Örökösödési adó Hollandiában: Kulcsok, szabályok és mentességek (2025)

Frissítve 17. június 2025-án

Mennyi az örökösödési adó Hollandiában?
Hollandiában az örökösödési adó az elhunyt, halálakor hollandiai lakos, világméretű vagyonára vonatkozik. Az adókulcsok 10% és 40% között mozognak, a kedvezményezett és az elhunyt közötti rokonsági foktól, valamint az örökség értékétől függően. A házastársak és a gyermekek alacsonyabb adókulcsokban és mentességekben részesülnek, míg a távolabbi rokonok magasabb adókulcsokat fizetnek. Bizonyos esetekben a nem hollandiai lakosok is kötelesek lehetnek holland örökösödési adót fizetni.

Tehát, ha Hollandiában örökölök egy céget, akkor meg kell fizetnem öröklési illetéket vagy ajándékadót?

Igen, ha vállalkozást örököl vagy ajándékba kap, akkor adót fizet. Mennyi? Ez a cég értékétől függ. És néha felmentést kap.

Ha folytatja a vállalkozást, mentességet kaphat az öröklési illeték vagy az ajándékadó alól
Például, ha átveszi a családi vállalkozást a szüleitől. Ezt a rendszert üzleti utódlási rendszernek nevezik (1). Akkor kevesebbet vagy egyáltalán nem fizet adót.

Mikor veheti igénybe az üzleti utódlási rendszert?

• A vállalkozásnak aktív, folyamatos vállalkozásnak kell lennie. Ha csak befektetésekre vonatkozik, akkor ez a rendszer nem terjed ki.
• Továbbá az előző tulajdonosnak legalább 5 éve rendelkeznie kell a céggel, bár ha a tulajdonos elhunyt, ez az időszak csak egy év.
• Végül, a vállalat nem állhat le röviddel az átvétel után. Legalább 5 évig folytatnia kell a cég tevékenységét. Szerzett-e részvényeket egy cégben? Ezután legalább 5 évig a részvények tulajdonosának kell maradnia.

Hogyan használja ki ezt az üzleti utódlási rendszert?

Ajándék- vagy öröklési adóbevallást kell benyújtania, és ki kell jelentenie, hogy szeretné a mentességet. Határozottan javasoljuk, hogy vegyen fel tanácsadót, ha vállalatot vesz át. Segíthetnek abban is, hogy meghatározzák a társaság öröklési vagy ajándékozási illetékének értékét.

Ön egy vállalkozó örököse? A vállalkozó halála után különféle adózási kérdésekkel kell foglalkoznia, például öröklési illetékkel és jelentős kamatokkal. A végrehajtó jó szolgáltatásokat nyújthat az öröklés rendezésében.

Jelentős érdeklődés a holland jog iránt

A részvények legalább 5 százalékának birtoklása a BV cég vagy NV lényeges érdeknek nevezzük. Halál esetén a jelentős kamat rád, mint örökösödre száll át. A jelentős kamatból származó nyereségről nem kell adóbevallást benyújtani. Ez csak akkor érvényes, ha a részvények az Ön magánvagyonának részét képezik, és Ön adóköteles Hollandiában.

Ha a részvények megszerzése után úgy dönt, hogy kivándorol vagy más (holding) társaságba helyezi a részvényeket, az adóhatóság ezt adóköteles eseménynek tekinti.

Örökösödési adó

Amint a hagyatékot kiegyenlítették, örökösként le kell fizetnie az öröklési illetéket (a részvények értékét terhelő adót vagy annak letétjét). Magas üzleti érték mellett ez gyakran nagy összeget jelent örökösönként. Ez veszélyeztetheti a vállalkozás fennmaradását, ha onnan fizetik az öröklési adót. A törvény bizonyos feltételek mellett rendelkezik a fizetés elhalasztásáról. Ezt az adót 10 egyenlő éves részletben kell megfizetni.

Az üzlet folytatása

Folytatni szeretné az örökölt üzletet? Ha kihasználja az üzleti utódlási lehetőséget, akkor nem kell adót fizetnie az üzleti eszközök értékének nagy része után. További információ az üzleti utódlási lehetőségről.

Források:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Kinek kell örökösödési adót fizetnie Hollandiában?

Hollandiában örökösödési adót kell fizetniük azoknak a magánszemélyeknek, akik olyan elhunyt személytől örökölnek, aki a halálakor holland adóilletőségű volt. Ez az örökös állampolgárságától függetlenül érvényes. A kivándorló holland állampolgárok az ország elhagyását követően akár 10 évig is holland örökösödési adó hatálya alá tartoznak.

Milyen örökösödési adókulcsok vannak Hollandiában?

Hollandiában az örökösödési adó mértéke az elhunyt és az örökös közötti rokonsági foktól függ. 2025-ben az adókulcsok a következők:

– 10% élettársak és gyermekek esetén (legfeljebb 138,641 20 euróig), és e felett XNUMX%.
– unokák esetében 18% (138,641 36 euróig), afelett pedig XNUMX%.
– 30% másoknak (138,641 40 euróig), és XNUMX% afelett.

Vannak-e Hollandiában örökösödési adó alóli mentességek vagy kedvezmények?

Igen, vannak adómentes juttatások az elhunyttal való rokonsági fok alapján. 2025-ben az élettársak legfeljebb 795,156 25,187 euró adómentességre jogosultak. A gyermekek és unokák 59,643 2,658 euró, a szülők XNUMX XNUMX euró, a többiek pedig XNUMX euró kedvezményre jogosultak. Az adó csak a mentesség feletti összeg után fizetendő.

Az örökösödési adó vonatkozik a nem rezidensekre?

Igen, az örökösödési adó vonatkozhat a nem rezidensekre, ha az elhunyt a halálakor holland adóilletőségű volt, vagy ha az örökség holland vagyontárgyakat, például ingatlant tartalmaz. A holland állampolgárok a kivándorlást követően 10 évig továbbra is kötelesek holland örökösödési adót fizetni.

Hogyan számítják ki az örökösödési adót Hollandiában?

Az örökösödési adót a kapott vagyon értékének kiszámítása után számítják ki, levonva az esetleges adósságokat és az alkalmazandó adómentességeket. Az így kapott adóalapot ezután az alkalmazandó adókulcsok szerint adóztatják. Az adóbevallást a halál dátumát követő nyolc hónapon belül kell benyújtani.