Kérdése van? Hívjon szakértőt
KÉRJ INGYENES KONZULTÁCIÓT

Saját, K + F-en alapuló új, innovatív termékeket forgalmaz? Akkor lehet, hogy jogosult az Innovációs dobozra. Az innovációs doboz csökkenti az innovatív tevékenységekből származó nyereség társasági adóját. 2018-tól a 7% -os maximális adómérték helyett 25% -os tényleges adómérték alkalmazandó. Az adóhatóság végrehajtja az innovációs dobozt.
Az Innovation Box használatához be kell nyújtania egy K + F nyilatkozatot, és egyes esetekben szabadalmat is. Ez a rendszer csak a társaságiadó-köteles társaságokat, például a korlátolt felelősségű társaságokat érdekli. Forduljon az ICS-hez, ha további információra van szüksége a az innovációs doboz.

A kisléptékű befektetési támogatás (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vagy KIA)

Befektet-e üzleti eszközökbe? Ezután levonhat egy összeget a profitból egy befektetési levonással. Ezután jogosult egy kisebb mértékű beruházási támogatásra (KIA). A KIA összege a befektetett összegtől függ.

Ki jogosult?
Ön jogosult lehet arra, ha vállalkozása Hollandiában van letelepedett, és Ön jövedelemadó vagy társasági adó fizetésére kötelezett;
Befektet a vállalati erőforrásokba.

Egy év alatt egy bizonyos összeget fektet be új vagy használt vállalkozási eszközökbe. Ban,-ben az adóhatóságok táblázata, meg fogja találni a befektetés levonásának százalékos arányát.

Értékesítés kiegészítése
Értékesíti vagy adományozza eszközét a beruházástól számított öt éven belül? És a teljes érték meghaladja a 5 eurót? Ha igen, akkor a levonás egy részét vissza kell fizetnie a leválasztási kiegészítés útján.

Hogyan jelentkezhetsz?
A kisméretű befektetési levonást alkalmazhatja jövedelemadójára vagy társasági adóbevallására.

Energiabefektetési támogatás (KHV)

Ha bizonyos energiatakarékos eszközökbe és fenntartható energiába fektet be, a beruházási költségek egy részét levonhatja adóköteles nyereségéből a EIA rendszer. Ez azt jelenti, hogy kevesebb jövedelemadót vagy társasági adót fizet. Vegye fel a kapcsolatot az ICS adószakértőivel, hogy megtudja, jogos-e erre.

Környezetvédelmi beruházások

Néha előnye származik, ha beruházásokat végez a környezet károsodásának korlátozására. A környezetvédelmi listán szereplő beruházások további levonható tételt képeznek a környezetvédelmi beruházási támogatásban (MIA) vagy gyorsított leírás (a környezetvédelmi beruházások véletlenszerű értékcsökkenése (Vamil)). Ez csökkenti a jövedelemadót vagy a társasági adót. A MIA / Vamil rendszer többek között az iparban, a mezőgazdaságban és a közlekedésben alkalmazott környezetvédelmi intézkedésekre vonatkozik.

Hogyan lehet jelentkezni a holland EORI számra?

Hollandiában a gazdasági szereplőket a vámhatóság az EORI-számmal azonosítja. Más szavakkal: azokat, akiknek üzleti szempontból kell a vámkezeléssel foglalkozniuk, például áruk kiviteli vagy behozatali vámáru-nyilatkozatának elkészítésével, a vámhatóságoknak ismerniük kell. Ez vonatkozik azokra a vállalatokra is, amelyek vám-kiviteli vagy -behozatali nyilatkozatot állítanak össze például vámügynök, szállítmányozó vagy logisztikai szolgáltató által. Ez a nyilatkozat EORI számmal készül.

Mikor van szüksége EORI számra?

EORI-számra van szükség, ha ténylegesen kapcsolatba lép a Vámhatósággal. Ez a helyzet abban az esetben, ha a vámáru-nyilatkozatot önállóan, az Ön nevében nyújtják be, vagy ha engedélyt kér. Ezt a számot (a vám által összeállított vagy igényelt) akkor aktiválják, amikor szerepel a vámáru-nyilatkozatban. Az EORI-szám tehát nélkülözhetetlen a hollandiai székhellyel rendelkező import- és exportcégek számára.

Hogyan kereshetek meg egy EORI számot?
Ezen a linken keresztül online ellenőrizheti egy másik személy EORI-számát. Ezzel a praktikus eszközzel megkeresheti egy másik személy EORI-számát, és ellenőrizheti, hogy az érvényes-e és valóban létezik-e.
Ellenőrizze az EORI számot

Az Eori szám kódja
Ennek a számnak a fő alkotóeleme már működik egy házon belüli vállalat, nevezetesen az RSIN vagy a BSN.
Az EORI szám NL + RSIN (vagy BSN) betűkből áll, és a két NL betű mellett 9 számjegyű számot is tartalmaz. Ha az RSIN (vagy BSN) kevesebb, mint 9 számjegyből áll, akkor ezt nullával kell kiegészíteni az RSIN (vagy BSN) előtti 9 számjegyig (például NL000123456). Ez az egész alkotja az EORI számot.

Hogyan jelentkezhetek EORI számra?
Adószakértőink segítséget nyújthatnak Önnek abban, hogy EORI-számot kérjen a cégének. Cégeink tucatnyi sikeres EORI-számú pályázatot töltöttek be külföldi vállalkozók számára. Vegye fel velünk a kapcsolatot az EORI-szám kérésével kapcsolatos további információkért.

EORI-szám a központban és a fiókokban
Az EORI-szám csak a központi irodához (jogi egységhez) kapcsolódik. Az üzleti egységek (fiókok) nem kapnak EORI számot. A fióktelepek a központi iroda EORI számát használják. Ez vonatkozik a többi tagállam fióktelepeire is.

EORI-szám egy másik tagállam székhelyén
Az elismert állandó telephellyel rendelkező, nem Hollandiában letelepedett társaság megszerezheti a holland EORI számot. Ennek egyértelművé kell válnia, hogy a holland adóhatóságok Külügyminisztériuma adószámot adott ki. Ez akkor önálló entitás.

EORI-szám egy harmadik ország székhelyén
Egy harmadik országban letelepedett társaságnak rendelkeznie kell EORI-számmal, ha például vámáru-nyilatkozatot kíván tenni. Az EORI-számot abban a tagállamban is kiadják, ahol ezt első alkalommal kívánják megtenni.

EORI-szám és ábrázolás
Egy harmadik országban székhellyel rendelkező, Hollandiában elismert állandó telephellyel nem rendelkező társaság számára vámáru-nyilatkozatot lehet benyújtani Hollandiában. Ezt meghatalmazott vámügynök vagy szállítmányozó teheti meg közvetett képviseleti engedély alapján. E vámügynök vagy szállítmányozó EORI számát a nyilatkozat tartalmazza.

Fontolja-e, hogy Hollandiában indítson import- vagy exportvállalatot?

Érdekel a import- vagy exportcég megnyitása Hollandiában? Vagy szeretne többet megtudni a Holland vám- és áruszállítási szabályok?

Hollandiát Európa kapujaként tekintik, különösen a kereskedelem és a logisztika szempontjából. A Rotterdam Europoort (Európa kapuja) kikötő a világ egyik legnagyobb kikötője és Európa legnagyobb logisztikai kikötője.

Ha vállalkozást működtet Hollandiában, nagy esély van arra, hogy éves pénzügyi beszámolóját be kell nyújtania a Holland Kereskedelmi Kamara felé (Kereskedelmi kamara). Ezt akkor kell megtennie, ha felelős az alábbiakért:

Egy részvénytársaság (NV);
Egy részvénytársaság (BV);
Kölcsönös biztosítási társaság;
Szövetkezeti egyesület;
Általános vagy betéti társaság (VOF vagy CV), ahol az összes ügyvezető igazgató külföldi állampolgár;
Alapítvány, amely egy vagy több, bizonyos forgalmú társaságért felel.

Milyen követelmények vannak az éves beszámoló közzétételére?

A holland hatóságok nagyon komolyan veszik az éves beszámoló közzétételét, és elengedhetetlen a határidő betartása. A te éves beszámolót kell benyújtani azok hivatalos elfogadását követő 8 munkanapon belül a Kereskedelmi Kamarához (KVK). Ha az éves beszámolót időben elfogadta, lehetőség van előzetes beszámolók felajánlására. Könyvelője vagy könyvvizsgálója tud Önnek tanácsot adni a határidővel kapcsolatban, mivel ez cége jogi felépítésétől függően változik, de mindenképpen a pénzügyi év kezdetétől számított egy éven belül. Ha elmulasztja a határidőt, valószínűleg bírságot kell fizetnie. Arra is fennáll az esély, hogy csőd esetén Ön személyesen felelős a vállalat tartozásaiért – még akkor is, ha cége úgy van kialakítva, hogy megakadályozza ezt az esetet.

Az éves beszámoló közzétételének módja nagyban függ a vállalat méretkategóriájától – mikro, kis, közepes vagy nagy. Ha az Ön cége kis- vagy mikrovállalkozásnak minősül, javasoljuk, hogy saját számláit online nyissa meg, ami egyszerű folyamat. Ha Ön közvetítőt vesz igénybe, annak a Standard Business Reporting szoftvert (SBR) kell használnia a bevallások online benyújtásakor.

Ezek a számlák nyilvános nyilvántartások. Ha érdekel bármilyen vállalkozás éves beszámolójának megtekintése, akkor online megrendelheti azokat a Kereskedelmi Kamara segítségével.

Külföldi jogi személyek

A külföldi jogi személyek szintén kötelesek benyújtani éves beszámolójukat Hollandiában:

Ha az EU-n kívüli országokból származnak fióktelepe Hollandiában, ha éves elszámolást kell benyújtaniuk a lakóhely országában.
Külföldi jogi személyek, amelyek származási országukban nyilvántartásba vehetők, de nincsenek aktív kapcsolata az adott országgal, és kizárólag Hollandiában működnek.

Olyan körülmények, amikor nincs szüksége az éves beszámoló benyújtására
Vannak több helyzet ahol te nem kell benyújtania éves beszámolóját. Ez elsősorban a leányvállalatokra (leányvállalatokra) és a nyugdíj- vagy járadékfizetési célú kis zártkörűen működő részvénytársaságokra vonatkozik. Ennek ellenére köteles lesz hozzájáruló nyilatkozatot vagy könyvelői jelentést közzétenni. Rendkívüli körülmények között, például csőd, lopás vagy tűzeset esetén, kérhet kivételt az éves beszámoló benyújtási kötelezettsége alól.

További információért keresse számviteli és adószakértőnket.

Tudta, hogy Hollandia egyike annak az öt európai országnak, amely a világ tizenöt legjobb társasági adóparadicsomába tartozik? És tudtad, hogy a társasági adókulcsok 2021-es változásai egy része még kedvezőbb helyszínné teszi a cégek számára? Nézzük meg, mit jelenthetnek a változások az Ön és vállalkozása számára.

A társasági adó mértékének változása 2021-tól

245,000-ben 15 százalékos marad a 2021 XNUMX eurós nyereségre kivetett társasági adó.

Adómérték kiigazítása
1. január 2020-jétől a társasági adó nem terheli a társasági adót, ha egy vállalkozó az adó kivetését (amely általában június 1.) követő hatodik hónap első napján nyújtja be a bevallást. helyes.

2021-től bejelentette a társasági adóintézkedéseket
A kabinet a társasági adó vonatkozásában további három intézkedés bevezetését tervezi. Ezeket az intézkedéseket a program tartalmazza 2021-es adóterv.

Az innovációs doboz „ráta” növelése
Ha a cégek bizonyos innovatív tevékenységekből profitot termelnek, akkor e nyereség után kevesebb társasági adót kell fizetniük. Ennek az innovációs doboznak az „aránya” most 7%. Ez 9. január 1-től 2021%-ra emelkedik.

A likvidációs és sztrájkveszteségek kevésbé levonhatók
A vállalkozások veszteségeket szenvedhetnek, ha a külföldi üzleti tevékenység vagy leányvállalat megszűnik. Sok esetben ezeket a veszteségeket levonhatják a Hollandiában megszerzett profitból. Ezt az úgynevezett felszámolási és sztrájkvesztési rendszert módosítják. A vállalatoknak korlátozott lehetőségei vannak e veszteségek levonására.

Nincs több árengedmény, ha a társasági adót egyszerre fizetik meg
A cégek most bizonyos feltételek mellett kedvezményt kaphatnak, ha egyszerre fizetnek társasági adót. Ez a kedvezmény 1. január 2021-jétől megszűnik.

A nemzeti éghajlati megállapodás egyéb adóösszetevőit szintén beépítették a 2020-as adótervbe. Ez magában foglalja a fosszilis tüzelőanyagok, például a földgáz adójának emelését, de alacsonyabb villamosenergia-adókat. Ezenkívül a vállalatok többségére megújuló energia pótdíja vonatkozik, míg a magánháztartások ezt a pótlékot csökkentik. Ezenkívül az elektromos járművek járművekre vonatkozó beszerzési adó alóli, 2021-ben lejáró mentesítése most 2025-ig marad érvényben. Ugyanakkor az elektromos társasági járművek magánfelhasználása fokozatosan négyről nyolc százalékra növekszik.

Az adóhivatal nem csak bizonyos rendeleteket változtatott meg. A holland társaságok megváltoztak az adóbevallási követelményekben is.

Holland társaságok soha nem voltak mérc átlátható az adóügyekben
A holland vállalatok jelentős lépéseket tettek az elmúlt öt évben az átláthatóság és a jelentéstétel javítása érdekében olyan összetett és ellentmondásos témában, mint az adók.

Bob van der Made, a PwC munkatársa szerint a jelentés egyértelműen azt mutatja, hogy a holland cégek soha nem voltak még átláthatóbbak adóügyekben, mint most. A cégek átlagosan 43 százalékot értek el a hat jó adóügyi kormányzási elv és az Oikos alapján. Ez jóval magasabb, mint a 25-ben mért 2015 százalék.

Van der Made elmondta, hogy a Tax Transparency Benchmark „tagadhatatlanul hozzájárult ehhez az eredményhez 2015 óta az éves felmérés kiegyensúlyozott és objektív megközelítése révén. A rangsort egyes cégek vezetése még most is hasznos, évente visszatérő mércének tekinti, hogy hol tartanak az adózás átláthatósága, a fenntarthatósági stratégia, a társadalmilag felelős magatartás és az adóigazgatás terén.

Nyilvánvaló, hogy fel kell venni az országonkénti jelentéstételt és a harmadik felek adóbiztosítását. Végső ítéletében a zsűri azt is hangsúlyozta, hogy a legtöbb holland társaság továbbra is jelentős javulást hozhat az országonkénti jelentéstételi elemekben (világossá téve, hogy az üzleti tevékenység megfelel az érintett országok adófizetésének) és a harmadik fél adóinak biztosíték. (Ez magában foglalja a belső folyamatok és az adóstratégia végrehajtásának ellenőrzését egy könyvelő által, hogy egy független fél felügyelje azt).

Van der Made szerint a jelentés világossá tette, hogy az országonkénti jelentéstétel és a harmadik féltől származó adóbiztosítás a legtöbb társaság esetében nem egyértelmű. Felhívta a figyelmet a jelentésben a különféle érdekelt felekre, nevezetesen a politikai döntéshozókra, a politikusokra és az adóhatóságokra, a nem kormányzati szervezetekre, az adóügyi tanácsadókra, a befektetőkre és az egyetemekre vonatkozó külön ajánlásokra is.

Holland adóhatóság (holland forrás).

1. január 2019-jén hatályba lépett az új adócsomag, amely magában foglalja az osztalékcsökkentésről szóló holland törvényt. Ez utóbbi része az adóelkerülésről szóló EU irányelvnek (ATAD 1), ezért valamennyi jelenlegi EU-tagállamra alkalmazandó.

Alig több mint egy évvel ezelőtt a Holland Szenátus elfogadta a 2019. évi adócsomagot, amelyet a Pénzügyminisztérium eredetileg 15. október 2018-én tett közzé módosítással. Az adócsomag 1. január 2019-jén lépett hatályba, és több módosítást tartalmaz a holland környezettel kapcsolatos hatályos jogszabályokban. társasági adó:

Az adóelkerülésről szóló EU irányelv (ATAD 1), különösen a holland osztalékcsökkentési szabály és az ellenőrzött külföldi társaságokról szóló törvény (CFC) végrehajtása;
A társasági adó mértékének csökkentése;
A veszteség csökkentésének átvitele és az épületek értékcsökkenésére vonatkozó törvénymódosítások.

Az eredeti javaslatokat a jelenlegi osztalék-forrásadó megszüntetésére és a társaságok közötti osztalék-kifizetés forrásadójának bevezetésére az alacsony adókkal járó joghatóságokba, valamint bizonyos egyéb körülményeket, például visszaélésszerű helyzeteket hoztak.

A kamat levonásának korlátozására vonatkozó szabályok
Az eredeti javaslatban javasolt módon bevezetésre kerültek a kamatlevonási szabályoknak az ATAD 1 által megkövetelt korlátozásai. Az irányelv arra kötelezi az EU tagállamait, hogy hozzanak létre jövedelemcsökkentési szabályt, amelynek értelmében a többlet (nettó) hitelfelvételi költségek, például a devizaváltási eredmények és a kamatkiadások csak az adófizetők adóalapú adózás előtti jövedelmének 30% -áig lehetnek adóköteles. értékcsökkenés, kamat, adó és amortizáció (EBITDA). Az ezen összegnél nagyobb összeget nem lehet levonhatónak tekinteni, de azt át lehet vinni a következő pénzügyi évre, annak ellenére, hogy minden kamat levonható (nettó) 1 millió EUR küszöbértékig. Hollandia korábban úgy döntött, hogy 1 millió eurós küszöböt alkalmaz, így az 1 millió euró kamatkiadás mindig levonható, még akkor is, ha az összeg meghaladja a 30 százalékos küszöböt.

A 30% -os EBITDA-szabály egy fiskális egység alapján lép hatályba, és egyetlen kivétel sem vonatkozik a csoportokra. 2020-ban külön minimális tőkeszabályt vezetnek be a pénzügyi intézmények, például a biztosítótársaságok és a bankok számára.

A jövedelemcsökkentési szabály bevezetésével összefüggésben 1. január 2019-jétől egyidejűleg eltörölték a többi szabályt is, különös tekintettel a részesedésszerzés finanszírozására és a túlzott részvétel finanszírozására vonatkozó szabályra.

Esettanulmány: a kamat levonásának korlátozásai

Az USA-beli befektetőm 100.000 USD-t kölcsön kölcsön nekem az üzleti vállalkozásom Európában történő működtetéséhez? Fizethetek-e a kamatfizetés adózás előtti időszakban? Mire kell figyelni? Van-e különleges szempont a kamatlábon?

A kamatlevonási korlátozásokkal kapcsolatban 1. január 2019-jétől új rendeletet vezettek be, az EBITDA szabályt. Az EBITDA szabály egy úgynevezett általános kamatlevonási határ. Ez azt jelenti, hogy az EBITDA-szabály nem tesz különbséget egy harmadik féltől (banktól) vagy egy csoportvállalattól kölcsönzött pénz között (mint például egy másik létező kamatlevonási korlátozás esetén a nyereségkimutatás szabálya érvényes). Az EBITDA szabály a pénzügyi évben a nettó kamat levonását a következők közül a legmagasabbra korlátozza:

1) a jövedelem 30% -a a kamat, adók, eszközök értékcsökkenése és a kölcsönök / goodwill értékcsökkenése nélkül (adó-EBITDA); és

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX EUR.

 A nettó kamat az adóalany kamatköltségei és ezzel egyenértékű költségei, levonva a kamatjövedelmet és az azzal egyenértékű jövedelmet. Az egy évben nem levonható összeg későbbi években felhasználható, ha arra van lehetőség az adott évben. Ezen veszteségek felhasználására nincs határidő.

 Tehát ha kölcsön van euróban. 100.000, - a kamat soha nem haladja meg az 1.000.000 eurót, tehát a kamat általában levonható.

Lehetne más korlátozás a kamatlevonásokra, de ehhez fontos tudni, hogy befektetője rendelkezik-e a de Dutch BV részesedésével (és ha igen, milyen százalékban). Fontos lehet az is, hogy mit fog tenni a kölcsöngel.

A holland holland igazgatónak szüksége van egy holland BV-re?

Nem, nem követelmény, hogy helyi holland igazgató legyen holland BV létrehozását. Tény, hogy ügyfeleink többsége nem holland lakos. 

Ha Ön egy kis- vagy középvállalkozás, vagy egyértelmű célja van holland üzleti tevékenységének. Valószínűleg nem annyira releváns a társasági adó tartalmi követelményeinek figyelembe vétele. Ügyfeleinknél még nem láttunk olyan esetet, amikor a tartalmi követelmények a társasági adót érintették volna.

Ha évi 250.000 XNUMX euró feletti nyereségre számít, javasoljuk, hogy konzultáljon valamelyik adótanácsadónkkal, hogy meghatározza a cége legmegfelelőbb strukturálási módját az adózás, az igazgatói kompenzáció és az osztalék tekintetében. 

HÉA-helyzetét a HÉA-számra vonatkozó kérelem alapján határozzák meg, néha ez automatikusan elfogadásra kerül. Néha további kérdéseket kell megválaszolnia. Hollandiában a tényleges héa-felelősséggel járó tevékenységek esetében minden esetben látta, hogy ügyfeleinknek adószámmal rendelkeznek.

Jogi információk a holland BV tartalmáról (Hol van a holland BV hivatalosan adóadója?)

A holland társasági jövedelemadóról szóló törvény 2. Cikke kimondja, hogy a Hollandiában bejegyzett BV mindig tartózkodik Hollandiában. Ez azt jelenti, hogy a holland BV-nek mindig vállalati adóbevallásokat kell benyújtania Hollandiában, és közzé kell tennie éves beszámolóját.

Kivételt képeznek azok az esetek, amikor két ország ugyanazt az adót követeli. Ez megtörténhet bizonyos konkrét forgatókönyvek esetén, amikor egy társaságot Hollandiában jegyeznek be az alacsonyabb adók miatt, miközben a tevékenységeket továbbra is az igazgató lakóhelye szerinti országban végzik. E viták rendezése és az ügy tisztázása érdekében Hollandia számos országgal megállapodást kötött a következő formában Kettős adózási szerződések. 

A holland adóhivatal azon az általános véleményen van, hogy a Hollandiában bejegyzett társaságok itt rezidensek a társasági adó tekintetében. Ezt nevezzük a „területiség elvének”. Ezért a társaság székhelye mindig Hollandiában található, még a kettős adóztatásról szóló egyezményekkel kapcsolatos vitákban is.

Korábban ügyfeleink körében nem tapasztaltunk olyan esetet, amikor a kettős adóztatásról szóló egyezmények és a tartalom lényeges lenne a társasági adó szempontjából. Ha Ön évente több mint 250.000 XNUMX eurót keres, minden esetben tanácsoljuk adótanácsadóinkkal való konzultációt. Adótanácsadóink tanácsot adnak a következőkről: Igazgatói díjak, adóoptimalizálás, az Ön számára legjobb vállalati struktúra, kettős adóztatási egyezmények, osztalékadó és még sok más.

Akkor miért hallom a holland rendező anyagkövetelményeit?

Egyes holland cégek a multinacionális vállalatoknak és a Hollandiát holdingtársaságként vagy közvetítő gazdaságként használó vállalatoknak nyújtott szolgáltatásaikat szolgálják. A részesedés lehet szellemi tulajdon, jogdíjak vagy részvények. Az ilyen struktúrák egyik elsődleges célja gyakran a Hollandiában a kiterjedt adózási szerződések más országokkal való használata.

Például: egy cég, mint a Starbucks.
A Starbucks dönthet úgy, hogy az összes világméretű leányvállalatától beszedi az osztalékot egy holland holdingon keresztül. Mivel Hollandiában van a világ legkiterjedtebb kettős adóztatási egyezményrendszere. Ezzel elkerülhető a költséges kettős adózás az osztalék felosztása során.

Ha a cég nem támaszkodik ilyen kettős adóztatási szerződésre. Ha nem hollandiai rezidens igazgató vagy, akkor valószínűleg nem érinti a társasági jövedelemadót.

Sok adótanácsadónak kevés tapasztalata van a kis- és középvállalkozók mindennapi életében. Ahol az anyagszabályozás ritkán érinti őket. Az adójogszabályok főként azokra a törvénybe ütköző helyzetekre irányulnak, ahol az adószerződésekkel valós visszaélések fordulnak elő, mint például bizonyos multinacionális társaságok esetében, amelyek adóstruktúrája nincs értelmes tartalommal.

Röviden: ha 100%-ig biztos akar lenni abban, hogy cége Hollandiában adózik, akkor ezt a hollandiai tartalom és tevékenységek szintjének alá kell támasztania. Valószínűleg azonban nem érintik Önt az anyagra vonatkozó követelmények, hacsak nem ér el jelentős nyereséget.

Anyagkövetelmények a nagyvállalatok számára (Adószerződés védelme)

Néhány nagyvállalat csak egy holland szerződésre vonatkozik. Annak érdekében, hogy 100% legyen, biztos lehet benne, hogy a holland adóösszeg elégséges, a tőzsdén jegyzett és a nagy multinacionális cégek, jogdíj-állományok és hasonló vállalatok általában az igazgatótanács legalább 50% -ára bérelnek holland igazgatót.

Tapasztalataink szerint az esetek 99%-ában vagy még több kisebb cégeket, kereskedelmi társaságokat és másokat nem érint a helyi igazgatóság „tartalmi” követelménye. Több mint 1000 vállalattal dolgoztunk együtt, bármilyen méretű vállalattal.

Ha kétségei vannak abban, hogy cégének helyi igazgatót kell keresnie. Talán a legjobb, ha konzultál valamelyik adótanácsadónkkal olyan témákban, mint a „kettős adóelkerülés”, „Transfer árképzés”, „Felfegyverzeti alapelvek” és „Speciális adószabályok”.

Más esetekben egy holland rezidens igazgató segíthet

Hasznos lehet egy holland rezidens igazgató a helyi bankszámla vagy helyi adószám igényléséhez. A legtöbb esetben, amikor tényleges üzleti tevékenység Hollandiában zajlik, ez helyi igazgató nélkül is sikeresnek bizonyul.

HÉA-anyag

Az áfa-szabályozásra (áfaszám igénylése) nem ugyanazok a szabályozások vonatkoznak, mint a társasági adóra. Az adóellenőrök minden egyes cég alapján saját döntést hoznak. Tapasztalataink szerint ez nem jelenthet problémát abban az esetben, ha Ön tényleges áfaköteles tevékenységet és tevékenységet folytat Hollandiában.

A vonatkozó szempontok, amelyeket az ellenőr figyelembe fog venni a HÉA alkalmazásban:

Külföldi adószám regisztráció Hollandiában

Ha úgy tekintik, hogy cége nem hollandiai székhellyel rendelkezik, az áfa tekintetében. Külföldi (ellenőrzött) cégeknél kaphat majd áfaszámot. Mit jelent ez, és hogyan érinti ez az Ön cégét?

Külföldi adószámát külföldi holdingtársasága címére, vagy igazgatója címére lehet regisztrálni. 

A külföldi adószámot a következő esetekben ugyanúgy kezeljük:

A külföldi adószámot a következő helyzetekben eltérően kezeljük:

Ennek eredményeként szállítóinak 0%-os áfát kell kiszámlázniuk Önnek, amikor szolgáltatást nyújtanak Önnek.

A bevétel a Box 2 a külföldi adófizetők esetében a helyi társaságokból a támogatható holland jövedelmet (ugyanúgy számítva, mint a rezidensek) tartalmazza, kivéve azokat az eseteket, amikor a részesedés a vállalkozás saját tőkéjéhez tartozik.
A fiskális partnereknek különleges követelmények vonatkoznak.

A 2. rovatban bevallandó bevétel magában foglalja a tőkenyereséget és / vagy osztalékot (fő jövedelemtételek), amelyet egy külföldi adózó szerzett, amelynek jelentős érdekeltsége van (> 5% -os részesedéssel) egy rezidens társaságban, levonva a részesedéssel és a műemléképülettel kapcsolatos veszteségeket. adólevonások.

A levonások és a személyes juttatások („persoonsgebonden aftrek” holland nyelven) nem vonatkoznak a külföldi adófizetőkre, akiknek csak a Box 2 jogosultsággal rendelkező jövedelme van.

Az elfogadható jogi egyesülések / szétválások és részvényfúziók holland átengedése / adóelhalasztása nem alkalmazható a külföldi adófizetőkre abban az esetben, ha a túlélő / felvásárló társaság Hollandián kívül található. Ha egy holland vállalat megváltoztatja adóügyi tartózkodási helyét, akkor áthelyezése jelentős (adóköteles) jelentős részesedés-átruházásnak minősül.

A külföldi joghatóság alatt létrejött jogalany, amely Hollandiában legalább öt évig rezidens társaságnak minősült, de adóztatás céljából egy másik országba költözött, Hollandiában rezidens társaságnak tekintendő még tíz évig.

Abban az esetben, ha az 2 mezőben lévő teljes összeg negatív szám, a jövedelmet a külföldi illetőségűek jelentős részvényveszteségének tekintik. Az ilyen veszteségek levonhatók és kompenzálhatók (veszteség átutalás vagy visszafizetés) ugyanazon szabályok szerint, mint a rezidens adóalanyok esetében. Ezeket a veszteségeket a rezidens adóalanyok adókötelezettségéből származó bármilyen veszteséggel lehet összevonni.

Az adóköteles alapot különleges szabályok határozzák meg, ha az adóalany kivándorol, vagy a holland vállalat, ahol jelentős részvényes, áthelyezi adóhelyét egy másik országba.

Hollandi adózási szakembereink tanácsadást nyújthatnak az adózási helyzetben. Éves jövedelemadó-jelentést készíthetünk és adhatunk át, és gondoskodhat az adózással kapcsolatos egyéb kérdésekről. Kérjük, lépjen kapcsolatba velünk, ha további információra van szüksége, vagy adót érintő segítségre van szüksége.

Hollandiában egy profi befektető különböző járműveket használhat az alappiacon. Az ÁÉKBV (átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozások) és az ABA (Alternatív Befektetési Alap) az Európai Unióban forgalmazható leggyakoribb járművek.

Az adózás a befektetési alapok létrehozásának egyik fő szempontja. Ebben a tekintetben Holland nagyon vonzó joghatóság.

Ha további információra van szüksége Hollandiában a befektetési alapok adóztatásáról, kérjük, forduljon tanácsadóinkhoz a cégalapításban.

Hollandiában a befektetési alapok (IF) adózási kezelése

A holland IF-k jogosultak lehetnek a három adócsalád egyikére:

  1. adómentes IF-ek;
  2. fiskális IF-k;
  3. adó átlátható IF-k.

Minden kategória külön adókedvezményeket hoz.

Az adómentes holland IF-k

Bizonyos körülmények között a fedezeti alapok és a nyíltvégű kiskereskedelmi alapok mentesülhetnek a forrásadóról és a társasági jövedelemadóról. Az egyik fő követelmény, amelyet teljesíteni kell, az engedély kiadása A pénzügyi piacok nemzeti hatósága (AFM).

Fiskális IF adóztatás Hollandiában

A költségvetési IF-ek nem tartoznak a társasági adó hatálya alá. Az 15% forrásadója az osztalékelosztásra vonatkozik, hacsak Hollandiában aláírt kettős adóelkerülésről szóló szerződés másként nem rendelkezik. Az ilyen adózási elbánás igénybevételéhez az alapot állami vagy magán korlátolt felelősségű holland társaságként kell létrehozni.

Helyi regisztrációs ügynökeink segítséget nyújthatnak a külföldi befektetőknek holland befektetési alapok létrehozása.

Adó-átlátható IF-k Hollandiában

Adózás céljából a holland IF-t átláthatónak kell tekinteni, ha: \ t

  1.  az IF-t nem tekintik jogi személynek a forrásadó és a társasági adó tekintetében;
  2. az IF zártvégű alap kölcsönös elszámolásra (holland nyelven: fonds voor gemene rekening, FGR);
  3. az IF-nek vagy annak vezetőinek nincs bejegyzett holland székhelye;
  4. az IF-t a pénzügyi piacok nemzeti hatósága nem engedélyezi.

Ha további információra van szüksége a holland befektetési alapok adókövetelményeivel kapcsolatban, kérjük, lépjen kapcsolatba velünk

Jelentős részesedésből származó jövedelemadó (jövedelemadó doboz 2)

Ha Hollandia rezidensének „jelentős részesedése” („aanmerkelijk belang”) van a jogosult külföldi vagy holland vállalat tekintetében, akkor a részesedésből származó jövedelmet be kell jelenteni. 2 doboz személyi jövedelemadó-nyilatkozat formájában.

Abban az esetben, ha az adóalany közvetlenül vagy közvetve jelentős társasági részesedést birtokol, akkor a társaságnak nyújtott hitelből vagy eszközkészletből származó jövedelem adóköteles, és az egyéb munkaerőből származó adóbevallásról az adóbevallási űrlap 1. személyi jövedelem.

További információ a Box 2-ról a külföldi részvényesek számára.

Mi a jelentős részesedés?

Az adófizetők jelentős részvényeseknek minősülnek, ha közvetetten vagy közvetlenül, önállóan vagy pénzügyi partnereikkel rendelkeznek:

  1.  a társaság teljes alaptőkéjének legalább 5% -a (kivéve a visszavont részvényeket, amelyeket törölnek);
  2. jogosult a fent említett részvények ≥ 5% -ának megszerzésére;
  3. nyereségrészesedések (vagy hollandul a „winstbewijzen”), amelyek az éves profit ≥ 5% -ára vagy a felszámolási bevételek ≥ 5% -ára jogosultak;
  4. a szavazati jogok legalább 5% -a szövetkezetben (vagy „holland„ Coöperatie ”) vagy szövetkezeti alapú társulásban („ coöperatieve vereniging ”).

A fent felsorolt ​​kritériumok mind jogi, mind gazdasági felelősségre vonatkoznak a különböző formákban.

A jelentős részesedésekre vonatkozó szabályok a nyereségrészvények / részvények megszerzésére vonatkozó opciókra vonatkoznak ugyanúgy, mint az alapul szolgáló nyereségrészvények / részvények.

A lényeges részesedések adóztatásának elvei alapvetően megegyeznek a befektetési alapok, a szövetkezetek és a szövetkezeti alapok esetében: mindezeket a vállalatokat vállalatként kezelik.

Abban az esetben, ha egy társaság különböző osztályú részvényekkel rendelkezik, az 5% -os kritérium az egyes osztályokra külön érvényes. A részvényosztályokat speciális szabályok határozzák meg.

Abban az esetben, ha az adóalany közvetett vagy közvetlen jelentős részvényesnek minősül, a leányvállalat által kibocsátott egyéb tulajdonosi nyereségrészek / részvények szintén a jelentős részvényhez tartoznak, ezért ugyanazok a szabályok vonatkoznak rá.

Jelentős részvényesek adóköteles jövedelme

A jelentős részvényesek adóköteles jövedelmét a részesedésből származó rendszeres nyereség (pl. Osztalékok) és a felosztható kiadások, valamint a részvények részvényeinek átruházásával kapott tőkenyereség képezi. A személyi juttatások levonhatók ebből a bevételből.

Bizonyos feltételek teljesülése esetén az örökölt jelentős részesedésekből származó jövedelem két évre levonható a részesedésszerzés árából.

Tudunk segíteni?

Képzett adótanácsadóink tanácsadást nyújthatnak az Ön adózási helyzetéről. Ők is elkészíthetik és nyújthatják be az éves jövedelemadó-jelentését, és kezelhetik más, az adózással kapcsolatos kérdésekkel kapcsolatos kérdéseit. Ha további információra vagy segítségre van szüksége, kérjük lépjen kapcsolatba velünk.

A hollandiai adórendszer jellegzetessége az, hogy előre megvizsgálja az egyes ügyletek vagy műveletek kezelését az adóhatóságokkal. Az Adóhivatal fejlett elszámolást adhat. A nemzeti adóhatóságok kétféle megállapodást köthetnek az adófizetőkkel: a Előzetes árképzési megállapodás (APA) vagy előzetes adózási szabály (ATR).

Az APA-k olyan megállapodások, amelyekben az adóhatóságok meghatározzák az árképzési módszert, amelyet az adóalany alkalmaz a társasági ügyletekre. Ez a program lehetőséget ad az adófizetők számára, hogy együttműködési, proaktív módon megoldják vagy elkerüljék a transzferárakkal kapcsolatos esetleges vagy tényleges vitákat.

Az ATR-ek az adóhatóságokkal kötött megállapodások, amelyek meghatározzák az adófizetők jogi kötelezettségeit és jogait saját helyzetükben.

Az APA-k és az ATR-ek mind az adóhatóságok, mind az adófizetők számára kötelezőek. Következtetésük az anyagra vonatkozó konkrét követelmények függvénye. Általában az Adóhivatal jelentős késedelmek nélkül képes feldolgozni az ATR-ek, APA-k és egyéb megkeresések (például a HÉA-nyilvántartás, az adóegység vagy az egyszerűsített összefonódás) kérelmét.

Az uniós jog előírja a Hollandi adóhatóságok az APA-k és az ATR-ek adatainak automatikus cseréje a többi tagállam nemzeti adóhatóságaival. Az Adóhivatal szabványos dokumentumokat készített, amelyeket az adófizetők a transzferárakkal kapcsolatos határokon átnyúló döntések vagy megállapodások megkötéséhez töltenek be. Az EU valamennyi nemzeti adóhatósága köteles ilyen információkat cserélni. Ez javítja a társasági adózás átláthatóságát a Közösségben. Végül az EU megkezdheti hasonló információk cseréjét a nemzeti adóhatóságokkal a nem tagoknál.

Együttműködési megfelelés

Bizonyos feltételek teljesülése esetén a holland vállalkozások pályázhatnak az úgynevezett horizontális monitoringra (megerősített kapcsolatok a nemzeti adóhatóságokkal). A horizontális monitorozás egyfajta önkéntes együttműködési megfelelés, ha a szervezet egyedi megállapodást köt az adóhatósággal. Ez fejlett biztosítékot és biztonságot biztosít, és megakadályozza az adófizetők rossz adómeglepetését. A horizontális monitorozás hatóköre azonban több, mint a jogszabályi megfelelés: az üzleti vállalkozásoknak igazolniuk kell, hogy az adózási kockázatokat és folyamatokat az adóellenőrzési keretrendszer használatával irányítja.

Az adóhatóságok adóellenőrzési szintjéhez képest az Országos Adóhatóságok ellenőrzik intenzitását és módszereit. Ezért ellenőrzéseik a reaktív (az elmúlt időszakokban végrehajtott) proaktívra (a biztonság előzetes biztosítása) változnak. A vállalkozások és az adóhatóságok közötti kapcsolat horizontális monitoringon az átláthatóságon, a kölcsönös megértésen és a bizalomon alapul.

Ennek az elrendezésnek az a fő előnye, hogy a releváns adózási pozíciókat és kockázatokat a valóságos kereskedelmi határidőkön belül kezelni lehet. A vállalatoktól elvárható, hogy átláthatóan viselkedjenek az adóhatóságokkal való kapcsolataikban, és az igazgatás gyorsan reagál az e vállalkozások figyelmébe felhívott kérdésekre. Továbbá a horizontális monitoring program segít pontosan meghatározni az adóköteles cash flow-kat, a folyó és a halasztott adókat, és garantálja, hogy a vállalatoknak kevés, ha van ilyen, bizonytalan adózási pozíciója. Ez költségeket és időt takarít meg a vállalkozások számára. Ugyanakkor érdemes megemlíteni, hogy a holland adóhatóság még nem fogalmazott meg objektív elveket az adóellenőrzési keretrendszer követelményeire vonatkozóan.

Ha Hollandiában lakik, vagy holland jövedelmet kap, követnie kell az adózásra vonatkozó nemzeti jogszabályok. Hollandiában élő (Hollandiában élő) vagy holland jövedelemmel rendelkező külföldi (külföldi) adóalanyként Hollandiában jövedelemadót kell fizetnie.

Az adóköteles holland jövedelemtípusok

A holland adójogszabályok az adóköteles 3 típusú bevételeket ismerik el. Ezeket dobozokba sorolják. Az 1 rovat a lakástulajdonhoz vagy a foglalkoztatáshoz kapcsolódó jövedelmet, azaz a fizetést, az üzleti nyereséget, a nyugdíjat, a rendszeres ellátásokat és a tulajdonos által használt ingatlanokat érinti. Az 2 Box fedezi a jelentős kamatbevételeket és a Box 3 a befektetésekből és megtakarításokból származó bevételt jelenti.

Hollandiában az adórendszer meglehetősen bonyolult, és a személyi jövedelmének akár egynegyedét is befizetheti adókban, de minden árfolyam függ az elvégzett munka jellegétől és a lakóhelyétől, többek között. A holland törvényeknek megfelelően adóköteles személyeknek minden évben április elejére digitális formában kell benyújtaniuk a visszatérésüket. Ha ez a határidő bizonyos körülmények miatt nem tartható fenn, kérésre kiterjesztés adható.

A holland rezidensek / nem rezidensek által kivetett adók

Az adóbevallás formájában a holland lakosok kötelesek bejelenteni világszerte kapott bevételeiket, beleértve azokat az összegeket, amelyeket Hollandia nem adhat meg nemzetközi vagy nemzeti szabályozás alapján. Az ilyen bevételek listájára a külföldi országokban szerzett munkajövedelem, üzleti nyereség és tőkenyereség tartozik. A nem rezidensek választhatják, hogy az adózás tekintetében rezidensnek minősülnek-e. A rezidens adóalanyok státuszában álló személyeknek világméretű jövedelmüket kell bejelenteniük, amely lehetővé teszi a jövedelem adóztatásának lehetőségét egy másik országban. A kettős adóztatás elkerülése érdekében Hollandia adómentességet (vagy adókedvezményt) kínál a tulajdonosi adó ellen. A tapasztalt holland ügyvéd tanácsot adhat Önnek a legmegfelelőbb lehetőségeihez.

Holland társasági adó (CIT)

Hollandiában működő cégek és a máshol létrehozott és a holland forrásokból származó bevételeket fogadó szervezetek felelősek társasági adó (CIT). A részvényekből, szövetkezetekből és más üzleti tevékenységet folytató társaságokból álló társaságok az adóköteles társaságok listáján szerepelnek. Minden vállalatnak minden évben adóbevallást kell benyújtania. A benyújtás határideje az érintett év végét követő öt hónap. Minden adót a kézhezvételtől számított két hónapon belül kell megfizetni.

Áfa van, önmagában a végső fogyasztó által egy adott szolgáltatásért vagy termékért fizetett árba beépített fogyasztói adó. Az uniós jogszabályokkal összhangban a HÉA az áruk, szolgáltatások, az importálás és az áruk beszerzése tekintetében alkalmazandó. Hollandiának három különböző HÉA-kulcsja van: egy szabványos 21% -os arány, egy speciális 9% -os arány a kábítószerek, élelmiszerek, újságok és könyvek esetében, valamint az 0% -os arány a nemzetközi kereskedelemben, hogy lehetővé tegye az áruk ÁFA-mentes exportját.

Ha további információkra és személyes tanácsokra van szüksége, kérjük, lépjen kapcsolatba helyi ügyvédeinkkel.

A holland társaságiadó-rendszer egyik fontos szempontja a részvétel alóli mentesség, amely szerint az elfogadható részesedésből származó összes tőkenyereség és osztalék mentesül az adó alól.

Annak ellenére, hogy minden olyan társaság, amely Hollandiában lakik, általában a világszerte elért jövedelmükért felel a CIT-nek, a jogosult részesedésből származó nyereség adómentes a holland adóalanynak tekintett részvényes szintjén. Ezt az adómentességet holland részvételi mentességnek (a továbbiakban: PE) nevezik.

A PE két fő célja. Pusztán hazai értelemben megakadályozza az egy vállalkozás jövedelmének kettős adóztatását (a társaság és az anyavállalat jövedelmének megadóztatása). Nemzetközi szemszögből nézve a PE célja a kettős adóztatás elkerülése a különböző országokban.

Társasági adó Hollandiában

Általánosságban elmondható, hogy minden helyi vállalat társasági adófizetési kötelezettséget vagy CIT-t köteles fizetni a világszerte megtermelt jövedelme alapján. 200 000 euróig terjedő nyereség esetén a CIT kulcsa 19%. Az ezt a küszöböt meghaladó jövedelem 25.8%-os adókulccsal fizetendő.

Vállalati lakosok

Minden rezidens holland vállalatnak meg kell fizetnie a CIT-t. Az adózás az adott körülmények és tények alapján kerül meghatározásra. A hatékony irányítási helyet bizonyos előfeltételek határozzák meg. Ez a hely, ahol:

Így az entitások adókötelesek, ha hatékony irányítási helyük Hollandiában van.

Támogatható részesedés

A hatályos jogszabályok értelmében a PE a holland anyavállalat tulajdonában levő nyereségre alkalmazandó, ha megfelel az alább felsorolt ​​követelményeknek:

  1. Az anyavállalat az adott társaságnak legalább öt százalékát vesz részt (vagyis a körülményektől függően a szavazati jogok öt százaléka), amelynek tőkéje részvényekre oszlik (minimumkövetelmény);
  2. A feltételnek legalább egyike teljesül:
  1. A leányvállalat által elért nyereség nem vonható le a leányvállalat országában a CIT-re vonatkozóan.

A részvétel nem részesülhet mentességben

Abban az esetben, ha a minimális küszöböt (legalább öt százalékos részesedést a nominált részvénytőkében) teljesítették, de a másik a PE feltételei nem, a vállalat az 5 százalékos jóváírást kapja a részvételért fizetendő alapadóért (kivéve a jogosult uniós részesedéseket, ahol a hitel teljes adót fedezhet).

Motívum követelmény

A motívum követelmények körülményeket és tényeket tartalmaz, és akkor teljesül, amikor az anyavállalat leányvállalatába fektet be azzal a céllal, hogy a passzív portfólióbefektetésekből származó nyereséget meghaladja a nyereséget. Általában a követelmény akkor teljesül, ha például az anyavállalat aktívan részt vesz a leányvállalat irányításában, vagy ha jelentős szerepet tölt be a csoport üzleti vállalkozásában. Ha a leányvállalat konszolidált eszközeinek> 50 százaléka kevesebb mint 5 százalékos részesedésből áll, vagy ha a leányvállalat (a leányvállalatait is beleértve) túlnyomórészt lízing / engedélyező vagy csoportos finanszírozó társaságként működik, akkor a motívum követelménye nem teljesül.

Eszközigény 

Az ingyenes passzív eszközök, amelyekre csökkentett adókulcs vonatkozik, a következő jellemzőkkel rendelkeznek:

Az ingatlanok e követelmény alkalmazásában mindig "jónak" minősülnek (soha ne feledkezzen meg a vállalat működéséről és adóztatásáról). Az eszközök piaci értékének valós értéke döntő a követelmény feltételeinek teljesítéséhez. Az eszközkövetelmény folyamatos, és többnyire az egész számviteli év folyamán teljesíteni kell.

A lízinghez, az engedélyezéshez vagy a csoportfinanszírozáshoz használt eszközöket passzívnak kell tekinteni, kivéve, ha a törvényben meghatározott aktív leányvállalatok vagy finanszírozó vállalkozások közé tartoznak, vagy finanszírozásuk ≥ 90% harmadik fél hitelből áll.

Adózási követelmény

Általánosságban a részesedéseket megfelelő adózásnak kell alávetni, ha az 10 százalékos minimális mértékű nyereségként adóztatják őket. Az adóalapok bizonyos különbségei, pl. A széles körű PE, az adózás elhalasztása a nyereségelosztásig, a levonható osztalékok vagy a kamat levonásával kapcsolatos korlátozások hiánya ahhoz vezethet, hogy a nyereségadó megfelelő felelősségként kizárásra kerül, kivéve azokat az eseteket, amikor a tényleges adómérték a holland szabványoknak megfelelően ≥ 10%.

Elkötelezett a vállalkozók támogatása érdekében a kezdő és növekvő vállalkozással Hollandiában.

Kapcsolatok

Tagja valaminek

menüchevron lekereszt kör