Regisztrációs cég a holland adóhatóságnál

Frissítve 11. október 2023-én

Ha fióktelep létrehozását tervezi Hollandiában, vagy más módon érdekelt egy holland vállalat alapításában, akkor ennek a célnak az eléréséhez néhány standard lépést kell végrehajtania. Ezen lépések egyike magában foglalja a cég vagy fióktelep regisztrációját a nemzeti adóhatóságnál. Ez lehetővé teszi, hogy számlákat küldjön az ügyfeleknek, megfizesse és megkapja az áfát, valamint minden egyéb, a vállalkozás tulajdonjogához kapcsolódó pénzügyi tevékenységet. Ebben a cikkben érdekes tényeket talál a holland adóhatóságokról, valamint gyakorlati információkat talál a regisztrációs eljárásról és a holland adókról.

A holland adórendszer

Hollandia köztudottan nagyon versenyképes adórendszerrel rendelkező ország, amely aktívan ösztönzi a (külföldi) vállalkozást és a befektetőket. Különösen globálisan kereskedő multinacionális vállalatok, mivel a holland adórendszer zökkenőmentes átmenetet enged az egész Európai Unióval folytatott üzleti tevékenységbe. Annak ellenére, hogy az adókulcsok és kötelezettségek összhangban vannak az EU normáival, a hollandokat mégis versenyképes újítóként ismerik, akik mindig megpróbálják elősegíteni az egészséges üzleti lehetőségeket. Így a társasági adókulcsok viszonylag alacsonyak sok szomszédos országhoz képest.

A nemzeti adórendszer mellett Hollandia is része a nagyon nagy adószerződési hálózat. Az ország kétoldalú adószerződésekkel rendelkezik, amelyek megdöbbentő összege több mint 90 különböző ország. Ez jelentős összegű juttatásokat nyújt a holland adóügyi rezidenseknek, mivel ez sokkal könnyebbé teszi a nemzetközi üzleti tevékenységet, különösen az Európai Unión belül. Annak a ténynek köszönhetően, hogy Hollandia EU-tagállam, élvezheti a szabad kereskedelem és a szabad mozgás előnyeit minden tagállamban.

A holland adórendszer előnyei és jellemzői

A holland adórendszer számos pozitív tulajdonságot kínál külföldi vállalkozásai számára, például:

• A fent említett EU-tagság, beleértve az áruk és szolgáltatások szabad nemzetközi kereskedelmét
• Egy adott országgal kötött adózási szerződés hiányában egyoldalú adókedvezményben részesül
• A jogdíjfizetésekre és a kimenő kamatokra nincs forrásadó
• A részvétel alóli mentességi rendszer
• A fiskális egységrendszer
• Az úgynevezett holland uralkodási gyakorlat, amely előre lehetővé teszi a jövőbeli befektetések és tranzakciók biztonságát
• Bizonyos lehetőségek a veszteségek kompenzálására adóveszteségek esetén

Mely adókat kell fizetnie Hollandiában?

Ha Hollandiában tervez alapítani egy vállalkozást, akkor ugyanúgy kell adót fizetnie, mint bármely más országban. Hollandiában a jövedelem, az eszközök és a vagyon után fizet adót. A holland adórendszerben a jövedelem különféle típusait három külön rovatra osztják fel, saját egyedi kulcsokkal:

1. A nyereségből, a munkaviszonyból és az ingatlan tulajdonából származó adóköteles jövedelem, például bérek, nyugdíjak, szociális juttatások és otthonának „WOZ” értéke
2. A jelentős kamatokból származó adóköteles jövedelem
3. A megtakarításokból és befektetésekből származó adóköteles jövedelem

Ha véletlenül nem belföldi adózó vagy, akkor jogosult lehet a 3. rovatban alaptámogatást igényelni, amikor meghatározod bizonyos hollandiai székhelyű befektetések és megtakarítások előnyeit. Ez bizonyos helyzetekben csökkentheti az adókulcsot. Hollandiában az alkalmazottak fizetéséből minden hónapban visszatartanak adókat. Évente egyszer adóbevallást nyújtanak be a jövedelem és az eszköz pontos összegének deklarálása céljából. Az esetleges ellentmondásokat ezután kiküszöbölik, és megkapja az utolsó adóbevallást azzal az összeggel, amelyet fizetnie vagy be kell kapnia. Gyakran az előző évben visszatartott összeg többnyire helyes.

Különböző szövetségi adók Hollandiában

Hollandiában a nemzeti adójogszabályokat a Pénzügyminisztérium kezeli. A holland adóhatóság az összes kötelező adót kiveti és beszedi. Ez magában foglalja a jövedelemadót, a társasági adót, az öröklési adót, az ajándékozási adót és a transzferadót. A holland kormány a magánszemélyek közvetlen terhelése mellett különféle közvetett adókat is kivet:

• Környezetvédelmi adók
• Fogyasztási adók
• Áfa
• Behozatali adó
• Jövedéki adó
• Adók olyan jogi ügyletekhez, mint például ingatlanvásárlás
• Gépkocsikra és motorkerékpárokra kivetett adók
• A nehéz tehergépjárművekre kivetett adó

Holland áfa (BTW)

A BTW (vagyis Belasting Toegevoegde Waarde) a hozzáadottérték-adó (HÉA) holland megfelelője. Ez a forgalmi adó mindig érvényes, ha szolgáltatásokat vagy árukat ad el vagy vásárol. A holland áfarendszer három előre beállított tarifával rendelkezik:

• Az általános 21% -os kulcs, amelyet szintén magas tarifának neveznek, és szinte minden rendszeres szolgáltatásra és tevékenységre vonatkozik
• Az alacsony, 9% -os tarifa, amely a leggyakoribb termékek, például élelmiszerek, könyvek, gyógyszerek stb. Értékesítésére vonatkozik. Bővebb listát itt talál: ezt a cikket
• A 0% -os kulcs, amely bizonyos áruk és szolgáltatások vonatkozásában teljesen mentes az adó alól. Ez magában foglalhat például az EU-n belüli nemzetközi tevékenységeket és a határokon átnyúló ügyletekkel kapcsolatos egyéb tevékenységeket.

Kinek kell adót fizetnie Hollandiában?

Általában minden holland lakos köteles adót fizetni. Ide tartoznak az alkalmazottak, a cégtulajdonosok és a befektetők. Személyes körülményei alapján megállapítható, hogy holland lakosnak minősül-e vagy sem, ezért meg kell határoznia hollandiai helyzetét, ha meg akarja tudni a fizetendő adók pontos összegét. Ez magában foglalhatja azt, hogy Ön az országban lakik-e vagy sem, hol dolgozik, és hol található otthona és családja. Nagyjából négy kategóriába sorolhatók, amelyeket az alábbiakban ismertetünk.

1. Rezidens adófizetők

Ha Ön Hollandiában lakóhellyel rendelkező adóalanynak tekinthető, akkor a teljes világjövedelméből adót kell fizetnie. Ennélfogva ebben az esetben nem mindegy, honnan származik jövedelme; minden adót a holland adóhatóságnak kell befizetni. A jövedelem minden fajtáját (például a foglalkoztatást, az üzleti jövedelmet és a befektetéseket) adókötelesnek tekintik.

2. Nem rezidens adófizetők

Ha Ön nem belföldi illetőségű adófizető, akkor nem kell minden adót fizetnie, csak a Hollandiában ténylegesen kivethető jövedelmet. Ez magában foglalhatja a munkaviszonyból származó jövedelmet is, ha a munkáltatója holland cég. De az üzleti nyereség, bizonyos előnyök, a részvénytulajdon részét képező részvények, valamint a holland ingatlanok tulajdonából származó jövedelem is. Bizonyos esetekben az országon kívül megszerzett jövedelem is adóköteles lehet.

3. Minősített nem rezidens adófizetők

Ebbe a kategóriába tartozik, ha nem Hollandiában él, de az éves jövedelme nagy részéért adót fizet. Ez általában akkor vonatkozik, ha Ön valamely EU-országban, EGT-tagállamban, Hollandia vagy Svájc egyik felügyelt önkormányzatának egyikének lakója. Ebben az esetben a világ összes jövedelmének több mint 90% -ánál holland adókat kell fizetnie. A hasznos rész az, hogy ez lehetővé teszi az olyan előnyök élvezését is, mint az adólevonások és az adómentes juttatások.

4. Részleges nem rezidens adózók

Részleges nem rezidens adófizetőnek tekinthető, ha Hollandiába érkezik élni és dolgozni, és jogosult a bejövő munkavállalók 30% -os uralkodó juttatására is. Ebben az esetben a holland adóhatóság nem rezidens adózóként fogja látni Önt a jövedelemadó tekintetében. Ha ezt a lehetőséget választja, akkor kevesebb adót kell fizetnie Hollandiában. Ez azonban kizár bizonyos előnyökből. Ahhoz, hogy 100% -ban biztosak legyünk helyzetében, javasoljuk, hogy kérdezze meg szakembert az Ön számára legmegfelelőbb lehetőségről. Intercompany Solutions mindent elmondhat, amit tudnia kell.

Társasági adó mértéke Hollandiában

Minden Hollandiában letelepedett társaságot holland társasági adó terheli. 2021 óta 15% -os kulcs alkalmazandó, ha az éves adóalap értéke 245.000 euró vagy kevesebb. Ha 245.000 25 eurónál nagyobb profitot termel, akkor XNUMX% -os társasági adó mértéke érvényes. Bizonyos esetekben kérhet mentességet az alacsonyabb adókulcsokhoz való hozzáférés érdekében. A külföldi illetőségű vállalatoknak korlátozott adókötelezettségük van a holland forrásokból származó jövedelemre vonatkozóan. Ha Hollandiából is szállít termékeket vagy szolgáltatásokat, akkor áfát is fel kell számítania. Évente négyszer (negyedévente) kell bevallania a felszámított áfát, míg a társasági adóbevallást évente egyszer kell elküldeni.

Áruk behozatala és kivitele Hollandiában

Ha Hollandiában vállalatot vagy leányvállalatot alapít, amely árukat importál és exportál a világ minden tájáról, akkor figyelembe kell vennie, hogy mind az importvámokat, mind az áfát be kell fizetnie. Különösen akkor van ez így, ha az EU-n kívülről importál árukat. Különleges esetekben számos egyéb illetéket is fizetnie kell, például fogyasztási adót és jövedéki adót.

Az importvámok olyan adók, amelyeket a Hollandiába behozott árukra vetnek ki. A holland adóhatóság beszedi ezt a vámot, és az összegyűlt összegeket átutalja az EU-nak. A tagállamok a behozatali vámok egy részét is visszatarthatják a beszedés költségeinek fedezése érdekében. Ha valamely tagállamból importál árut, akkor nem kell importvámot fizetnie. Ennek ellenére továbbra is fizetnie kell az áfát. Az áfakulcs ebben az esetben megegyezik az adott szolgáltatásokra vagy árukra vonatkozó holland áfakulccsal.

Ha jövedéki termékek importálását vagy exportálását választja, akkor jövedéki adót kell fizetnie. A jövedéki termékek olyan termékek, mint a dohány és az alkoholos italok. Alkoholmentes italok importálása esetén fogyasztási adót kell fizetnie. Van néhány egyéb külön illeték, amely megakadályozza, hogy bizonyos termékek nagyon alacsony árakon kerüljenek az európai piacra, ez magában foglalja (többek között) egyes ipari és mezőgazdasági termékekre kivetett illetékeket.

Adókötelezettség Hollandiában

Ha Ön Hollandiában székhellyel rendelkező és ott is lakóhellyel rendelkezik, akkor alapvetően mindig a holland társasági jövedelemadó alanya lesz. Ha Hollandiában van fióktelepe egy egyébként külföldi társaságnak, akkor vállalati jövedelemadóval is kell fizetnie, mivel vállalatának telephelye van az országban. A nem rezidens vállalatokra, amelyeknek fióktelepei vannak Hollandiában, nem vonatkoznak külön szabályok, és ezekhez nincs külön adó is rendelve. Nincs azonban holland adó a nyereségnek a fióktelepnek a származási országban található központi irodájába történő átutalására.

Az adókötelezettség az állandó telephelynek minősülő fióktelep nyereségére korlátozódik. Ez azt jelenti, hogy a támogatóbb vagy kiegészítő jellegű tevékenységek mentesek az állandó telephely meghatározása alól. Így ezekre nem vonatkozik holland társasági jövedelemadó. Ezért a holland kirendeltségeket és leányvállalatokat eredendően ugyanúgy kezelik, mint bármely más holland tulajdonú vállalatot. Holland kirendeltségét a világszerte elért nyereség és az egyéb tőkenyereség minden adója terheli, ha Hollandiában bejegyzett vagy Hollandiából ellenőrzött.

Külföldiként meglehetősen bonyolult lehet egyszerűen belemerülni az összes holland adószabályba és szabályozásba. Mindig a legjobb szakembertől segítséget kérni annak érdekében, hogy pontosan megtudjuk, hol állsz és mi a kötelezettséged. Ha nem fizet adót, nem tesz be hibás bevallásokat, vagy visszatartja az információkat, akkor ez igen súlyos pénzbírságokat eredményezhet Ön és cége számára. Ezért mindig azt tanácsoljuk, hogy kérjen szakmai segítséget, ha holland cég, leányvállalat vagy fióktelep létesítését tervezi. Intercompany Solutions segíthet az egész folyamat minden lépésében.

Olvasson itt további információkat a hollandiai számviteli követelményekről.

Intercompany Solutions regisztrálhatja cégét Hollandiában

Ha regisztrálni szeretné cégét a holland adóhatóságnál, először ezt kell tennie regisztrálja cégét a Holland Kereskedelmi Kamaránál. Minden új cégnél fix eljárást követünk, munkánk módjáról ebben a cikkben olvashat bővebben. Amint cége rendelkezik kereskedelmi kamarai számmal, automatikusan regisztrálásra kerül a holland adóhatóságnál is. Ha bármilyen kérdése van, vagy további információt szeretne kapni, forduljon hozzánk bizalommal.