, azokon is feltüntetik a fizetendő ÁFA összegét. Az általános forgalmi adó mértéke 21%. Egyes esetekben speciális díjak érvényesek, ezek 6% és 0%. Mentességek is vonatkozhatnak. Havonta, negyedévente vagy évente fizeti az adóhatóság felé fennálló áfát. A holland adóhatóság pontosan tájékoztatja Önt arról, hogy milyen gyakran kell bevallást benyújtania. A vállalkozók a legtöbb esetben negyedévente nyújtanak be áfabevallást.

Holland társasági adó

A holland társasági adó olyan adó, amelyet a többnyire BV vagy NV minősítésű vállalatok nyereségére vetnek ki. Ezeknek a vállalatoknak és szervezeteknek éves társasági adóbevallást kell benyújtaniuk. A természetes személyek, például az egyéni vállalkozások a nyereség után jövedelemadót fizetnek. Ez más a vállalatoknál. A társasági adót az állami vállalatok, a magáncégek, néha az alapítványok és egyesületek is fizetik. Bizonyos esetekben lehetséges a társasági adó alóli mentesség. Gondoljunk például egy egyesületre vagy alapítványra, amely jövedelmét főként önkéntesek erőfeszítései révén szerzi, vagy ahol a profitra való törekvés további jelentőséggel bír.

Holland osztalékadó

Ha cége NV vagy BV, és nyereséget termel, akkor a nyereség egy részét feloszthatja a részvényeseknek. Ez általában osztalék formájában történik. Ebben az esetben osztalékadót fizet a holland adóhatóságnak. Társasága osztalékot fizet a részvényeseknek? Ebben az esetben 15% osztalékadót kell visszatartania a kifizetett osztalék után. Nyilatkoznia kell és ki kell fizetnie az osztalék rendelkezésre bocsátásának napjától számított egy hónapon belül. Számos esetben jogosult lehet részleges mentességre vagy osztalékadó visszatérítésére.

Holland jövedelemadó

Önnek adóköteles jövedelme után holland jövedelemadót kell fizetnie, ha önálló vállalkozás vagy társas vállalkozás van a cégnél. Ez az Ön jövedelme, levonva az összes működési költséget, amelyet levonható tételek és adózási megállapodások alapján rendeznek. Ezt az 1 előtt be kell jelentenie a holland adóhatóságnak^st minden év májusában. Csak akkor van adóköteles bevétele, ha a vállalkozásával nyereséget termel. Ez az adóköteles jövedelem a jövedelemadó alapja. Az adóbevallásával levonhatja a levonható tételeket és az adómegállapodásokat a nyereségéből. Ez csökkenti a nyereséget, és ezért kevesebb jövedelemadót kell fizetnie. Példák ezekre a levonható tételekre és adókonstrukciókra: a vállalkozói levonás (amely az önálló vállalkozói levonásból és az esetleges induló levonásokból áll), általános adójóváírás, befektetési levonás, kkv-k nyereségének mentesítése és munkavállalói adójóváírás.

Holland béradó és nemzetbiztosítási járulékok

Ha alkalmazottakat alkalmaz, elkerülhetetlenül fizetést kell fizetnie az alkalmazottainak. Ezekből a fizetésekből le kell vonnia a béradót. Ezek a béradók a béradó visszatartásából és a nemzeti biztosítási járulékok befizetéséből állnak. A nemzeti biztosítási kötvények törvényileg kötelező társadalombiztosítási kötvények, amelyek biztosítják munkavállalóit az időskor, a halál, a speciális orvosi költségek vagy a gyermekvállalás pénzügyi következményei ellen.

A számviteli tevékenységek kiszervezésének előnyei

Bármely vállalkozó, aki Hollandiában vállalkozást alapít, választhatja saját adminisztrációját, és így adóbevallását is. Ilyen esetekben kívánatos, hogy jól tájékozott legyen a fiskális, pénzügyi és gazdasági változásokról. Az adminisztráció és az időszakos nyilatkozatok (részleges) kiszervezése kezdetben költségesnek tűnhet. De a tapasztalatok azt mutatják, hogy egy adminisztrációs iroda vagy könyvelő valóban pénzt keres.

Vállalkozás indításakor különféle forgatókönyveket vehet fel üzleti tervébe, amelyek magukban foglalják a költségek elvárásait, beleértve az adókat is. Ha üzleti tervet ír, akkor a szakértővel együtt megvizsgálhatja a különböző pénzügyi forgatókönyveket, és megnézheti, hogy az adók milyen hatással vannak a vállalat likviditására. Intercompany Solutions segíthet a folyamat minden lépésében; cége bejegyzésétől a könyvelési szolgáltatásokig. Kérjük, bátran forduljon hozzánk szakmai tanácsért vagy egyértelmű ajánlatért.

Olvassa tovább: Hollandia Cégalapítás

Hollandia világszerte gazdaságilag nagyon stabil országként ismert, egészséges költségvetési és politikai légkörrel. Néhány említhető ok, amely e kép kialakulásához vezetett, a meglehetősen szerény adókulcs a szomszédos országokkal összehasonlítva. Ezenfelül az egyértelmű és hatékony adminisztratív folyamatok, valamint az informatika és a technológia innovatív használata az adómegfelelés megkönnyítése érdekében szintén hozzájárult ehhez a célhoz. A többi országhoz vagy az Európai Unióhoz (EU) képest Hollandiában nagyon versenyképes a társaságiadó-kulcs, amely a 25 245,000 eurót meghaladó éves nyereség esetén 15%, az ezen összeg alatti nyereség esetében pedig XNUMX%.

Idén (2021-ben) a társasági adókulcsok tovább csökkennek 15% helyett 16,5%-ra. A holland adórendszer számos vonzó tulajdonsággal és előnnyel rendelkezik, ami különösen vonzza a külföldi cégeket és befektetőket. Ez azonban nem jelenti azt, hogy soha semmi kétes dolog nem történik. Az ország nehézségeket tapasztalt az adóelkerülés terén, mind a hazai, mind a nemzetközi cégek részéről, ami elsősorban a kedvező adórendszernek köszönhető.

Hollandiában versenyképes a költségvetési légkör

Hollandia a külföldi multinacionális vállalatok, befektetők és vállalkozók egyik fő központja. Ez nem történt ok nélkül; a holland adórendeletek és az uralkodó gyakorlat már több mint 30 éve léteznek, és ezáltal a világvállalatok tulajdonosainak megfelelő egyértelműséget biztosítanak, amikor úgy döntenek, hogy Hollandiába telepednek le. A stabil kormány sok multinacionális vállalatot is vonz az általa nyújtott stabilitás miatt. A holland adóhatóságot kooperatívnak és hozzáférhetőnek tekintik, ami a külföldi vállalkozások tulajdonosait biztonságban és biztonságban érzi. Sajnos, mint minden jó dolog esetében, vannak olyan befektetők és vállalatok is, amelyek a nyereséges rendszert használják bizonyos pénzügyi kötelezettségek elkerülése érdekében.

A csalás továbbra is elterjedt a társadalom minden rétegében

Néhány ember nem ismeri azt a rendkívül nagy összeget, amelyet Hollandiába fektetnek be külföldi vállalatok és befektetők. 2017 folyamán például a külföldi befektetések teljes összege 4,3 billió euró volt. A megdöbbentő tény azonban az, hogy ennek a pénznek a nagy részét egyáltalán nem fektették be a holland gazdaságba, az eredeti 688 billióból csak 4,3 milliárd eurót. Ez csak az összes külföldi befektetés 16% -a. A többi 84% leányvállalatokba vagy úgynevezett shell cégekbe került, amelyeket alapvetően csak azért hoznak létre, hogy elkerüljék az adózást másutt.

Ezeket a hatalmas összegeket szemlélve azonnal világossá válik, hogy ezt nem kis szereplők teszik azért, hogy az illegális hasznot elrejtsék az adózás elől. Csak a globális gazdaság legnagyobb multinacionális vállalatai és leggazdagabb emberei tudnak ilyen hatalmas összegeket lehúzni. Ide tartoznak olyan holland cégek, mint a Royal Dutch Shell, de számos külföldi multinacionális vállalat, például az IBM és a Google is. Ezek a társaságok fióktelepeket, székhelyeket vagy egyéb tevékenységeket hoztak létre Hollandiában, így a származási országukban csökken az adó fizetendő összege. Néhány jól ismert márka és vállalat technikailag holland, mivel kizárólag adóelkerülés céljából hozták létre székhelyüket az országban.

Ennek vizualizálása érdekében íme egy példa. Hollandia egy nagyon kicsi ország, a világ többi részéhez viszonyítva viszonylag kevés lakossal. Ennek ellenére 2016-ban az amerikai vállalatok által igényelt összes külföldi nyereség 16% -a volt elszámolható Hollandia felé. Ez úgy tűnik, mintha a hollandok hatalmas mennyiségű terméket és / vagy szolgáltatást rendelnének az Egyesült Államokból, de a valóság kissé árnyékosabb. A társaságok lényegében holland leányvállalataikban parkolták le a pénzt az adózás elkerülése érdekében, vagy úgynevezett postaládákon keresztül utalták át a pénzt, amelyek a nyereséget más megfelelő adóparadicsomokba utalták át. Így 0% -os társasági adókulccsal vezethetik a telephelyeket, és teljesen elkerülhetik az adózást. Ez egy okos trükk, amely már jó ideje folyt, de a kormány végre tesz valamit ez ellen.

Az EU és a holland kormány egyaránt intézkedik

A holland pénzügyminiszter javasolta egy új adópolitikai menetrend előterjesztését, amelynek elfogadását a kormány elfogadta az ilyen gyakorlatok megszüntetése érdekében. A menetrend első prioritása tehát az adókikerülés és az adókikerülés kezelése. A másik prioritás az adóterhek csökkentése a munkaügyi szektorban, a versenyképes holland adókörnyezet előmozdítása, az adórendszer zöldsé és működőképesebbé tétele. Ez a menetrend egy jobb és ellenállóbb adórendszer felé irányul, amelyben már nem lehet olyan kiskapukat kialakítani, mint a jelenlegi adócsalás. A titkár célja egy egyszerűbb, érthetőbb, működőképesebb és egyben igazságosabb adórendszer.

A forrásadó az adókikerülés ellen

Ebben az évben (2021) bevezetik a forrásadók új rendszerét, amely a joghatóságokba és az alacsony vagy 0% -os adókulccsal rendelkező országokba irányuló kamat- és jogdíjáramokra összpontosít. A visszaélésszerű adózási megállapodások gyanúja is szerepel ebben a rendszerben. Ez megakadályozza, hogy a külföldi befektetők és a cégtulajdonosok Hollandiát tölcsérként használják más adóparadicsomokba. Sajnos az adócsalás és adókikerülés miatt az ország az utóbbi időben kissé negatív reflektorfénybe került. A titkár az adókijátszás és az adókikerülés elleni küzdelem révén javítani kíván a helyzeten, hogy ezzel a negatív képpel gyorsan véget lehessen vetni.

Az adókikerülésről szóló uniós irányelvek

Hollandia nem az egyetlen uniós ország, amely intézkedéseket hozott az adócsalások felszámolására, ahogyan az EU elfogadta Irányelv 2016 / 1164 Ez az irányelv több szabályt állapít meg az adókijátszás és az adókikerülés elleni gyakorlatok ellen, amelyek elkerülhetetlenül negatívan érintik a belső piacot. A szabályokat számos intézkedés kíséri az adókikerülés leküzdésére is. Ezek az intézkedések a kamatlevonásra, a kilépési adókra, a visszaélések elleni intézkedésekre és az ellenőrzött külföldi társaságokra összpontosítanak.

Hollandia mind az első, mind a második uniós adóelkerülés elleni irányelv (ATAD1 és ATAD2), bár a hollandok még az EU-irányelvekben előírt szabványoknál is szigorúbb szabványokat fognak alkalmazni. Néhány példa a meglévő kölcsönökre vonatkozó úgynevezett öregségi szabályok hiánya, a küszöb 3-ról 1 millió euróra történő csökkentése és a csoportos mentesség kizárása a jövedelem-elengedés szabályából. Ezenkívül a bankok és a biztosító társaságok szembesülnek egy minimális tőkeszabályral annak érdekében, hogy az összes szektorban egyenlőbb helyzet álljon fenn az adósság és a tőke tekintetében. Ez egészségesebb gazdasághoz és stabilabb vállalatokhoz vezet.

Az átláthatóság fontossága

Az egyik fő tényező, amely hozzájárul az egészséges és életképes adórendszerhez, az átláthatóság. Ez különösen igaz akkor, ha olyan nehéz problémákkal kell foglalkozni, mint az adócsalás és az adókikerülés. Például; A vétkes gondatlanságra felróható bírságokat nyilvánosságra kell hozni, ami a könyvelőket és az adótanácsadókat is arra készteti, hogy szorgalmasabban és becsületesebben végezzék el feladataikat. Ha céget szeretne alapítani, ill kirendeltség Hollandiában, azt tanácsoljuk, hogy olyan stabil partnert válasszunk, aki ismeri az összes szükséges szabályt és előírást. Intercompany Solutions a teljes regisztrációs folyamatban is segítségére lehetnek könyvelési szolgáltatással is tudunk segíteni. Bővebb információért és baráti tanácsért bármikor fordulhat hozzánk.

Ha Ön külföldi társaság, holland irodával vagy leányvállalattal rendelkezik, ez azt is magában foglalja, hogy Ön a holland áfa-előírások hatálya alá tartozik. Az áfa holland szó BTW; jelentése az Ön ügyfeleinek felszámított forgalmi adó. Valamennyi holland vállalat egyedi HÉA-azonosítószámmal rendelkezik, amely az 1-es egyéni vállalkozások esetében megváltozott^st Ha üzleti tevékenységet folytat az Európai Unióban, héát kell fizetnie és felszámítania szinte az összes szolgáltatásért és termékért, kivéve a szigorú mentességi listát.

Ebben a cikkben áttekintést nyújtunk a holland áfáról. Például a jelenlegi díjak, amelyek a szolgáltatások és az áruk alá tartoznak, és a mentességek felsorolása. Kérjük, vegye figyelembe azt is, hogy 1. július 2021-jétől az e-kereskedelemre vonatkozó új áfa-szabályokat kell alkalmazni. Tehát, ha egy holland e-kereskedelmi társaság alapításán gondolkodik, további információt találhat ezekről az új szabályokról itt. Érdekes információkat talál az e-kereskedelmi vállalkozás hollandiai megalapításáról is ezt a cikket.

A holland áfakulcsok

Hollandiában három megkülönböztethető áfa-kulcs van: 0%, 9% és 21%. A legmagasabb, 21% -os kulcs alapvetően az összes termékre és szolgáltatásra vonatkozó általános kulcs, ezért tekintik ezt általános áfakulcsnak. A 9% -os kulcs bizonyos termékekre és szolgáltatásokra is vonatkozik. Többek között ezek az élelmiszerek, könyvek, művészeti alkotások és gyógyszerek. Az alábbiakban részletes listát talál. A 0% -os áfakulcs akkor alkalmazandó, amikor holland székhelyű vállalata más országokban székhellyel rendelkező társaságokkal folytat üzleti tevékenységet.

A három HÉA-tarifa magyarázata

21% -os tarifa

A 21% -os tarifa lényegében a leggyakrabban használt tarifa Hollandiában. A legtöbb szolgáltatás és termék ebbe a kategóriába tartozik, hacsak nincs oka a mentességre. Egy másik ok, amiért egy terméknek vagy szolgáltatásnak eltérő tarifája lehet, a fordított adókivetési mechanizmus, amikor más EU-tagállamokban működő vállalatokkal és személyekkel folytat üzleti tevékenységet. Ha ezen mentességek egyike sem érvényes, és terméke vagy szolgáltatása nem tartozik a 9% vagy 0% kategóriába, akkor mindig 21% -os áfát kell fizetnie és / vagy felszámítania.

9% -os tarifa

A 9% -os tarifát alacsony tarifának is nevezik. Ez a tarifa naponta vagy rendszeresen használt sokféle árura és szolgáltatásra vonatkozik, például:

• kerékpárok javítása
• cipők és bőráruk javítása
• ruházat és háztartási fehérnemű javítása
• fodrászati ​​szolgáltatások
• a lakásokkal kapcsolatos munka
• tábori parkolást kínál
• szállást kínál
• kulturális és szabadidős rendezvényekhez és létesítményekhez való hozzáférés biztosítása
• előadók előadása
• lehetőség sportolásra és fürdésre, beleértve az úszómedencéket és a szaunákat
• személyszállítás
• e-könyvek szállítása vagy kölcsönzése

A 9% -os kulcs csak akkor érvényes, ha az e-könyv hasonló a fizikai kiadáshoz, amelyre a 9% -os ráta vonatkozik.

• hozzáférés biztosítása híroldalakhoz (például újságok, hetilapok és magazinok)

A 9% -os arány nem érvényes, ha ez a híroldal főleg reklámozásból, videotartalomból vagy hallgatható zenéből áll; ebben az esetben a 21% -os kulcs alkalmazandó.

A 9% -os ráta számos olyan szolgáltatásra is vonatkozik, amelyek szorosan kapcsolódnak a 9% -os kulcs alá tartozó árukhoz:

• olyan áruk hozása, mint a növénytermesztés és az állatok tenyésztése
• élelmiszerek értékesítése a vendéglátóiparban
• (orvosi) eszközök bérbeadása, javítása, karbantartása, adaptálása, felszerelése és előkészítése
• könyvek és folyóiratok kölcsönzése
• saját műalkotások kölcsönzése vagy bérbeadása

A 21% -os kulcs magában foglalja a műalkotások kölcsönzését vagy bérbeadását mások által, például a művészetkölcsönző intézmények részéről.

0% -os tarifa

A 0% -os tarifa minden olyan cégtulajdonosra és vállalkozóra vonatkozik, akik külföldi országokkal kötnek üzletet. Nem számít, hogy a cég tulajdonosa külföldi-e vagy sem; ha az üzletet Hollandiában működő fióktelepen végzik, akkor minden tevékenysége a holland adószabályozás hatálya alá tartozik. A 0% -os tarifa többnyire az áruk Hollandiából más EU-országokba történő szállítására és szállítására vonatkozik, de vonatkozhat bizonyos olyan szolgáltatásokra is, amelyeket Hollandiából nyújtanak.

Ezek lehetnek olyan szolgáltatások is, amelyek határokon átnyúló tranzakciókhoz kapcsolódnak, például áruk nemzetközi szállításához vagy exportált árukkal kapcsolatos munkához. Ez a tarifa az utasok és az utasok összes nemzetközi szállítására is vonatkozik. Érdekes megjegyzés: ha a 0% -os áfa-tarifát alkalmazza, akkor is joga van levonni az áfát a holland adóhatósághoz intézett negyedéves kimutatásán.

HÉA-mentesség: hogyan működik ez?

A három külön áfakulcs mellett vannak bizonyos vállalkozások és üzleti tevékenységek valamint az ÁFA alól teljesen mentes ágazatok. Ez azt jelenti (egyszerűen fogalmazva), hogy az ilyen vállalatok és szervezetek vásárlóinak nem kell áfát fizetniük. Ezek a vállalkozások, tevékenységek és ágazatok a következők:

• befektetési arany
• kollektív érdekképviselet
• zeneszerzők, írók, karikaturisták és újságírók
• pénzügyi szolgáltatások és biztosítás
• adománygyűjtő tevékenységek
• egészségügyi ellátás
• ifjúsági munka
• szerencsejáték
• étkezdék
• gyermekgondozási
• ingó vagyonellátás
• előadások, kirándulások és vezetett túrák
• szabott oktatás
• ingatlan
• postai szolgáltatások
• rádió és televízió
• partnerségek (ernyőmentesség)
• szociokulturális intézmények
• sportszervezetek és sportegyesületek
• temetkezési igazgatók

Ez az átfogó lista megtalálható a holland adóhatóság honlapján is.

További különleges mentességek

A fent említett szokásos mentességek mellett számos olyan extra mentesség is létezik, amelyek 0% -os héa-kulcshoz vezetnek. A legfontosabbakat az alábbiakban említjük. Ha üzleti ötlete van ezen ágazatok bármelyikében, akkor nagy az esélye, hogy nem kell áfát fizetnie az ügyfeleknek.

Az egészségügyi szektor

Minden egészségügyi szakma és konzultáció, amely kizárólag az egészségügyre összpontosít, mentes az áfa alól. Ez a mentesség minden olyan szakmára vonatkozik, amely az egészségügyi szakmákról szóló törvény (BIG). Tehát ez a mentesség olyan szakmákra vonatkozik, mint a mentősök, terapeuták, orvosok, sebészek, háziorvosok, gondozóotthonok, fogszabályozók és fogorvosok.

Ne feledje azonban, hogy a mentesség csak akkor érvényes, ha a kínált szolgáltatások a szakember szakterületén belül vannak. Tehát a fogorvos nem használhatja a 0% -os arányt, ha például pszichológiai foglalkozásokat kínál megfelelő tudományos fokozat és szakmai tapasztalat nélkül. Ez a szabály harmadik felekre is kiterjed, mivel az egészségügyi szakembereket biztosító csábító ügynökségeknek a szokásos 21% -os díjat kell felszámítaniuk. Ez utóbbi vonatkozik a Nemzetközi Vállalkozáson bejegyzett személyzetre is BIG regisztráció.

Digitális és online szolgáltatások

Ha olyan cége van, amely digitális szolgáltatásokat nyújt, például telekommunikációt és műsorszolgáltatást, vagy online e-szolgáltatásokat, akkor az a hely, ahonnan ezeket nyújtja, meghatározza, hogy mely héakulcsot kell alkalmazni és hol kell fizetni:

• Ha holland ügyfél, akkor a megfelelő áfakulcs érvényes.
• Ha vásárlója egy EU-tagországbeli vállalat, akkor ügyfele a saját országában fizet héát, és Ön 0% áfát számít fel.
• Ha ügyfele egy EU-tagállamban élő fogyasztó, akkor a fogyasztó országában érvényes előírásoknak megfelelően héát számítunk fel Önnek.
• Ha az EU-n kívüli országban van ügyfele, akkor nem fizet és nem számít fel áfát

Adómentes vásárlás

Különböző nemzeti és nemzetközi repülőterekről ismerheti ezt a helyzetet: adómentes vásárlás. Ez a helyzet akkor áll fenn, amikor árukat ad el nem EU-lakosoknak: ebben az esetben nem számít fel áfát az ügyfeleknek. Ennek bizonyítására a jövőbeni bevallásokon felhasználhatja az értékesítési számla egy példányát, amely tartalmazza az ügyfél hitelesítő adatait. Bizonyítéknak minősül az ügyfél nevével vagy útlevelének másolatával ellátott csekk is, utóbbi esetében az adatvédelmi jogszabályok miatt az állampolgári szolgálat számát és az ügyfél fényképét kell kitöltenie.

Adománygyűjtő tevékenységek

Egyes adománygyűjtő tevékenységek szintén mentesek az áfa alól, ez az eset áll fenn, ha a tevékenységeket:

• Gondozási szervezetek
• Ifjúsági szervezetek
• Oktatási szervezetek
• Közös érdekképviseleti szervezetek, például jótékonysági szervezetek
• Sportszervezetek
• Szociális és kulturális intézmények

Ne feledje, hogy az ilyen szervezetek számára gyűjthető összeg korlátozott. Ha túllépi ezt a határt, más áfakulcsok is alkalmazhatók.

Szakképzés

Ha Hollandiában önálló tanárként vagy magániskolában dolgozik, akkor lehetséges, hogy szolgáltatásai mentesek az áfa alól. Szolgáltatásainak a szakképzés területén kell lenniük, és regisztrálnia kell magát a rövid szakmai képzések központi nyilvántartásába (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportklubok

A nonprofit sportegyesületek és -szervezetek által kínált szolgáltatások többsége szintén mentes az áfa alól. A szolgáltatásoknak szorosan kapcsolódniuk kell a testmozgáshoz és / vagy a sport tényleges gyakorlásához.

A holland adóhatóság honlapján az adómentességek átfogó listája található.

Intercompany Solutions segíthet minden pénzügyi kérdésben

Ha Hollandiában céget tervez alapítani, ennek megvalósításához rengeteg papírmunkát és külön intézkedést kell elvégeznie. Tapasztalt csapatunk segítségedre lehet ebben a folyamatban, mivel a teljes eljárást csak néhány munkanapon belül tudjuk kezelni. Mi is mindig készségesen állunk rendelkezésére, ha bármilyen pénzügyi kérdéssel és kérdéssel kapcsolatban segítséget nyújtunk. Kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot szolgáltatásainkkal kapcsolatos részletesebb információkért.

Ha azt szeretné, hogy holland e-kereskedelmi vállalata az egész Európai Unió területén folytasson üzleti tevékenységet, akkor más héa-szabályokkal kell szembenéznie, mint azok, amelyek akkor érvényesek, ha csak hollandiai ügyfeleknek szállít. Az EU-ban számos alapvető szabály vonatkozik az áfára. Ez magában foglalja az áfa kivetésének bizonyos küszöbértékeit, ha más tagállamban értékesíti a fogyasztókat, valamint a héa-nyilvántartást külföldön. 1. július 2021-jétől azonban az elektronikus kereskedelemre vonatkozó új áfa-szabályokat kell alkalmazni. Ez a cikk elmagyarázza a holland vállalatok legfontosabb áfaszabályait az elektronikus kereskedelemben, mint például az EU-ban külföldi fogyasztóknak szállító webáruházak és platformok. Ez magában foglalja a dropshippinget is.

Alapvető szabályok, amelyek az egész EU-ban érvényesek

Az áfát az EU minden országában kivetik. Az EU-országok maguk határozzák meg a termékek HÉA-mértékét. Az, hogy melyik országban lehet áfát kivetni, az alábbiak alapján határozható meg:

• Melyik EU-országból szállítják a termékeket
• A termékek melyik EU-országba érkeznek
• Mely országban importáltak termékeket az EU-n kívülről
• Ki az importőr: a beszállító, a webáruház vagy a vevő a termékek importálásakor
• Ha más vállalkozóknak vagy áfaszámmal nem rendelkező ügyfeleknek szállít (fogyasztók, szemben a bejegyzett társaságokkal)

Azon értékesítések és szállítások esetében, amikor az árukat Hollandiából szállítják más EU-országok fogyasztói számára, a holland áfát kell fizetni, amennyiben Ön egy bizonyos küszöbérték alatt marad. Ez azt jelenti, hogy a külföldi vásárlónak holland áfát számít fel, amíg az adott országban elért forgalma el nem éri a vonatkozó küszöbértéket.

Külföldi értékesítések küszöbértékei

Az EU-n belül küszöbértékekben állapodtak meg a héa kivetéséről a más tagállamok fogyasztói számára történő értékesítés esetén. Ezt távértékesítésnek is nevezik. Ha egy másik EU-országban elért forgalma egy éven belül meghaladja a küszöbértéket, akkor kiszámítja az adott ország áfakulcsát. Ezután ott megfizeti az áfát, és benyújtja az áfa-bevallást. A távértékesítési küszöb országonként változik. A holland adóhatóságok erről részletesebb információkkal rendelkeznek.

A küszöbértékek nem vonatkoznak a jövedéki termékek - például alkoholos italok és cigaretta - értékesítésére. A küszöbértékek nem vonatkoznak az új vagy szinte új közlekedési eszközökre, például az autókra. Az ilyen típusú áruk kiszállítása nem számít bele a küszöbértékbe. Minden szállítással, az összegetől függetlenül, kiszámítja annak az országnak az áfáját, ahova ezeket az árukat szállítják.

Ha olyan termékeket ad el, amelyek az úgynevezett fedezeti rendszer alá tartoznak, ezek a szállítások nem számítanak bele a küszöbértékekbe. Ha alkalmazza a fedezeti rendszert, akkor holland áfával tartozik a holland adóhatóságnak az áruk haszonkulcsáról. Ön nem számít fel áfát az ügyfélnek, és ezt nem tünteti fel a számlán, mivel az áfa már benne van az eladási árában.

Információk az áfa regisztrációról

Külföldi áfát csak az adott országban történt áfa regisztrációval számíthat ki. Adószámot kap a külföldi adóhatóságtól, és benyújt egy helyi áfabevallást. Továbbá bérelhet adótanácsadót is, aki ellátja külföldi áfa regisztrációját és bevallását, az ICS készséggel segít az ilyen jellegű feladatokban. Biztosítsa időben az áfa-regisztrációt abban az országban, ahol áfával tartozik, hogy elkerülje a súlyos bírságokat. Még akkor is, ha először Hollandiában fizette be az áfát, a külföldi adóhatóságok továbbra is jogosultak az ottani áfára. Ezeket továbbra is ki kell fizetnie külföldön, mielőtt visszaigényelné a holland áfa.

Mikor kell alkalmazni a külföldi áfakulcsot?

Ha egy másik EU-országban olyan ügyfeleknek szállít, akik nem nyújtanak be áfabevallást, például a fogyasztóknak, mindig használhatja a külföldi áfakulcsot, és helyi bevallást nyújthat be. Ez akkor is lehetséges, ha a küszöbérték alatt marad. Erre vonatkozóan írásos kérelmet kell benyújtania a holland adóhatósághoz.

1. július 2021 .: új EU héairányelv az e-kereskedelem számára

1. július 2021-től az EU új áfa-irányelve az e-kereskedelemre vonatkozik. Az új szabályok akkor érvényesek, ha Ön 10,000 10,000 eurós vagy annál nagyobb éves forgalmat ér el holland webáruházával vagy e-kereskedelmi vállalkozásával a Hollandián kívüli EU-országok fogyasztóinak történő értékesítéséből. Ha a forgalma más EU-országokban évi XNUMX XNUMX euró alatt marad, továbbra is felszámíthatja a holland áfát. Az új áfa-irányelvvel az Európai Bizottság korszerűsíteni és egyszerűsíteni kívánja az áfa-adózást, "egyenlő versenyfeltételeket" teremt az EU-n belüli és kívüli vállalkozók számára, valamint küzdeni kíván a kis értékű parcellákon elkövetett áfacsalások ellen.

Változások, amelyek hatással lehetnek a vállalatára

Az új törvényjavaslat végrehajtásának közvetlen következményei vannak az üzleti tevékenységére az alábbi 3 változás miatt:

1. Nincs több külön küszöbérték

1. július 2021-jétől az EU-n belüli távértékesítésre vonatkozó küszöbértékeket az egyes EU-országok szerint törlik. 1 közös küszöbérték 10,000 10,000 euró lesz. Ez a küszöbérték az áruk EU-n belüli összes távértékesítésére vonatkozik, valamint a digitális szolgáltatások eladására az EU-ban. Ha az EU-országokban elért összes külföldi értékesítés összege évi XNUMX XNUMX euró alatt marad, akkor holland e-kereskedelmi vállalkozásként továbbra is holland áfát számolhat fel. Csak ne feledje, hogy a szállítmány szállítását Hollandiában meg kell kezdeni, és fióktelepet kell birtokolnia egy EU-országban.

Attól a pillanattól kezdve, hogy túllépi a 10,000 2 eurós küszöbértéket, annak az EU-országnak az áfakulcsát számítja fel, ahol ügyfele tartózkodik. Külföldi áfabevallását XNUMX módon intézheti. Vagy benyújt egy helyi áfa-bevallást minden egyes EU-országhoz, ahová árut értékesített és szállított, vagy regisztrálja cégét az „uniós rendelet” hatálya alá a holland adóhatóságok új egyablakos rendszerében.

2. A 22 euróig terjedő behozatalok héamentessége lejár

Ha az árukat az EU-ba importálják, akkor a 22 euróig terjedő értékű szállítmányok behozatali áfája alól áfamentességet élveznek. Ez a mentesség 1. július 2021-jén jár le. Az EU célja, hogy „egyenlő feltételeket” teremtsen az EU-n belüli és kívüli eladók számára. 1. július 2021-től import ÁFA-t kell fizetni az áruk EU-ba történő behozatala után, függetlenül a szállítmány értékétől. A legfeljebb 150 euró értékű szállítmányok azonban továbbra is mentesek a behozatali vámok alól.

Ha az EU-n kívülről származó termékeket ad el olyan ügyfeleknek, akik nem nyújtanak be áfabevallást, akkor 1. július 2021-jétől kell bevallania az áfát abban az EU-országban, ahová az áruk megérkeznek. Ha például Tajvanról szállít termékeket a webáruházán keresztül közvetlenül a belga fogyasztóknak, akkor a szállítás után belga áfát kell fizetnie.

3. A platformok áfát fizetnek, ha aktív szerepet vállalnak

A vállalkozó felelős azon termékek áfafizetéséért, amelyeket egy platformon keresztül értékesít a fogyasztóknak. Az új áfaszabályokban a platformok felelősek ezért az áfafizetésért, ha a platform „aktív szerepet” játszik. Az aktív szerep azonban több, mint a kereslet és a kínálat digitális összehozása. Például: termékek megrendelésének és fizetésének megkönnyítése. A platform támogatja a termékek vásárlását és kiszállítását magánügyfeleknek, ezért az áfát abban az országban kell megfizetni, ahol az ügyfél él.

Ezenkívül a következők érvényesek:

• Amikor egy szállító az említett platformon keresztül árut szállít az EU-ban lévő fogyasztóknak;
• Az áru értéke nem haladja meg a 150 eurót;
• Az árukat az EU-ba importálják.

Ha a szállítmány értéke meghaladja a 150 eurót, a platform akkor is héa-köteles, ha megkönnyíti a nem uniós székhellyel rendelkező vállalkozó általi eljuttatást a fogyasztóhoz, és az áruk az egyik uniós tagállamból egy másik tagállam fogyasztójába kerülnek . Ha platformja van, és az EU-n kívülről érkező professzionális eladók közvetlenül szállítják az árukat más EU-országbeli ügyfeleknek, akkor adóügyi tanácsadójával együtt meg kell vizsgálnia, hogy nagyobb héakötelezettséggel és -kötelezettséggel kell-e szembenéznie az irányelv bevezetése után. új szabályok.

Az új egyablakos rendszer

A törvényi változások nyomán az EU-ban a digitális szolgáltatók jelenlegi MOSS-rendszere beolvad az új One Stop Shop (OSS) rendszerbe. A jelenlegi MOSS rendszer felhasználójaként Ön 1. július 2021-től az új egyablakos ügyintézés útján jelenti be az áfáját. A távértékesítést az új portálon keresztül is bejelentheti. Ha a 10,000 XNUMX eurós küszöbértéket mind a szállításokkal, mind a digitális szolgáltatásokkal és az árukkal együtt túllépi, ezen a portálon keresztül nyújthatja be nyilatkozatát. Vállalkozóként a holland adóhatóság OSS portálján bevallhatja a más EU-országokban fizetendő áfát. Ezt úgy teheti meg, hogy regisztrál az „uniós rendeletre”. Más EU-országokban nincs szükség áfa regisztrációra.

Hamarosan a szolgáltatók is bevallhatják az ÁFA-t az „Uniós rendelet” útján az OSS portálon. Ha az új rendszert választja, először törölnie kell a többi uniós adószámát. Ha ezekre az egyéb áfaszámokra más forgalmi adóval kapcsolatos ügyekben van szüksége, például az előzetesen felszámított adó levonásához, választhatja a szám megtartását is. Az ezekben az országokban befizetett áfát azonban nem tudja visszaigényelni az egyablakos ügyintézés útján. Ehhez külön visszatérítési kérelmet kell benyújtania a holland adóhatósághoz. Ebben az esetben kényelmesebb a helyi bevallás, amivel plusz adminisztratív teendőket is megtakaríthat.

Az OSS portált használhatják azok a fent említett cégek és platformok, amelyek EU-n kívülről árulnak termékeket az EU-országok fogyasztóinak, és azokat közvetlenül szállítják ki. Ez a portálon belüli "Importszabályzattal" lehetséges. A holland adóhatóság gondoskodik arról, hogy az OSS portálon keresztül bejelentett áfa a megfelelő EU-országba kerüljön. Ha webáruháza számára árut tárol egy másik EU-országbeli raktárban, szüksége van az adott EU-országból származó ÁFA számra. Az Ön által a külföldi raktárból kiszállított áru helyi áfával adózik. Ebből az országból szállítják őket, és Ön nem tudja bevallani áfáját a holland OSS portálon keresztül. Áfa-bevallást az érintett EU-országban nyújt be.

Különleges információk a kisvállalkozási szabályozásról (KOR)

A kisvállalkozói szabályozás (KOR) konkrét mentesség az áfa alól. Használhatja a KOR-ot, ha Hollandiában tartózkodik, és 20,000 naptári év alatt legfeljebb 1 10,000 euró a forgalma. A KOR természetes személyek (egyéni vállalkozások), természetes személyek kombinációi (például közkereseti társaság) és jogi személyek (például alapítványok, egyesületek és korlátolt felelősségű társaságok) számára készült. Ha azonban webáruházával túllépi a XNUMX XNUMX eurós forgalmi küszöböt Hollandiától eltérő EU-tagállamokban, akkor az érintett EU-tagállamokban áfa-köteles lesz. Ekkor a fogyasztó EU-tagállamának áfaszabályai érvényesek, így a holland KOR már nem alkalmazható.

Ezt a forgalmat Hollandiában kell bevallania. Regisztrálhat az uniós rendeletre az egyablakos ügyintézésen keresztül, vagy regisztrálhat helyben áfát és helyi adóbevallást nyújthat be. Például, ha Ön is vásárol az adott országban helyi áfával, ez olcsóbbnak bizonyulhat. Ezután levonhatja a befizetett áfát közvetlenül az adóbevallásában. Az a forgalom, amelyről egy másik EU-országban helyben nyilatkozik, nem számít bele a KOR-ba. Addig folytathatja a KOR alkalmazását, amíg el nem éri a 20,000 10,000 eurós forgalmat Hollandiában. Ha az Ön éves külföldi forgalma az EU-ban 20,000 XNUMX euró alatt marad, és ez a forgalom a holland forgalommal együtt nem haladja meg a XNUMX XNUMX eurót, akkor továbbra is a KOR keretében dolgozhat. Ebben az esetben nem számolja be az áfát, és nem is nyilatkozik az áfáról.

Az e-kereskedelmi szállítmányokra vonatkozó vámjogszabályok

1. július 2021-től az áfaszabályok mellett az e-kereskedelmi szállítmányokra vonatkozó vámjogszabályok is módosulnak. Minden 150 euró értékű küldeményhez elektronikus behozatali nyilatkozat szükséges. Ezen túlmenően ezekre a kis szállítmányokra vonatkozóan új szabályozások lépnek érvénybe, amelyek jelenleg további kidolgozás alatt állnak. Azok a szállítók, akik közvetlenül az EU-n kívüli országokból szállítanak árut, bizonyos feltételek mellett használhatják az OSS portálon belüli „Importszabályzatot”. Ezzel a behozatali rendelettel a szállító 1 EU-országban nyújt be áfabevallást. Ez a megállapodás csak a legfeljebb 150 euró értékű küldeményekre vonatkozik. Az import áfa helyett a szállító az egyablakos ügyintézés útján közvetlenül a rendeltetési országban alkalmazandó áfát fizeti.

A vámügynökök, a szállítási és a postai társaságok eltérő szabályozással rendelkeznek, ha a vállalatok nem alkalmazzák az importrendeletet. Ebben az esetben az EU határán lévő vámhatóság megbecsüli a szállítás értékét. A vállalatok közvetlenül a fogyasztótól szedik be az esedékes áfát. Havi rendszerességgel jelentik be a tartozásra szánt import áfát, amelyet elektronikus bevallás útján fizetnek be. Ez csak a legfeljebb 150 euró értékű szállítmányokra vonatkozik. További információ a hollandiai e-kereskedelemről.

Ezen új szabályok végrehajtása

Az egyablakos ügyintézés (OSS) 3 önkéntes szabályozásból áll:

1. Az „uniós rendelet” az EU-ban székhellyel rendelkező vállalatok számára, amelyek legalább 1 fiókteleppel vagy leányvállalattal rendelkeznek valamely EU-országban. Ez a szabályozás az EU-n belüli távértékesítésre és szolgáltatásokra vonatkozik.
2. Az EU-n kívül letelepedett, EU-n belüli letelepedés nélküli társaságokra vonatkozó „nem uniós rendelet”. Ez a szabályozás a szolgáltatásokra vonatkozik.
3. Az „Importszabályzat” az EU-n kívüli áruk távértékesítésére, legfeljebb 150 euró értékben.

A holland adóhatóság 1. július 2021-jétől támogatja az egyablakos ügyintézési rendszert. A szervezet erre a célra "vészpályát" állított fel. Ez azt jelenti, hogy bizonyos korlátozások mellett használhatja a fenti előírásokat:

• Az adatokat részben manuálisan dolgozzák fel. Ez növeli a hibák esélyét.
• A nyilatkozatok és a regisztrációk hosszabb átfutási idővel rendelkeznek.

A kézi feldolgozás hiányos információcserét eredményezhet más EU-országokkal. Az adóhatóságok jelzik, hogy a rendszer által okozott késedelmeknek nincsenek következményei a másik EU-országba történő héafizetésre. Például a késedelem nem jár pénzbírsággal a másik EU-országtól. A szoftvercsomagon keresztüli nyilatkozat, más néven rendszerről-rendszerre, nem lehetséges a vészhelyzeti pályán.

Az egyablakos ügyintézés használata

Nyilatkozata és regisztrációja a fent említett szabályozásokhoz az Adó- és Vámhivatalom EU-s ÁFA egyablakos fülén történik. A regisztrációhoz és a nyilatkozathoz 'eRecognition' (e-elismerés). Ha egyéni vállalkozása van, használhatja a DigiD-t. 1. április 2021-jétől regisztrálhat az uniós rendeletre és az importrendszerre.

Ha még nem rendelkezik eHerkenninggel cége számára, jelentkezzen rá időben. Amikor egy eH3 bejelentkezési eszközt vásárol az új OSS portálon való regisztrációhoz, előfordulhat, hogy igényelheti az „eHerkenning Belastingdienst kompenzációs rendszert”. Ha jogosult a programra, a kompenzáció összege évi 24.20 euró áfával együtt.

Győződjön meg róla, hogy felkészült a következő változásokra

Az új, 10,000 1 eurós küszöbérték jóval alacsonyabb, mint az országonkénti jelenlegi küszöbérték. Ennek eredményeként valószínűbb, hogy egy másik EU-országban tartozik héával, mint most. Az új belépési szabályok következményekkel járnak az üzleti tevékenységre nézve. Feltérképeznie kell, hogy mely országokban élnek az ügyfelek, mekkora forgalmat ér el melyik EU-országban és melyik áfakulcs alkalmazandó. Az uniós országokban eltérő a héa. Ennek következményei vannak a termék országonkénti árára. A helyes adminisztráció és számlázás érdekében végezze el az ERP-rendszer kiigazítását. Ellenőrizze azt is, hogyan jeleníti meg a különböző termékárakat a webáruházában. Webáruháza meglátogatása során vásárlója helyes árat szeretne látni, amely tartalmazza az áfát is. Konzultáljon könyvelőjével vagy a rendszer beszállítójával, hogy milyen lehetőségei vannak erre. Gondoljon arra, hogy Ön az egyik önkéntes rendszert használja-e, vagy az egyes EU-országokban helyi áfa-regisztrációt választ. Győződjön meg róla, hogy regisztrációja és rendszerei rendben vannak 2021. július XNUMX. előtt.

Intercompany Solutions segítséget nyújt a szükséges változtatásokban

Ha új számításokat kell végeznie, vagy meg kell tudnia, hogy ezek a változások hatással lesznek-e az Ön cégére, akkor segítünk a szükséges információk és személyes tanácsok lekérésében holland cége számára. Mi céges könyvelésben is segíthet és az áfa-regisztráció, cége vagy hollandiai fióktelepének teljes pénzügyi vonatkozása, valamint minden egyéb konkrét kérdés, amely felmerülhet.

Források:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Az első dolog, amit meg kell tennie, az, hogy regisztrálja vállalatát a Kereskedelmi Kamara nyilvántartásában. Vállalati adatait automatikusan továbbítják az adóhatóságokhoz.

A BV regisztrációjakor a Kereskedelmi Kamara RSIN számot fog kapni. Ez a szám szerepel a Kereskedelmi Kamara kivonatában is. Ez az RSIN-szám lesz a BV adószáma. A HÉA-szám ebből a számból származik, nevezetesen az NL és a B01 kiegészítéssel a végén. Ezt a számot azonban aktiválni kell, és ezt a folyamatot elvégezhetjük az Ön számára.

Annak felmérése érdekében, hogy a BV vállalkozó-ea HÉA szempontjából, a következő szempontokat veszik figyelembe:

HÉA-adóalany az a személy, aki gazdasági tevékenység folytatása céljából rendszeresen és függetlenül haszonszerzés céljából vagy haszonszerûen értékesít termékértékesítést vagy szolgáltatást, bárhol a gazdasági tevékenységet folytatja.

A meghatározás 4 alapvető elemet tartalmaz:

Mindenki:
Természetes személy, jogi személy vagy egyesületek, amennyiben gazdasági tevékenységet folytatnak

Gazdasági aktivitás:
A gyártó, a kereskedő vagy a szolgáltató minden tevékenységét tervezik (kivéve az adómentes ügyleteket).

Rendszeresen gyakorolt ​​tevékenység:
Adóalanyként a Kódexben felsorolt ​​ügyleteket rendszeresen kell elvégeznie. Csak az egymás utáni tevékenységek válnak tevékenységgé. A tevékenységek rendszeres előfordulása egy tevékenység formájában nincs egyértelműen meghatározva.
Annak meghatározását, hogy egy cselekvés rendszeres tevékenység részét képezi-e, vagy véletlen jellegű, a tények alapján kell megítélni.

Független:
A tevékenységet függetlenül kell elvégezni, és nem foglalkoztatásban kell részesülnie. Nem szabad kötni alárendeltséget más ember számára.

Az adóhivatal a HÉA-meghatározás során alkalmazott kritériumokat tartalmazhat:

• A vállalat tevékenysége (és ez az esetleges áfa-visszaélés kockázata)
• Hol vásárolja meg a cég az árukat?
• Hol értékesíti az árut a cég?
• Van-e tevékenysége a társaságnak Hollandiában?
• Van-e a cégnek alkalmazottja, igazgatója vagy működik-e Hollandiában?
• Hol a cég maga marketing?

Ha a BV megfelel az adóellenőrök véleményének, akkor van: HÉA adókötelezettség, és az adó- és vámhivatal héa-számot ad ki. Ez a nemzetközi HÉA-szám kulcsfontosságú az EU-n belüli más jogi személyekkel folytatott nemzetközi ügyleteknél, mivel egy érvényes szám HÉA nélküli számlát eredményez. (úgynevezett Közösségen belüli tranzakció). Fontos az is, hogy mindig ellenőrizze a partner HÉA-számának érvényességét, mivel ha a szám érvénytelen, akkor a normál HÉA-mértéket kell alkalmazni. A HÉA-szám ellenőrizhető az európai számmal Vies HÉA-szám érvényesítési webhely.

Hol lehet használni az áfa számot?

A külföldi állampolgároknak és a vállalkozásoknak, valamint a helyi polgároknak, akik a holland hatóságoknál héaszámot kérnek, ezt a számot minden számlájukon fel kell tüntetniük. A HÉA-jelentéseket be kell nyújtaniuk a helyi adóhivatalhoz. Minden számlának tartalmaznia kell bizonyos héa-információkat, például:

Az ügyfél HÉA-száma;
Az eladó HÉA-azonosító száma;
Információ az eladott termékekről / szolgáltatásokról;
A HÉA összege (nettó);
A HÉA-kulcs;
A felszámított HÉA összege;
A teljes összeg áfával.

Összefoglalva

A HÉA-szám igénylésének teljes folyamata 5 munkanapon belül befejeződhet. Számviteli és HÉA-szakembereink évente több száz ilyen HÉA-igényt nyújtanak be és konzultálnak velük. Szakembereink biztosítják a lehető legjobb szolgáltatást az Ön társaságának adóhatóságoknál történő képviseletéhez.

Arról is tisztában kell lennie, hogy ha vállalkozása megszűnik, akkor az adóhatósággal is fel kell lépnie, mivel a HÉA-számot törölni kell, és a társaság törlésre kerül.

Az elmúlt néhány évben a holland kormány vágyakoztak arra, hogy látványos lépéseket tegyen az adócsalás ellen. Például 1. július 2019-jén a kormány bejelentette azt a tervét, amely szerint kiküszöböli azokat a kiskapukat, amelyekben a vállalatok elkerülik az adókat, és kihasználják az országok adórendszerének különbségeit, az úgynevezett hibrid eltéréseket. Menno Snel államtitkár erről törvényjavaslatot küldött a képviselőháznak. Ez a törvényjavaslat volt a kabinet által az adóelkerülés elleni küzdelem egyik intézkedése.

Az ATAD2 (adóelkerülés elleni irányelv) törvényjavaslat célja, hogy megakadályozza a nemzetközileg működő vállalatokat abban, hogy kihasználják az országok társasági adórendszerei közötti különbségeket. Ezek az úgynevezett hibrid eltérések biztosítják például, hogy a fizetés levonható, de sehol nem adóztatható, vagy hogy egy fizetés többször levonható.

A hibrid eltérések leghíresebb példája a CV/BV struktúra, más néven a „tengeri malacpersely”. Az Egyesült Államok vállalatai köztudottan hosszú időre elhalaszthatják globális nyereségük megadóztatását ezzel a szerkezettel. De az ATAD2 intézkedéseinek köszönhetően a kabinet véget vet ennek a struktúrának a fiskális vonzerejének.

A korábbi intézkedések nyomon követése

Az ATAD2 az ATAD1 logikus folytatása. Az ATAD1 1. január 2019-jén lépett hatályba, és az adóelkerülés egyéb formáira irányult. Ez többek között az úgynevezett jövedelemcsökkentő intézkedés bevezetéséhez vezetett, amely a társasági adó általános kamatlevonási korlátozása. A törvényjavaslatot a képviselőháznak 2019 júliusában nyújtották be, amely további intézkedéseket tartalmazott a hibrid eltérések ellen.

Az ATAD2 végrehajtásáról szóló törvényjavaslatban szereplő intézkedések többsége 1. január 2020-jén lépett hatályba. Más európai országok is bevezették az ATAD2-et, amelyet a kormány üdvözölt. A hibrid eltérések akkor a leghatékonyabbak, ha nemzetközileg történik.

Az ATAD2 háttere

Az ATAD2 bevezetése volt a kormány egyik intézkedése az adóelkerülés elleni küzdelemben. Ezenkívül július 1-jétől szigorították a nemzetközi jellegű határozatok kiadásának módszerét. A kabinet emellett jogszabályokat készít a kamat és a jogdíjak forrásadójának 2021-ig történő kivetésére, egy nagyon célzott megközelítést alkalmazva a 22 milliárd eurós cash flow-t az alacsony adózású országok felé.

És további adóelkerülési intézkedéseket terveznek. Például 2024-ben a holland kormány azt tervezi, hogy új forrásadót vezet be az osztalékáramok vonatkozásában, amely alacsony adórendszerekre vonatkozik. Ez az adóelkerülés megakadályozásának további fontos szakaszát fogja hírni. Az új adót a forrásadó mellett tervezik megtervezni, amelyet 2021-től kamatokra és jogdíjakra vetnek ki.

Az új adó lehetővé teszi Hollandiának az osztalék kifizetését az olyan országok számára, amelyek szinte semmilyen adót nem vetnek ki, és hozzájárul majd Hollandia, mint adóvezető ország használatának csökkentéséhez. Az adót azon országokban vetik ki, ahol a társasági adó mértéke kevesebb, mint 9%, és azokra az országokra is vonatkoznak, amelyeket jelenleg az EU feketelistája vesz fel. Ezek semmilyen módon nem félbeszakítottak.

Bármi kérdés? További információkért forduljon üzleti tanácsadóinkhoz.

Ön vállalkozástulajdonos, aki Hollandián kívüli országban van? Szolgáltatást vagy árut szállít Hollandiába? Ha igen, akkor áfa szempontjából valószínűleg külföldi vállalkozónak minősül. Lehet, hogy be kell nyújtania a forgalmi adó bevallását Hollandiában, és esetleg áfát kell fizetnie Hollandiában. Az ICS további információkat nyújthat a holland legfrissebb HÉA-szabályozásokról, valamint a HÉA kiszámításáról, a HÉA-bevallások benyújtásáról, az ÁFA fizetéséről és arról, hogy miként lehet levonni vagy áfa-visszatérítést igényelni.

ÁFA regisztráció külföldi vállalkozók számára

Bizonyos esetekben egy külföldi vállalkozó, akinek meg kell birkóznia a holland áfával, dönthet úgy, hogy regisztrálja a héát a holland adóhatóságnál.

Ez a lehetőség például akkor, ha egy üzletember nem akarja bankgaranciákat nyújtani, amint az az általános adóügyi képviselet követelménye. Egy másik előnye az, hogy ez utóbbi egyszerűbben rendezhető, mint az általános adóügyi képviselet engedélye.

Vannak bizonyos hátrányok, hogy egy nem holland állampolgár regisztráljon holland áfát. Ennek oka az, hogy a külföldi vállalkozók nem jogosultak engedélyre 23. cikk (fordított HÉA) mert csak azok számára szól, akik vállalkozóként Hollandiában élnek vagy ott letelepednek. Mivel a HÉA-t nem lehet átruházni, az egyértelmű, hogy azt mindig meg kell fizetni.

A külföldi bevételek áfa

Először is: levonható minden üzleti költsége, amelyet vállalkozása viseli. Ha igen: levonhatja a költségeket.

HÉA: Az NL-n kívüli szállodák esetén a szálloda országának HÉA-ja lesz.
Tehát például Németországban egy szállodában tartózkodik, a német áfa lesz érvényes. Ezt a német áfát nem vonhatja le a holland áfa-nyilatkozatában. Lehetőség van arra, hogy ezt a HÉA-t a német adóhatóságoktól kérjék vissza, de küszöbérték érvényes, és ez időigényes folyamat.

Ezért csak akkor érdekes, ha nagy összegekre vonatkozik. A szálloda költségei természetesen levonhatók a holland nyereségből. Repülőjegyekre nincs áfa. Levonhatja a nyereség költségeit (ha üzleti út).

Jó lenne megbeszélni beszállítóival, amikor lehetséges, hogy a szállítók nem számítanak fel Önnek ÁFA-t. Ha Hollandiában aktív HÉA-száma van, akkor ezt az EU Vies regisztrálással ellenőrizhetik. És látja, hogy számukra 0% -ban fordított díj számlázhat. Az EU-n kívüli más országokra más szabályok vonatkoznak.

Hogyan lehet igényelni egy holland héaszámot?

Amikor a külföldi vállalkozók holland héaszámot akarnak kérelmezni, csak néhány dokumentumot kell benyújtaniuk, de először ki kell tölteniük az adóhatóságok jelentkezési lapját. Amint a holland HÉA-számot megadják, egy külföldi vállalkozó törvényesen kereskedhet az Európai Unió bármely országában.

Ehhez megfelelő HÉA-adminisztrációra van szükség, és ebben az esetben olyan társaságok, mint az ICS, értékes segítséget nyújthatnak. Egy nemzetközi vállalat dönthet úgy, hogy ezt az adminisztrációt egy hollandiai székhelyű hivatal végzi. Az adó- és vámhivatal szigorú ellenőrzéseket végez, különösen az áfa visszaigénylésekor, ezért rendkívül fontos annak biztosítása, hogy a helyes papírkészlet mindig rendben legyen. Ha az adminisztrációt kiszervezik egy számviteli irodára, akkor az iroda nem felelõs azokért a tevékenységekért, amelyekkel a külföldi társaság Hollandiában vesz részt.

Szeretne segítséget a héa-regisztráció kérelmezésében külföldi vállalkozók számára? Az ICS tapasztalt HÉA-szakemberei segítséget nyújtanak Önnek útjában.