A holland adótörvény preferenciális a társasági adózás rendszerét azzal a céllal, hogy támogassák az új technológiákba történő beruházásokkal és az innovatív technológiák fejlesztésével kapcsolatos tevékenységeket. Ez az Innovation Box (IB) rendszer. Az IB-re vonatkozó követelményeknek megfelelő nyereség esetén a vállalatoknak összesen 7% társasági adót kell fizetniük, nem pedig az 20-25% -ot, amelyet általában az 2018 díjszabás szerint számítanak fel.

Az IB rendszer leírása

Ahhoz, hogy jogosult legyen az adózásra az IB-rendszera vállalatoknak rögzített immateriális javakkal kell rendelkezniük, amelyek megfelelnek bizonyos követelményeknek. Az IB szabályai szerint a minősített eszközöket az adófizető cégméretének figyelembevételével határozzák meg. A kis adófizetőknek az 5M euró alatti teljes 250-éves csoportforgalma van, míg az 5-év időszakában a támogatható immateriális javakból származó teljes bruttó haszon nem éri el az 37.5M-eurót. A küszöbértékeket meghaladó vállalatok nagy adófizetőknek minősülnek.

Ezekben a kifejezésekben:

a kis adófizetők minősített eszközei a házon belül kialakított és a pénzátutalások csökkentését (WBSO - K + F adójóváírás / K + F-bizonyítvány) származó kutatási és fejlesztési tevékenységekből származó immateriális javak;

számítógép

a nagy adófizetők minősített eszközei (kivéve a szoftverek vagy a növényvédő biológiai termékek esetét) további feltételeknek kell megfelelniük. A K + F-tanúsítványok mellett a vállalatoknak rendelkezniük kell gyógyszerekkel kapcsolatos EU-engedéllyel, tenyésztő joggal / (kért) szabadalmával, kiegészítő oltalmi tanúsítvánnyal vagy minősített használati minta tanúsítvánnyal. A minősített rögzített immateriális javakhoz vagy kizárólagos licenciákhoz kapcsolódó eszközök bizonyos körülmények között is jogosultak lehetnek. A logók, márkák és hasonló eszközök nem jogosultak az adócsökkentésre.

Ha a támogathatósági feltételek teljesülnek, akkor az ilyen nyereségeket nem a szokásos vállalati adómérték, azaz az 25%, hanem az 7% kedvezményes mértékével adózzák. Ezért a tényleges adó összege 7%. A csökkentett adókulcs alkalmazását megelőzően az eszközfejlesztés költségeit vissza kell vonni a nyereségből, ami azt jelenti, hogy az összeget a teljes általános árfolyam alapján kell megadóztatni).

Fontos megemlíteni, hogy a K + F bizonyítványok lehetővé teszik mind a nagy, mind a kicsi adófizetők számára, hogy adójóváírást kérjenek a béradói kötelezettségek tekintetében. Az 2016 esetében a K + F-hez kapcsolódó átutalások csökkentésének alapja a bériadó, valamint a K + F ráfordításai és költségei.

A nyereség meghatározása a technológia és az IB rendszer előnyei miatt

A csökkentett társasági adóra jogosult nyereséget az adózónak a minősített eszközök fejlesztésével kapcsolatos kiadásai határozzák meg. A fejlesztési kiadások két kategóriába sorolhatók: támogatható és nem támogatható, az úgynevezett nexus megközelítés alkalmazásával. A támogatható kiadások mindegyike a fix immateriális eszközfejlesztéshez kapcsolódó közvetlen költségek, kivéve a K + F feladatok kiszervezésével járó költségeket (a kiszervezéssel kapcsolatban felmerülő költségek a támogatható kiadások legfeljebb 30% -át érhetik el). Ezért az alábbi képlet alkalmazandó:

támogatható költségek x 1.3

jogosult nyereség = ----------------- x nyereség

teljes költség

A nyereséget a szabás határozza meg. Egy egyszerű funkcionális elemzés és átviteli árazás indítható.

befektetési alap

Veszteség

Az IB rendszer úgy van felépítve, hogy előnyöket nyújthasson azoknak a cégeknek, amelyek jelenleg nem fizetnek adót, például a múltban felhalmozódott adóveszteségek miatt. Ebben az esetben, ha a vállalat az IB-rendszert használja, a halmozott veszteségek adóról való teljes visszaszerzése hosszabb időt vehet igénybe, ezért meghosszabbodik az a periódus, amelyre a gazdálkodó egység nem tartozik az adófizetési kötelezettség alá.

Ha a technika területén fejlett eszközök veszteséget eredményeznek, az elveszett összegeket rendszerint az 25% szokásos adókulcsokon, és nem az alacsony effektív 7% arányban lehet levonni. Az üzleti tevékenység megkezdése előtt felmerült kezdeti veszteségek szintén levonhatók az 25% általános társasági adókulcsán. A csökkentett 7% arányt csak az IB veszteségek visszaszerzése után lehet alkalmazni. Az adófizetőnek csak egy IB-je lehet. Ezért az IB rendszer szerinti immateriális javakhoz kapcsolódó összegek összevonásra kerülnek.

A pályázatok beadása és a jövőbeli adók bizonyossága (Advance Tax Regulations, ATR)

A társaság a csökkentett társaságiadó-kulcsot használhatja az éves vállalati adóbevallásban szereplő releváns tételek kiválasztásával. Hollandiában nemcsak lehetséges, hanem standard eljárás az IB alapelvek gyakorlati szempontjainak és a jövedelemelosztás kérdésének az Adó- és Vámhivatal (Bevételi Szolgálat) felett. Az adózóknak lehetőségük van arra, hogy kötelező érvényű megállapodásokat kössenek az adminisztrációval, és így biztosak legyenek a jövőbeli adók tekintetében. Fontos megemlíteni, hogy az adózási döntésekkel kapcsolatos információkat a nemzetközi adóhatóságokkal kicserélik. Olvassa el a hollandiai Advance Tax Regulációkat

Ha további részletekre vagy jogi segítségre van szüksége, kérjük, vegye fel a kapcsolatot a holland adóügynökökkel.

lépjen kapcsolatba egy szakértői gombbal