Mit jelent a holland BTW (áfa) az Ön vállalkozása számára?

Frissítve 19. február 2024-én

Ha Ön külföldi társaság, holland irodával vagy leányvállalattal rendelkezik, ez azt is magában foglalja, hogy Ön a holland áfa-előírások hatálya alá tartozik. Az áfa holland szó BTW; jelentése az Ön ügyfeleinek felszámított forgalmi adó. Valamennyi holland vállalat egyedi HÉA-azonosítószámmal rendelkezik, amely az 1-es egyéni vállalkozások esetében megváltozott^st Ha üzleti tevékenységet folytat az Európai Unióban, héát kell fizetnie és felszámítania szinte az összes szolgáltatásért és termékért, kivéve a szigorú mentességi listát.

Ebben a cikkben áttekintést nyújtunk a holland áfáról. Például a jelenlegi díjak, amelyek a szolgáltatások és az áruk alá tartoznak, és a mentességek felsorolása. Kérjük, vegye figyelembe azt is, hogy 1. július 2021-jétől az e-kereskedelemre vonatkozó új áfa-szabályokat kell alkalmazni. Tehát, ha egy holland e-kereskedelmi társaság alapításán gondolkodik, további információt találhat ezekről az új szabályokról itt. Érdekes információkat talál az e-kereskedelmi vállalkozás hollandiai megalapításáról is ezt a cikket.

A holland áfakulcsok

Hollandiában három megkülönböztethető áfa-kulcs van: 0%, 9% és 21%. A legmagasabb, 21% -os kulcs alapvetően az összes termékre és szolgáltatásra vonatkozó általános kulcs, ezért tekintik ezt általános áfakulcsnak. A 9% -os kulcs bizonyos termékekre és szolgáltatásokra is vonatkozik. Többek között ezek az élelmiszerek, könyvek, művészeti alkotások és gyógyszerek. Az alábbiakban részletes listát talál. A 0% -os áfakulcs akkor alkalmazandó, amikor holland székhelyű vállalata más országokban székhellyel rendelkező társaságokkal folytat üzleti tevékenységet.

A három HÉA-tarifa magyarázata

21% -os tarifa

A 21% -os tarifa lényegében a leggyakrabban használt tarifa Hollandiában. A legtöbb szolgáltatás és termék ebbe a kategóriába tartozik, hacsak nincs oka a mentességre. Egy másik ok, amiért egy terméknek vagy szolgáltatásnak eltérő tarifája lehet, a fordított adókivetési mechanizmus, amikor más EU-tagállamokban működő vállalatokkal és személyekkel folytat üzleti tevékenységet. Ha ezen mentességek egyike sem érvényes, és terméke vagy szolgáltatása nem tartozik a 9% vagy 0% kategóriába, akkor mindig 21% -os áfát kell fizetnie és / vagy felszámítania.

9% -os tarifa

A 9% -os tarifát alacsony tarifának is nevezik. Ez a tarifa naponta vagy rendszeresen használt sokféle árura és szolgáltatásra vonatkozik, például:

• kerékpárok javítása
• cipők és bőráruk javítása
• ruházat és háztartási fehérnemű javítása
• fodrászati ​​szolgáltatások
• a lakásokkal kapcsolatos munka
• tábori parkolást kínál
• szállást kínál
• kulturális és szabadidős rendezvényekhez és létesítményekhez való hozzáférés biztosítása
• előadók előadása
• lehetőség sportolásra és fürdésre, beleértve az úszómedencéket és a szaunákat
• személyszállítás
• e-könyvek szállítása vagy kölcsönzése

A 9% -os kulcs csak akkor érvényes, ha az e-könyv hasonló a fizikai kiadáshoz, amelyre a 9% -os ráta vonatkozik.

• hozzáférés biztosítása híroldalakhoz (például újságok, hetilapok és magazinok)

A 9% -os arány nem érvényes, ha ez a híroldal főleg reklámozásból, videotartalomból vagy hallgatható zenéből áll; ebben az esetben a 21% -os kulcs alkalmazandó.

A 9% -os ráta számos olyan szolgáltatásra is vonatkozik, amelyek szorosan kapcsolódnak a 9% -os kulcs alá tartozó árukhoz:

• olyan áruk hozása, mint a növénytermesztés és az állatok tenyésztése
• élelmiszerek értékesítése a vendéglátóiparban
• (orvosi) eszközök bérbeadása, javítása, karbantartása, adaptálása, felszerelése és előkészítése
• könyvek és folyóiratok kölcsönzése
• saját műalkotások kölcsönzése vagy bérbeadása

A 21% -os kulcs magában foglalja a műalkotások kölcsönzését vagy bérbeadását mások által, például a művészetkölcsönző intézmények részéről.

0% -os tarifa

A 0% -os tarifa minden olyan cégtulajdonosra és vállalkozóra vonatkozik, akik külföldi országokkal kötnek üzletet. Nem számít, hogy a cég tulajdonosa külföldi-e vagy sem; ha az üzletet Hollandiában működő fióktelepen végzik, akkor minden tevékenysége a holland adószabályozás hatálya alá tartozik. A 0% -os tarifa többnyire az áruk Hollandiából más EU-országokba történő szállítására és szállítására vonatkozik, de vonatkozhat bizonyos olyan szolgáltatásokra is, amelyeket Hollandiából nyújtanak.

Ezek lehetnek olyan szolgáltatások is, amelyek határokon átnyúló tranzakciókhoz kapcsolódnak, például áruk nemzetközi szállításához vagy exportált árukkal kapcsolatos munkához. Ez a tarifa az utasok és az utasok összes nemzetközi szállítására is vonatkozik. Érdekes megjegyzés: ha a 0% -os áfa-tarifát alkalmazza, akkor is joga van levonni az áfát a holland adóhatósághoz intézett negyedéves kimutatásán.

HÉA-mentesség: hogyan működik ez?

A három külön áfakulcs mellett vannak bizonyos vállalkozások és üzleti tevékenységek valamint az ÁFA alól teljesen mentes ágazatok. Ez azt jelenti (egyszerűen fogalmazva), hogy az ilyen vállalatok és szervezetek vásárlóinak nem kell áfát fizetniük. Ezek a vállalkozások, tevékenységek és ágazatok a következők:

• befektetési arany
• kollektív érdekképviselet
• zeneszerzők, írók, karikaturisták és újságírók
• pénzügyi szolgáltatások és biztosítás
• adománygyűjtő tevékenységek
• egészségügyi ellátás
• ifjúsági munka
• szerencsejáték
• étkezdék
• gyermekgondozási
• ingó vagyonellátás
• előadások, kirándulások és vezetett túrák
• szabott oktatás
• ingatlan
• postai szolgáltatások
• rádió és televízió
• partnerségek (ernyőmentesség)
• szociokulturális intézmények
• sportszervezetek és sportegyesületek
• temetkezési igazgatók

Ez az átfogó lista megtalálható a holland adóhatóság honlapján is.

További különleges mentességek

A fent említett szokásos mentességek mellett számos olyan extra mentesség is létezik, amelyek 0% -os héa-kulcshoz vezetnek. A legfontosabbakat az alábbiakban említjük. Ha üzleti ötlete van ezen ágazatok bármelyikében, akkor nagy az esélye, hogy nem kell áfát fizetnie az ügyfeleknek.

Az egészségügyi szektor

Minden egészségügyi szakma és konzultáció, amely kizárólag az egészségügyre összpontosít, mentes az áfa alól. Ez a mentesség minden olyan szakmára vonatkozik, amely az egészségügyi szakmákról szóló törvény (BIG). Tehát ez a mentesség olyan szakmákra vonatkozik, mint a mentősök, terapeuták, orvosok, sebészek, háziorvosok, gondozóotthonok, fogszabályozók és fogorvosok.

Ne feledje azonban, hogy a mentesség csak akkor érvényes, ha a kínált szolgáltatások a szakember szakterületén belül vannak. Tehát a fogorvos nem használhatja a 0% -os arányt, ha például pszichológiai foglalkozásokat kínál megfelelő tudományos fokozat és szakmai tapasztalat nélkül. Ez a szabály harmadik felekre is kiterjed, mivel az egészségügyi szakembereket biztosító csábító ügynökségeknek a szokásos 21% -os díjat kell felszámítaniuk. Ez utóbbi vonatkozik a Nemzetközi Vállalkozáson bejegyzett személyzetre is BIG regisztráció.

Digitális és online szolgáltatások

Ha olyan cége van, amely digitális szolgáltatásokat nyújt, például telekommunikációt és műsorszolgáltatást, vagy online e-szolgáltatásokat, akkor az a hely, ahonnan ezeket nyújtja, meghatározza, hogy mely héakulcsot kell alkalmazni és hol kell fizetni:

• Ha holland ügyfél, akkor a megfelelő áfakulcs érvényes.
• Ha vásárlója egy EU-tagországbeli vállalat, akkor ügyfele a saját országában fizet héát, és Ön 0% áfát számít fel.
• Ha ügyfele egy EU-tagállamban élő fogyasztó, akkor a fogyasztó országában érvényes előírásoknak megfelelően héát számítunk fel Önnek.
• Ha az EU-n kívüli országban van ügyfele, akkor nem fizet és nem számít fel áfát

Adómentes vásárlás

Különböző nemzeti és nemzetközi repülőterekről ismerheti ezt a helyzetet: adómentes vásárlás. Ez a helyzet akkor áll fenn, amikor árukat ad el nem EU-lakosoknak: ebben az esetben nem számít fel áfát az ügyfeleknek. Ennek bizonyítására a jövőbeni bevallásokon felhasználhatja az értékesítési számla egy példányát, amely tartalmazza az ügyfél hitelesítő adatait. Bizonyítéknak minősül az ügyfél nevével vagy útlevelének másolatával ellátott csekk is, utóbbi esetében az adatvédelmi jogszabályok miatt az állampolgári szolgálat számát és az ügyfél fényképét kell kitöltenie.

Adománygyűjtő tevékenységek

Egyes adománygyűjtő tevékenységek szintén mentesek az áfa alól, ez az eset áll fenn, ha a tevékenységeket:

• Gondozási szervezetek
• Ifjúsági szervezetek
• Oktatási szervezetek
• Közös érdekképviseleti szervezetek, például jótékonysági szervezetek
• Sportszervezetek
• Szociális és kulturális intézmények

Ne feledje, hogy az ilyen szervezetek számára gyűjthető összeg korlátozott. Ha túllépi ezt a határt, más áfakulcsok is alkalmazhatók.

Szakképzés

Ha Hollandiában önálló tanárként vagy magániskolában dolgozik, akkor lehetséges, hogy szolgáltatásai mentesek az áfa alól. Szolgáltatásainak a szakképzés területén kell lenniük, és regisztrálnia kell magát a rövid szakmai képzések központi nyilvántartásába (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportklubok

A nonprofit sportegyesületek és -szervezetek által kínált szolgáltatások többsége szintén mentes az áfa alól. A szolgáltatásoknak szorosan kapcsolódniuk kell a testmozgáshoz és / vagy a sport tényleges gyakorlásához.

A holland adóhatóság honlapján az adómentességek átfogó listája található.

Intercompany Solutions segíthet minden pénzügyi kérdésben

Ha Hollandiában céget tervez alapítani, ennek megvalósításához rengeteg papírmunkát és külön intézkedést kell elvégeznie. Tapasztalt csapatunk segítségedre lehet ebben a folyamatban, mivel a teljes eljárást csak néhány munkanapon belül tudjuk kezelni. Mi is mindig készségesen állunk rendelkezésére, ha bármilyen pénzügyi kérdéssel és kérdéssel kapcsolatban segítséget nyújtunk. Kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot szolgáltatásainkkal kapcsolatos részletesebb információkért.