A holland részesedési engedéllyel rendelkező holdingtársaságok esetében

A holland társaságiadó-rendszer egyik fontos szempontja a részvétel alóli mentesség, amely szerint az elfogadható részesedésből származó összes tőkenyereség és osztalék mentesül az adó alól.

Annak ellenére, hogy minden olyan társaság, amely Hollandiában lakik, általában a világszerte elért jövedelmükért felel a CIT-nek, a jogosult részesedésből származó nyereség adómentes a holland adóalanynak tekintett részvényes szintjén. Ezt az adómentességet holland részvételi mentességnek (a továbbiakban: PE) nevezik.

Holland BV társaság holdingszerkezete

A PE két fő célja. Pusztán hazai értelemben megakadályozza az egy vállalkozás jövedelmének kettős adóztatását (a társaság és az anyavállalat jövedelmének megadóztatása). Nemzetközi szemszögből nézve a PE célja a kettős adóztatás elkerülése a különböző országokban.

Társasági adó Hollandiában

Általában minden helyi társaság a társasági adó, vagyis a jövedéki adó fizetésére kötelezi szerte a világon termelt jövedelmét. 200 000 eurót meghaladó nyereség esetén a CIT mértéke 16.5%. Az e küszöbértéket meghaladó jövedelemadó 25% -os adóköteles. 2021-ben az alacsonyabb arány 15%, a magasabb 21.7%.

Vállalati lakosok

Minden rezidens holland vállalatnak meg kell fizetnie a CIT-t. Az adózás az adott körülmények és tények alapján kerül meghatározásra. A hatékony irányítási helyet bizonyos előfeltételek határozzák meg. Ez a hely, ahol:

  • fontos üzleti döntéseket hoznak;
  • az igazgatók találkoznak és dolgoznak;
  • a cég megőrzi üzleti nyilvántartásait és elkészíti pénzügyi kimutatásait.

Így az entitások adókötelesek, ha hatékony irányítási helyük Hollandiában van.

Támogatható részesedés

A hatályos jogszabályok értelmében a PE a holland anyavállalat tulajdonában levő nyereségre alkalmazandó, ha megfelel az alább felsorolt ​​követelményeknek:

  1. Az anyavállalat az adott társaságnak legalább öt százalékát vesz részt (vagyis a körülményektől függően a szavazati jogok öt százaléka), amelynek tőkéje részvényekre oszlik (minimumkövetelmény);
  2. A feltételnek legalább egyike teljesül:
  • az anyavállalat azzal a céllal vesz részt, hogy a portfólióba történő passzív befektetésből (motívum követelmény) magasabb hozamot gyűjtsön;
  • a leányvállalat közvetett és közvetlen eszközei kevesebb, mint ötven százalékos passzív eszközöket tartalmaznak, amelyekre csökkentett adókulcs (az eszközkövetelmény);
  • a holland előírásoknak megfelelően a leányvállalat már megfelelő adóteherrel rendelkezik (az adóztatási követelmény);
  1. A leányvállalat által elért nyereség nem vonható le a leányvállalat országában a CIT-re vonatkozóan.

A részvétel nem részesülhet mentességben

Abban az esetben, ha a minimális küszöböt (legalább öt százalékos részesedést a nominált részvénytőkében) teljesítették, de a másik a PE feltételei nem, a vállalat az 5 százalékos jóváírást kapja a részvételért fizetendő alapadóért (kivéve a jogosult uniós részesedéseket, ahol a hitel teljes adót fedezhet).

Motívum követelmény

A motivációs követelmény körülményeket és tényeket foglal magában, és akkor teljesül, amikor az anyavállalat leányvállalatába fektet be azzal a céllal, hogy passzív portfólióbefektetéseknél nyereséget meghaladóan nyerjen. Általában a követelmény teljesül, ha például az anyavállalat aktívan részt vesz a leányvállalat vezetésében, vagy ha jelentős szerepet tölt be a csoport üzleti vállalkozásában. Ha a leányvállalat konszolidált eszközeinek> 50% - át XNUMX% - os részesedések alkotják <5 percent, or the subsidiary (including its subsidiaries) functions predominantly as a leasinglicensing group financing company, then motive requirement will not be fulfilled.

Eszközigény

Az ingyenes passzív eszközök, amelyekre csökkentett adókulcs vonatkozik, a következő jellemzőkkel rendelkeznek:

  • a tulajdonosuk vállalkozásához gyakorlatilag nem szükséges; és
  • a jövedelmüket ténylegesen adóztatják <10% arány.

Az ingatlanok e követelmény alkalmazásában mindig "jónak" minősülnek (soha ne feledkezzen meg a vállalat működéséről és adóztatásáról). Az eszközök piaci értékének valós értéke döntő a követelmény feltételeinek teljesítéséhez. Az eszközkövetelmény folyamatos, és többnyire az egész számviteli év folyamán teljesíteni kell.

A lízinghez, az engedélyezéshez vagy a csoportfinanszírozáshoz használt eszközöket passzívnak kell tekinteni, kivéve, ha a törvényben meghatározott aktív leányvállalatok vagy finanszírozó vállalkozások közé tartoznak, vagy finanszírozásuk ≥ 90% harmadik fél hitelből áll.

Adózási követelmény

Általánosságban a részesedéseket megfelelő adózásnak kell alávetni, ha az 10 százalékos minimális mértékű nyereségként adóztatják őket. Az adóalapok bizonyos különbségei, pl. A széles körű PE, az adózás elhalasztása a nyereségelosztásig, a levonható osztalékok vagy a kamat levonásával kapcsolatos korlátozások hiánya ahhoz vezethet, hogy a nyereségadó megfelelő felelősségként kizárásra kerül, kivéve azokat az eseteket, amikor a tényleges adómérték a holland szabványoknak megfelelően ≥ 10%.

Miért dolgozik velünk?

  • 100% garantált elégedettség

  • 24-Óra válaszideje

  • 500 + cégek alakultak

  • Ügyfelek az 50 + különböző országokból

  • Üzleti jogi szakemberek

  • Ingyenes kezdeti konzultáció

Gyakran Ismételt Kérdések

Néhány új ügyfelünk

Unilink Software BV logó
RAH Infotech BV logó
Noosware BV logó
ügyfél létrehozott
Ügyfél alakult