Hollandia és Oroszország között 1. január 2022-jén felmondott adóegyezmény

Tavaly június 7-én a holland kormány arról tájékoztatta a kabinetet, hogy az orosz kormány hivatalosan is hozzájárult a Hollandia és Oroszország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény felmondásához. Ezért 1. január 2022-től nincs többé kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény Hollandia és Oroszország között. Ennek fő oka a 2021-ben meghiúsult tárgyalások eredménye az országok közötti esetleges új adóegyezményről. Az egyik fő probléma az oroszok azon törekvése volt, hogy az adókulcs emelésével megakadályozzák a tőkekiáramlást.

Mi volt a tárgyalások célja?

Hollandia és Oroszország azt akarta megvizsgálni, hogy vajon igazodhatnak-e mindkét nézethez. Az oroszok meg akarták akadályozni a tőkekiáramlást az osztalék és a kamat forrásadójának 15%-ra emelésével. Csak néhány kisebb kivétel vonatkozna, mint például a tőzsdén jegyzett társaságok közvetlen leányvállalatai és bizonyos típusú finanszírozási megállapodások. A tőkemenekülés alapvetően a tőke és a pénzügyi eszközök nagyarányú kiáramlása egy nemzetből. Ennek számos oka lehet, mint például a valuta leértékelése, a tőkeszabályozás bevezetése vagy egyszerűen gazdasági instabilitás egy adott nemzeten belül. Ez történik Törökországban is, Például.

A hollandok azonban elutasították ezt az orosz javaslatot. Ennek elsősorban az az oka, hogy sok vállalkozó számára akadályoznák az adóegyezményhez való hozzáférést. Oroszország ezután azt javasolta, hogy terjesszék ki a kivételt a magánvállalkozásokra, feltéve, hogy ezeknek a társaságoknak a végső tényleges tulajdonosai egyben holland adóalanyok is. Ez azt jelentené, hogy mindenki, aki holland BV-vel rendelkezik, részesülhet a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény előnyeiből. Ez azonban továbbra is akadályozná az adószerződéshez való hozzáférést sok olyan helyzetben, amelyet Hollandia nem tekint visszaélésnek. A külföldi vállalkozók például nem részesülhetnének a szerződésből. Mivel a holland zártkörűen működő részvénytársaságok nagy részét külföldi vállalkozók alapítják.

Az ingatlancégek adóztatása is vita tárgya. A Hollandia és Oroszország közötti adóegyezmény felmondása nagyon negatív következményekkel járhat a befektetőkre és a két ország közötti kereskedelemre nézve. Kiemelkedő példa az osztalékadó alóli teljes mentesség a holland nemzeti jog szerint. Ez megszűnik, ami 15%-os illetéket fog kivetni a holland adófizetők által az orosz részvényeseknek fizetett osztalékra. Másrészt Oroszország magasabb adót vethet ki az osztalékokra, a jogdíjakra és a kamatokra. Ezek nem vonhatók le a holland adókból. Az egész forgatókönyv sok cégtulajdonost sodor ingatag vizekre, különösen az orosz cégekkel foglalkozó cégeket.

A felmondás folyamata

Az egész folyamat a feljelentésig több évig tartott. 2020 decemberében az orosz pénzügyminisztérium bejelentette a felmondást. Az első gyakorlati lépésre 2021 áprilisában került sor, amikor az Állami Duma elé terjesztették a felmondásról szóló törvénytervezetet. Miután ez a törvényjavaslat több mérlegelési és korrekciós szakaszon ment keresztül, 2021. május végén elkészült. A törvényjavaslatot akkor is benyújtották. 2021 júniusában Hollandia megkapta a hivatalos értesítést, és válaszolt is rá. Bármely adószerződés egyoldalúan, legkésőbb bármely naptári év vége előtt hat hónappal, írásbeli bejelentéssel visszavonható. Így 1. január 2022-jétől már nincs érvényben adóegyezmény Hollandia és Oroszország között.

A holland kormány reakciója ezekre a változásokra

Miután a holland pénzügyminiszter megkapta a hivatalos értesítést a felmondásról, azzal az üzenettel válaszolt, hogy továbbra is jobb közös megoldást keresni.[1] A tárgyalások erről az adóegyezményről 2014 óta folynak. Valójában 2020 januárjában megállapodás született Oroszország és Hollandia között. Oroszország azonban önállóan kezdeményezett bizonyos eljárásokat, amelyek célja több országgal kötött adóegyezmények módosítása is. Ide tartozik többek között Svájc, Szingapúr, Málta, Luxemburg, Hongkong és Ciprus. Az orosz javaslat leginkább a forrásadó kulcsának 5%-ról 15%-ra történő emelését célozza. Mint fentebb említettük, ez csak néhány kivételt tartalmaz. Ezeket az országokat az orosz WHT protokoll joghatóságaként is jelölik.

Miután Oroszország kezdeményezte ezeket a változtatásokat, a korábbi megállapodás már nem volt érvényes, mivel Oroszország pontosan ugyanazt kínálta Hollandiának, mint a többi országnak. Az egyik fő probléma ezzel a jegyzőkönyvvel az a tény, hogy mindig alkalmazni kell, még a szerződésekkel való visszaélés esetén is. Az eredeti szerződés 5%-os forrásadót tartalmazott, de az orosz jegyzőkönyvvel ez 15%-ra nőtt. Ez a növekedés nagyon mélyen érintheti az üzleti szférát, ezért a holland kormány aggodalmát fejezi ki az orosz kívánságok teljesítése iránt. Hollandiában minden cégtulajdonos érezné a következményeket, és ez egyszerűen túl súlyos kockázatot vállalni. Hollandia saját javaslataival próbált szembeszállni az orosz javaslattal, például lehetővé tette a tőzsdén nem jegyzett holland vállalkozások számára az alacsonyabb kulcs alkalmazását, valamint új visszaélés-ellenes intézkedésekkel. Oroszország azonban elutasította ezeket a javaslatokat.

Milyen következményekkel jár ez a felmondás?

Hollandia jelentős befektetőnek számít Oroszországban. Emellett Oroszország nagyon fontos kereskedelmi partnere a hollandoknak. A felmondásnak minden bizonnyal bizonyos következményei lesznek, különösen azokra a cégekre, amelyek aktívan üzletelnek Hollandiával. A legjelentősebb következmény messze a magasabb adókulcs. 1. január 2022-től az Oroszországból Hollandiába fizetett összes osztalékot 15%-os forrásadó terheli, ami korábban 5%-os volt. A kamatok és jogdíjak adóztatásánál még megdöbbentő a növekedés: ez 0%-ról 20%-ra megy. Az is probléma, hogy ezeket a magas kulcsokat holland jövedelemadóval kell ellensúlyozni, mivel ez már nem lehetséges. Ez azt jelenti, hogy egyes vállalatoknak meg kell küzdeniük a kettős adóztatással.

Egyes esetekben a kettős adóztatás a felmondás után is elkerülhető. 1. január 2022-től bizonyos körülmények között lehet hivatkozni a 2001. évi kettős adóztatásról szóló rendeletre (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001). Ez egy egyoldalú holland terv, amely megakadályozza, hogy a Hollandiában lakó vagy letelepedett adóalanyok kétszer adóztassák ugyanazt a jövedelmet, nevezetesen Hollandiában és egy másik országban. Ez csak bizonyos helyzetekre és bizonyos feltételekre vonatkozik. Például az Oroszországban állandó telephellyel rendelkező holland cégtulajdonos jogosult a mentességre. Mentességet élvez az a holland munkavállaló is, aki külföldön végez munkát és ezért fizetést kap. Továbbá minden társasági adóalanyi társaság folyamatosan alkalmazhatja a részesedési és birtoklási mentességet.

Ezen túlmenően a külföldi társaságok nyereségére vonatkozó adómentesség (a részvételi mentesség és a tárgymentesség alapján) a kettős adóztatás elkerülése érdekében továbbra is vonatkozik a holland vállalatokra. Az új helyzet fő következménye, hogy Oroszország (magasabb) forrásadót vethet ki a kimenő osztalék-, kamat- és jogdíjfizetésekre. Ezeket a forrásadókat szerződésmentes helyzetben már nem lehet elszámolni. Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény nélkül az érintett vállalatok minden kifizetése adóköteles lesz mind Hollandiában, mind Oroszországban, ami gyakorlatilag azt jelenti, hogy fennáll a kettős adóztatás lehetősége. Ez azt jelenti, hogy egyes vállalkozások pénzügyi nehézségekbe kerülhetnek anélkül, hogy megfelelő lépéseket tennének.

Mit jelent ez az Ön cége számára?

Ha jelenleg Hollandiában van egy cége, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény hiánya következményekkel járhat az Ön vállalkozására nézve. Főleg, ha Oroszországgal üzletel. Azt tanácsoljuk, hogy a pénzügyi részét nézze meg a téma szakértőjével, mint pl Intercompany Solutions. Segítünk felmérni helyzetét, és megtudjuk, van-e megoldás a lehetséges problémákra. Különféle változtatásokat hajthat végre a kettős adóztatás elkerülése érdekében. Például kereshet különböző üzleti partnereket más országokban, amelyekben még mindig kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény van érvényben köztük és Hollandia között. Ha termékeket importál vagy exportál Oroszországból és Oroszországba, láthatja, hogy találhat-e új forgalmazókat vagy ügyfeleket.

Ha vállalkozása nagyon szorosan kötődik Oroszországhoz, közösen megvizsgáljuk, hogy az Ön vállalkozása a 2001. évi kettős adóztatásról szóló rendeletben (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) említett mentességek valamelyike ​​alá tartozhat-e. Mint korábban említettük; ha Oroszországban is van állandó telephelye, akkor nagy eséllyel nem kell kettős adót fizetnie. Hollandia továbbra is tárgyal erről a kérdésről Oroszországgal, és a holland pénzügyi államtitkár reményei szerint még ebben az évben sikerül megoldást találni. Tehát még mindig nincs kőbe vésve, bár azt javasoljuk, hogy maradjon rugalmas és éber. Ha van valami Intercompany Solutions tud segíteni, ha bármilyen kérdése van, forduljon hozzánk bizalommal. Szívesen segítünk Önnek a cége által kezdeményezett változtatásokban.

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

További információra van szüksége a holland BV vállalatnál?

SZAKÉRTŐK KAPCSOLAT
Elkötelezett a vállalkozók támogatása érdekében a kezdő és növekvő vállalkozással Hollandiában.

Kapcsolatok

Tagja valaminek

menüchevron lekereszt kör