Holland ÁFA-rendszer: Kulcsok, szabályok és regisztráció (2025)
Frissítve 17. június 2025-án
Hollandia hozzáadottérték-adó rendszert (HÉA) használ, amelynek holland nyelven Belasting toegevoegde waarde (BTW) a neve. Ez a rendszer nagyon hasonlít az Európai Unió más országaiban használt rendszerhez. Nem minden ügyletre vonatkozik áfa, de Hollandiában nagyon gyakori, hogy ezt a hozzáadottérték-adót terhelik. A szokásos adókulcs 21%, és ezt a kulcsot (szinte) a holland vállalkozások minden árura és szolgáltatásra felszámítják.
Mi a holland áfakulcs?
A holland áfarendszer három kulcsot alkalmaz: 21%-ot az alapkulcsként, 9%-ot az alapvető cikkekre, például élelmiszerekre, gyógyszerekre, könyvekre és fodrászati szolgáltatásokra, valamint 0%-ot bizonyos nemzetközi tranzakciókra, például exportra és EU-n belüli szállításokra. A hollandiai vállalkozásoknak szükség esetén regisztrálniuk kell áfaalanyként, és a megfelelő kulcsot kell alkalmazniuk áruik vagy szolgáltatásaik alapján.
Ha a termékeket az EU -n kívülről importálják, akkor ez az áfakulcs is alkalmazható. Hollandia különleges alacsonyabb adókulcsot is alkalmaz. Ez az arány sok éven át 6% volt, és bizonyos árukra és szolgáltatásokra vonatkozik, például élelmiszerekre, gyógyszerekre, művészetekre, régiségekre, könyvekre, belépésre a múzeumokba, állatkertekbe, színházakba és sportokba. Ez az arány 9 -től 2019% -ra emelkedett.
A hozzáadottérték-adó (ÁFA) egy széles körben alkalmazott fogyasztási adó, amelyet az összes EU-ország használ, beleértve Hollandiát is. Fogyasztói adóként a fizetés terhe az áruk vagy szolgáltatások végső fogyasztójára kerül. Míg az összes EU-tagállam HÉA-adót alkalmaz, minden egyes ország dönthet arról, hogy mi az adózás és milyen arányban. A Hollandiában a HÉA közvetett adónak minősül, mivel először az áruk vagy szolgáltatások eladójához kerül kifizetésre. Az eladó ezt követően az adót az adóhatóságnak fizetik ki.
További információ a holland áfakulcsról
A hozzáadottérték-adó mértéke Hollandiában meglehetősen egyszerű. Van azonban néhány kivétel, amely megnehezítheti minden apró részlet megértését. Ha biztos akar lenni abban, hogy mindent jól csinál, akkor a legjobb, ha felvesz egy tanácsadót, aki végigvezeti Önt a folyamaton. Intercompany Solutions például. Segítünk vállalkozása Hollandiában történő létrehozásában. Vállalati megoldásokat kínálunk befektetők és vállalatok számára világszerte, és kiszolgáljuk a nemzetközi ügyfeleket, akik érdeklődnek a cégalapítások és a vállalati szolgáltatások iránt. Segítünk a vállalkozóknak a cégalapítás minden területén. További információ a hollandiai vállalkozás létrehozásáról.
A különböző áfakulcsok Hollandiában
Hollandia számos áfakulccsal, valamint az áfa-mentes áruk és szolgáltatások listájával rendelkezik. A holland fő általános áfakulcs 21%, és ez 2012 óta így van. Ez a kulcs a legtöbb árura és szolgáltatásra vonatkozik.
A szükségleteknek minősülő áruk alszakaszára 9% -os külön áfakulcs vonatkozik. Az áruk élelmiszereket és italokat (de nem alkoholt), mezőgazdasági célokra szánt állatokat, orvosi szükségleteket (például vényköteles gyógyszereket), a legtöbb olvasnivalót, valamint a mezőgazdaságban és kertészetben használt vetőmagot tartalmaznak. A lakásfelújításhoz vásárolt anyagokat is néha ilyen mértékű adó terheli, az otthon korától függően. Néhány szolgáltatást ezen az alacsonyabb, 6% -os kulcson is adóztatnak. Ezek közé tartoznak a fodrászszolgáltatások, a nyaralókölcsönzők, a művészi jellegű nyilvános előadások (színdarabok és zenei előadások), valamint a legtöbb közlekedési szolgáltatás.
A Hollandiában nem fogyasztott termékekre nulla áfakulcsot alkalmaznak. Ha az EU -ba szállítják és fogyasztják, akkor nem kell áfát alkalmazni. Hasonlóképpen, ha az árukat egy jogi személyiséggel rendelkező jogalany vásárolja meg egy másik uniós országban, akkor ez a szervezet felelős az áfa felszámításáért a végső fogyasztónak abban az országban, amelyben létezik. Ha azonban az árut egy másik EU -tagállam végső fogyasztójához küldik, akkor az áfát Hollandiában kell felszámítania.
HÉA-mentességek Hollandiában
Hollandia is számos kivételt tartalmaz; a látható export is ezek közé tartozik. Ezek nulla besorolásúak. Ha áfamentesség érvényes, akkor nem kell fizetnie az adót, és azt sem vonhatja le. Van egy lista azokról a szolgáltatásokról, amelyek Hollandiában teljes mértékben mentesek az áfa alól. Az adómentességgel az állam semmilyen adót nem vet fel rájuk. Ezek a mentességek magukban foglalják az orvos vagy ápoló által nyújtott egészségügyi szolgáltatásokat, a banki szolgáltatásokat, a biztosítási tanácsadást és szolgáltatásokat, a gyermekgondozási szolgáltatásokat és az oktatási szolgáltatásokat.
Az újságírói szolgáltatások szintén héa -mentesek, de csak akkor, ha az újságíró által nyújtott szolgáltatás szellemi tulajdonnak minősül, és csak az újságíró eredeti elképzelései. Bonyolult lehet annak megállapítása, hogy mi az, ami nem, és mi nem. Nem igényelhető a héa visszatérítése, amelyet az áfa -mentesség alá tartozó árukhoz és szolgáltatásokhoz kapcsolódó költségek és beruházások után terhelnek. Az áfa -mentes áruk és szolgáltatások a következők: ingatlanok bérbeadása vagy eladása (feltéve, hogy az épület több mint 2 éves), egészségügyi szolgáltatások, gyermekgondozás, gondozási szolgáltatások és otthoni ápolás és más hasonló témák.
Vannak-e más adómentességek Hollandiában?
Nem ez az egyetlen adómentesség Hollandiában. Egyéb adómentességek a sportszervezetek és a sportklubok, a társadalmi-kulturális intézmények által nyújtott szolgáltatások, a pénzügyi szolgáltatások és biztosítások, a zeneszerzők, írók és újságírók által nyújtott szolgáltatások, az oktatás és az adománygyűjtés. Létezik egy mezőgazdasági rendszer is, amely a mezőgazdasági és állattenyésztő gazdákra, erdészekre és piaci kertészekre vonatkozik. Ezen vállalkozók által nyújtott minden áru és szolgáltatás szintén mentes az áfa alól. Ezt a rendszert „Landbouwregeling” -nek hívják. Minden más adómentesség Hollandiában kérhető a holland adóhivataltól.
Adómentes vásárlás
Különös figyelmet igényel az adómentes vásárlás. Ha árut szeretne kínálni azoknak az ügyfeleknek, akik adómentesen szeretnének vásárolni, akkor további intézkedéseket és óvintézkedéseket kell tennie. Például ellenőriznie kell személyazonosító okmányát vagy útlevelét, hogy megbizonyosodjon arról, hogy ezek az ügyfelek az EU -n kívül élnek. További követelmény, hogy az Ön által értékesített áruk a vevővel együtt elhagyják az EU -t. Azokban az esetekben, amikor áfát számít fel, később visszatérhet az ügyfélhez. Ezt úgy érheti el, hogy elküldi az ügyfélnek a számlát, amely tartalmazza az ügyfél azonosító számát is. Ezt a dokumentumot alá kell írniuk a vámhatóságnak a kivitelhez. A számla aláírása után visszaküldhetik Önnek, és Ön visszatérítheti a befizetett áfát.
Külföldi vállalkozókra vonatkozó HÉA-kulcs
Ha Hollandiában üzletel, de vállalkozása Hollandián kívül van, akkor foglalkoznia kell a holland szabályozással. Ha az Ön által nyújtott szolgáltatást vagy terméket Hollandiában szállítják, akkor általában itt kell hozzáadottérték -adót fizetni. A valóságban azonban az adót gyakran fordítottan terhelik meg a szolgáltatást vagy terméket kapó személyre. Ha ez nem lehetséges, akkor a hozzáadottérték -adót Hollandiában kell megfizetnie. Fordított adózás lehetséges, ha ügyfele vállalkozó vagy Hollandiában letelepedett jogi személy. Ebben az esetben kizárhatja az adót a számlájából, és megadhatja a „fordított áfa” kifejezést. A tranzakcióval kapcsolatos költségek után levonhatja az adót.
ÁFA nyilvántartásba vétel Hollandiában
Ha cégét Hollandiában vagy az EU-ban árui és szolgáltatásai nyújtják fogyasztásra, akkor regisztrálnia kell az ÁFA-t. Miután regisztrált, köteles éves HÉA-bevallást benyújtani, és rendszeres fizetéseket küldeni a bevételhez a befizetett HÉA-nak. Ezek a HÉA-beadványok mostantól elektronikus úton is benyújthatók. A kifizetéseket havonta vagy negyedévente lehet teljesíteni. Néhány kisebb vállalat, amely nagyon kevés héát gyűjti össze, évente fizethet be egy éves HÉA-visszatérítést és fizetést, ahelyett, hogy rendszeresen fizetne az év során. A tanácsadóval konzultálnia kell annak megállapításához, hogy az Ön HÉA-kifizetései elég alacsonyak-e ahhoz, hogy egy éves kifizetésre jogosult legyen.
Hollandiában a vállalkozásoknak ÁFA-alanyoknak kell regisztrálniuk, ha éves árbevételük meghaladja a ... 20,000 eurós küszöbEz mind a belföldi, mind a külföldi vállalatokra vonatkozik, amelyek Hollandiában árukat vagy szolgáltatásokat értékesítenek. Az ezen értékhatár alatti vállalatoknak általában nem kell ÁFA-regisztrációt végezniük, de igény szerint választhatják az önkéntes regisztrációt.
Az áfa-kötelezettség mértékétől függően a vállalkozásoknak be kell nyújtaniuk az áfa-bevallásukat havi or negyedévenként a holland adóhatóságnak. Az alacsonyabb áfa-kötelezettségekkel rendelkező kisebb vállalkozások jogosultak lehetnek adóbevallás benyújtására éves áfabevallás A holland adóhivatal a bevallás gyakoriságát az esedékes áfaösszeg alapján határozza meg.
Közösségen belüli termékértékesítés és a fordított adózási mechanizmus
Ha egy vállalkozás egy másik EU-tagállamba szállít árut, akkor az ügyletet vámügyletnek tekintik. közösségen belüli ellátásEbben az esetben a holland áfát nem számítják fel, és a vevő felelős az áfa megfizetéséért a saját országában. Ezt a következő módon kezelik: fordított adózási mechanizmus, ahol az áruk címzettje a saját országában számolja el az áfát.
Például, ha egy terméket árulsz, pl. 100 euró áfa nélkül, és a szabvány 21% áfa alkalmazva, az ÁFA összege a következő lenne €21A teljes ár ÁFA-val együtt ekkor a következő lenne: €121, ami az az összeg, amelyet a vevő végül fizet.
Kérjük, forduljon holland tanácsadónkhoz a holland áfával kapcsolatos további részletekért. Tanácsot adunk az adómentességekről, és arról, hogy mit kell tennie, hogy jogosult legyen rájuk. Segítünk Önnek az éves adóbevallások benyújtásában is, és segítünk regisztrálni a vállalatot az áfához Hollandiában.
FAQ's
Mekkorák a jelenlegi holland áfakulcsok?
A jelenlegi holland áfakulcsok 21% a standard árukra és szolgáltatásokra, 9% bizonyos árukra és szolgáltatásokra, valamint 0% az exportra és az EU-n belüli közösségen belüli tranzakciókra. Az adókulcsok összhangban vannak az EU áfaszabályaival, és változhatnak.
Mely árukat és szolgáltatásokat adóztatják 9%-kal Hollandiában?
Hollandiában bizonyos árukat és szolgáltatásokat 9%-os kedvezményes adókulccsal adóztatnak. Ide tartoznak az élelmiszerek, a gyógyszerek, a könyvek, a tömegközlekedés, valamint bizonyos, a turizmussal és a rekreációval kapcsolatos szolgáltatások. Különleges feltételek érvényesek, ezért elengedhetetlen a jogosultság ellenőrzése.
Mi jogosít fel a 0%-os áfára Hollandiában?
A 0%-os áfa az Európai Unión kívülre exportált vagy bizonyos feltételek mellett az EU-országokba értékesített árukra és szolgáltatásokra vonatkozik. Ezenkívül bizonyos nemzetközi szolgáltatások, például az áru- és személyszállítás, szintén 0%-os áfa hatálya alá tartoznak.
Hogyan kezelik a külföldi cégek a holland áfát?
A Hollandiában árukat vagy szolgáltatásokat értékesítő külföldi vállalatoknak hollandiai áfa-regisztrációra lehet szükségük. Ha árbevételük meghalad bizonyos küszöbértékeket, holland áfát kell felszámítaniuk az országon belüli értékesítések után. Az importra áfa is alkalmazandó. A külföldi vállalkozások visszaigényelhetik a hollandiai működésükkel kapcsolatos költségek után befizetett áfát.
