A jelen cikk ismerteti a holland jogi és adózási szempontokat és néhány gyakorlati kérdést az irodaházban. Összefoglalja a holland jogi és adórendszerrel kapcsolatos információkat a szükséges eljárásokkal kapcsolatban. A cikk Hollandiát mint nemzetközi kereskedelmi központot is bemutatja, és kiemeli a holland iroda megnyitásával elért előnyöket. Végül más gyakorlati jelentőségű kérdéseket is megvitat, mint például az élet- és munkaerőköltségeket.

Kérjük, ne habozzon hívni adó- és társasági ügynökeinket, ha jogi vagy adózási kérdése van, vagy ha további információra van szüksége.

A holland hivatal létrehozásának adózási szempontjai

Hollandiában a cégalapítás számos adózási előnnyel rendelkezik. Sok vállalkozó úgy dönt, hogy egy nemzetközi struktúrát egy hatékony adórendszerbe épít, mint például Hollandiában. A vállalati struktúrákon belüli holland jogi személyek sok adókedvezményt hoznak. A fő előnyök az alábbiak szerint foglalhatók össze:

1) A kettős adóelkerülés előnye a Hollandiával kötött megállapodásoknak és a közvetlen adókról szóló uniós irányelveknek köszönhetően;

2) A részvétel alóli mentesség;

3) Az a lehetőség, hogy tárgyalásokat folytassanak a nemzeti adóhatóságokkal az előzetes árképzésről és az adórendszerről (ATR) kapcsolatban. Az ilyen megállapodások biztosítékot nyújtanak a jövőbeni adófizetések tekintetében;

4) Holland kétoldalú befektetési szerződések (BIT)

5) holland adójóváírások külföldi forrásokból származó jövedelemhez;

6) Az innovációs doboz (IB) rendszere a K + F tevékenységekhez;

7) A külföldi jogdíj- és kamatfizetésekre kivetett forrásadó; és

8) A magasan képzett migránsok rendszere (30 százalékos döntés).

Ezeket az adókedvezményeket az alábbiakban részletesen ismertetjük.

A holland gazdaságok előnyei

A holland gazdaság a különböző országokban székhellyel rendelkező vállalatok befektetési központja lehet. Hollandiát elismerik a gazdaságok kedvező rendszeréről, különösen a részvétel alóli mentességnek köszönhetően széles körű adózási szerződések és kétoldalú beruházási megállapodások. A nemzetközi vállalkozások számára a holland gazdaságok közvetítőként történő használatának fő előnyei az alacsonyabb forrásadók abban az országban, ahol a nyereség keletkezik, a külföldi leányvállalatok által felhalmozott pénzeszközök adómentes átvétele és a leányvállalatok védett státusza. Ezeket az előnyöket az alábbiakban tisztázzuk.

A holland kormány kijelentette általános szándékát, hogy ezeket az előnyöket megőrzi és megőrzi, tekintélyesnek tekintve ékszerként a nemzeti adórendszer koronájában, függetlenül a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet és az Európai Unió kísérleteiről, az adókikerülés stratégiái, amelyek célja, hogy a magasabb és alacsonyabb adózású joghatóságokból származó nyereséget \ t

A részvétel alóli mentesség Hollandiában

Mint már említettük, Hollandia népszerű az ún részvétel alóli mentesség. Ha bizonyos feltételek teljesülnek, a minősített leányvállalatokból származó tőkenyereség és osztalék nem tartozik a holland társasági adó hatálya alá.

Ez a mentesség akkor érvényes, ha a jogosult leányvállalat a társaság részvényeinek legalább 5 százalékát birtokolja. Az egyik jogosultsági kritérium az, hogy a leányvállalatok nem tarthatják a részvényeket kizárólag a portfólióba történő passzív befektetés céljából. Azonban még abban az esetben is, ha ez a cél domináns, a mentesség még akkor is érvényes, ha a leányvállalatok az 10 százalékos nyereségadót (Hollandiában az adókötelezettség szabályai szerint) fizetnek, vagy ha eszközeik kevesebb mint felét a passzív beruházások. Ha a mentesség nem alkalmazható, a vállalatoknak általában lehetőségük van adójóváírásra.

A hollandiai adóügyi szabályozás (előzetes árképzési megállapodások, APA-k és előzetes adózási szabályok, ATR-ek) \ t

A holland előzetes adózási rendszer előzetesen vámkezelést biztosít az APA-k és az ATR-ek megkötésével a holland vállalatokkal az adóügyi helyzetük tekintetében. Az ilyen megállapodások megkötése önkéntes. Általánosságban elmondható, hogy a társaságok az adórendszer rendszerét használják fel, hogy előre megismerjék a tervezett vállalati ügyletekhez kapcsolódó adókötelezettségeket. Az ATR-ek előzetes bizonyosságot nyújtanak a tervezett ügyletek adózási hatásai tekintetében, például azzal, hogy tisztázzák, hogy azok jogosultak-e a részvétel alóli mentességre. Ezzel szemben az APA-k meghatározzák, hogy a fegyverhosszúság elve alkalmazható-e a társult vállalkozások vagy ugyanazon vállalat különböző részei közötti nemzetközi ügyletekre.

Kétoldalú befektetési szerződések (BIT)

Külföldi országba történő befektetéskor figyelembe kell venni mind az adókat, mind az úgynevezett kétoldalú beruházási szerződések védelmét, különösen, ha a beruházásokat olyan országban végzik, ahol súlyos kockázati profil van.

A két ország között kétoldalú befektetési jegyek kerülnek megkötésre, amelyek meghatározzák az egyik országban a másik országba befektető szervezetek védelmének feltételeit. Ezek a szerződések biztosítják a befektetések kölcsönös védelmét és előmozdítását. Biztosítják és védik a másik fél területén az egyik szerződő fél területén lakóhellyel rendelkező befektetéseket. Ezért a BIT-k intézményi biztosítékokat jelentenek a külföldi befektetések tekintetében. Sok BIT alternatív vitarendezési mechanizmust is biztosít, ahol a befektetők, akiknek jogait megsértették, inkább választhatnak a nemzetközi választottbírósági eljárásra, mint a bíróság elé terjesztik a nemteljesítő országot.

Holland egy ilyen kétoldalú szerződések nagy hálózatát fejlesztette ki, amely a befektetők számára a lehető legjobb biztonságot és védelmet nyújtja a külföldi szerződő országokban. Érdemes megemlíteni, hogy Hollandia kb. 100-államokkal kötött BIT-eket.

A befektetők, akik valamelyik aláíró országban laknak, élvezhetik a BIT-ek védelmét. Ezért Hollandia vonzó jogkör a holdingtársaságok létrehozására nemcsak kedvező adórendszere miatt, hanem az általa megkötött számos BIT-nek köszönhetően.

A kettős adóelkerülésről szóló rendelet

A holland befektetések ösztönzése más, különösen a fejlődő országokba, a kormány olyan szabályozást vezetett be, amely mechanizmusot biztosít a holland társasági adó csökkentésére azoknak az országoknak a nyereségeiből, amelyek Hollandiával nem kötöttek adóügyi szerződést. Ez a jogszabály az egyoldalú kettős adóelkerülésről szóló rendelet (a továbbiakban: DTAD). A DTAD eredményeként a Hollandiával nem kötött adózási szerződéseket megkötő országokban a befektetésekre kivetett holland adók általában megegyeznek az adójogi szerződésekbe való befektetésekre kivetett adókkal.

Az Innovációs Box (IB) rendszer

Hollandiában kedvező adózási éghajlat büszkélkedhet innovációs doboz rendszer, a kutatás-fejlesztés (K + F) területén tevékenykedő vállalatok tekintetében. Bármely olyan vállalkozás, amely saját fejlesztésű és szabadalmaztatott immateriális javából (a védjegyek és logók kivételével) vagy a K + F tevékenységből származó (hivatalos nyilatkozat által ellenőrzött) eszközökből származó bevételt generál, lehetősége van az IB rendszer szerinti bevétel bejelentésére. Ezután az immateriális javak fejlesztésének költségeit meghaladó támogatható jövedelme csak az 5 százalékos adót terheli. Az elszámolható eszközökkel kapcsolatos veszteségek levonhatók a szokásos társasági adókulcsból, azaz 25 százalékból. Ha az adóbevallásban a veszteségek szerepelnek, akkor a normál kamatláb segítségével újra be kell vonni őket. Csak akkor lesz elérhető a csökkentett 5 százalékos arány.

A jogdíj és a kamatfizetések tekintetében nincs forrásadó

Hollandia vonzó jogkör a (csoportos) engedélyezési és pénzügyi társaságok létrehozására. A holland engedély vagy pénzügyi társaság létrehozásának legnagyobb előnye e szervezetek adóhatékony felállítása. Általánosságban elmondható, hogy ez a hatékonyság a Holland által megkötött kényelmes szerződésekből származik, és azzal együtt, hogy a külföldi jogdíj- és kamatfizetések tekintetében nem volt forrásadó. Ha bizonyos követelmények teljesülnek, ezek az előfeltételek lehetővé teszik az engedélyezett bevételek és pénzeszközök rendkívül adóhatékony „áramlását” Hollandiában a végső kedvezményezett felé.

A magasan képzett bevándorlókra vonatkozó rendszer

Hollandiában élő és dolgozó külföldi munkavállalók koncessziót élvezhetnek, ha megfelelnek bizonyos követelményeknek. Ezt a koncessziót hívják az 30% döntése. Szerintük a nemzetközi munkavállaló bérének 30 százaléka nem fizetendő. Ennek eredményeképpen a személyes jövedelem általános adókulcsa a szokásos 36-százalék helyett az 52-százalék körül forog.

A holland hivatal létrehozásának jogi vonatkozásai

Egy holland vállalat nemzetközi társaság keretében történő megfizetése adó- és jogi előnyökkel jár. Néhány fontos jogi előny:

1) A holland jogrendszer rendelkezik a különböző szervezetek számára, hogy megfeleljenek a tervezett üzleti tevékenység jellemzőinek és igényeinek;

2) A holland kereskedelmi kamara (KvK) nagyon hatékony és együttműködő;

3) Csak egy-két napot vesz igénybe egy holland latin közjegyző és egy bíróság által kiadott apostille legalizálása;

4) Egy helyi ügyvezető igazgató kinevezését könnyű megszervezni például a megélhetési követelmények teljesítése érdekében; és

5) Az 2012-ban a korlátolt felelősségű társaságokra vonatkozó törvényeket alaposan módosították, és jelenleg sokkal rugalmasabbak.

Hollandiában a társasági jog rendelkezéseket tartalmaz jogi személyiséggel rendelkező és anélkül működő jogalanyokra (azaz mind a bejegyzett jogalanyokra, mind a partnerségekre / szerződéses szervezetekre).

Az NL típusai

A leggyakrabban használt jogi személyiséggel nem rendelkező szervezetek következők:

1) egyéni vállalkozó / egyéni vállalkozó / egyszemélyes üzlet (Eenmanszaak); (technikailag az egyéni vállalkozók nem jogi személyek);

2) általános társulás (Vennootschap onder firma vagy VOF);

3) szakmai / kereskedelmi partnerség (Maatschap); és

4) korlátolt felelősségű társaság (Commanditaire vennootschap vagy CV.

A leggyakrabban használt jogi személyiséggel rendelkező szervezetek következők:

1) korlátozott felelősségű magánvállalat (Besloten vennootschap vagy BV)

2) korlátolt felelősségű társaság (Naamloze vennootschap vagy NV)

3) kooperatív szövetség (Coöperatie vagy COOP); és

4) alapítvány (Stichting).

A jogi személy megválasztása az elvégzendő vállalkozás típusától függ. A kisvállalkozások és a szabadúszók tulajdonosai rendszerint egyéni vállalkozásokat hoznak létre, míg a nagyobb vállalkozások a korlátolt felelősségű magánvállalatok (BV), a korlátolt felelősségű (NV) és a korlátolt felelősségű társaságok (CV).

Miután úgy döntött, hogy elindít egy vállalkozást, az első lépés az, hogy regisztrálja azt a Kereskedelmi Kamaránál, amely a Kereskedelmi Nyilvántartásba kerül. Ezt az eljárást egy héten belül kell megkezdeni, mielőtt a vállalkozás működésbe lépne egy héttel azután.

További információk a korlátozott felelősségű magánvállalattal (BV)

A korlátozott felelősségű magánvállalat (Besloten Vennootschap vagy BV), amelynek névleges tőkéje részvényekre oszlik, a leggyakrabban használt vállalkozás Hollandiában. A BV-nek egy vagy több részvényese van, és csak bejegyzett részvényeket bocsát ki. Lehet egy vagy több „alapító” vagy előfizető, aki lehet jogi személy és / vagy természetes személy. A gazdálkodó egység vagy az egyén, akár rezidens, akár külföldi, egyidejűleg lehet az igazgatótanácsot képviselő igazgató és igazgató.

Földrajzi jellemzők: Hollandia nemzetközi kereskedelmi központ

A Hollandia ideális stratégiai célpont a vállalkozások számára a csatlakozásának köszönhetően. Az országban székhellyel rendelkező vállalatok könnyedén helyezhetik el termékeiket és szolgáltatásaikat az EU, Kelet- és Közép-Európa, Afrika és a Közel-Kelet piacain. Hollandia Európa nyugati részén található, és közös határokkal rendelkezik Belgiumgal (dél) és Németországgal (kelet). Nyugatra és északra határolja az Északi-tengert és a partvonal 451 km hosszú. Holland egy kis ország, melynek területe 41 526 négyzetkilométer. Gazdasága erősen függ a nemzetközi kereskedelemtől (a bruttó hazai termék több mint 50% -a származik külkereskedelemből). Az ország a világ legjobb 10 exportáló országai közé tartozik, ami mérete szempontjából meglehetősen eredményes. Az összes holland export kb. 65 százalékát öt országra szánták: USA, az Egyesült Királyság, Belgium, Németország és Franciaország.

A Hollandiában az összes export és import több mint 50% -át élelmiszerek, gépek (főleg számítógépek és alkatrészek) és vegyipari termékek alkotják. Sok importáru (számítógépek) valójában más országokba kerülnek, és Hollandiába érkezésük után hamarosan újra feldolgozatlanok. Ez a helyzet jellemző a nagy szállítási és elosztó csomópontokra. Ami azt illeti, sok millió tonna észak-amerikai és ázsiai termék érkezik Amszterdamba vagy Rotterdamba Európa-szerte forgalmazásra. A Holland mint európai átjáró szerepét az Amszterdami Schiphol repülőtér - a negyedik legforgalmasabb és legnagyobb repülőtér, az áruk és az utasok kiszolgáló forgalma - is támogatja. A legtöbb holland közlekedési vállalat működési alapjait Rotterdamban (Rotterdam A Hágai ​​Repülőtéren) vagy Schiphol közelében találják. Más jelentős európai repülőterek, nevezetesen a németországi Düsseldorf és Frankfurt, a franciaországi Roissy és a brüsszeli és a belgiumi Zaventem mindössze néhány órányira vannak. A Hollandnak kivételes vasúti hálózata van, amely fontos európai fővárosokat, köztük Londonot is összekapcsol. Brüsszel fővárosa csak rövid autóútra fekszik. A rotterdami kikötő az európai kontinensen a legnagyobb. A 12 évekig ez volt a világ legforgalmasabb kikötője, de Sanghaj és Szingapúr meghaladta. Az 2012-ben ez volt a hatodik legforgalmasabb kikötő a világon a rakomány mennyisége tekintetében.

A munkaerő költsége

Hollandiában az életszínvonal viszonylag magas, és ezt tükrözi az átlagos fizetés. Az 2015-ban a munkáltatók fizettek 2500-eurót / hónapot a munkavállalóknak, ezért az átlagos munkaerőköltség 34.10 Euro / óra volt. Minden esedékes adót a jövedelemforrásból kell kivetni. Az átlagos munkanap körülbelül 40 h.

Az EU különböző tagországaiban a munkaerőköltségek nagymértékben eltérnek. Az 2015-ban az egész Európai Unióban az óránkénti átlagos fizetés 25 Euro volt, az euróövezetre pedig az 29.50 Euro. Ezért Hollandiában a munkaerőköltség 16 százalékkal magasabb az euróövezet átlagértékéhez képest. Mégis, az 2015-ben öt uniós országban magasabb volt a munkaerőköltség, mint Hollandiában. A Dániában (41.30 Euro) és Belgiumban (39.10 Euro) az óránkénti átlagos fizetés megközelítőleg 10-szer nagyobb, mint Bulgária (4.10 Euro). Belgiumban a munkaerő költségesebb, mint Luxemburgban, Hollandiában, Svédországban és Franciaországban. Ugyanakkor Litvániában és Romániában a munkaerőköltségek nem sokat különböznek a Bulgáriában felmerülő költségektől, noha a 3-országok fizetései emelkednek.

Az 07 / 2015-tól kezdődően az 23 és az idősebb munkavállalók számára Hollandiában a nemzeti minimális bruttó fizetés 1507.80 Euro / hó, azaz 69.59 Euro / nap. Az 40 heti munkaórák alapján ez egyenlő 8.70 Euro / óra.

Amszterdam: Az új európai finanszírozási tőke

Az író, James Stewart, az NY Times üzleti munkatársa szerint a Brexit Amsterdam a lenyűgöző építészet, a legjobban értékelt iskolák és az izgalmas éjszakai élet révén új london lesz. Holland évszázadok óta globális kereskedelmi központ, így az ország hagyományosan toleráns a külföldiek számára. Továbbá szinte minden holland lakos beszél angolul. Hollandiában az iskolák az európai kontinensen a legjobbak, és sok lehetősége van az angol nyelvű oktatásra. Amszterdam elbűvöli az építészetet, és vonzó lakhatási lehetőségeket, kiemelkedő éttermet, festői kilátást, színházi és zenei előadásokat és izgalmas éjszakai életet kínál. Állampolgárainak toleráns, kozmopolita hozzáállása évszázadok óta megművelt, hiszen a világkereskedelem központjává vált.

A nemzet folyamatos erőfeszítéseinek köszönhetően Hollandia jelenleg a világ leggazdagabb államai közé tartozik. Az ország stratégiai elhelyezkedése az Északi-tenger partján és folyókon, ami ipari és mezőgazdasági előnyökkel jár, kétségtelenül hozzájárult ehhez a sikerhez. Ezeknek a földrajzi jellemzőknek és az emberek sajátos munkájának lelkesedésének köszönhetően Hollandia most nagy kereskedelmi központ.

Ezen túlmenően Hollandiának jól fejlett jóléti államrendszere van, amely biztosítja, hogy minden polgár megosszák hazájuk jólétét. A hollandok nagyon büszkék a magas életszínvonalra. Az élet, az oktatás, a lakhatás és a kultúra költségei a Nyugat-Európa legtöbb országához képest alacsonyabbak. Az Egyesült Nemzetek Fenntartható Fejlődési Megoldások Hálózata számos, világszerte lakóhellyel rendelkező embert vizsgál az éves előkészítésében Világbajnoki jelentés. Amint a neve is nyilvánvaló, a jelentés megállapítja, hogy mely országokban vannak a legboldogabb népesség. A 2018-ben Hollandia vette az 6-otth helyen.

A megélhetési költségek

Európa sok más országához hasonlóan a közös valuta, az euró bevezetésével Hollandiában is megnőtt az életköltség. A standard szoba ára 300 - 600 euró / hó, ezért sokkal olcsóbb települni egy nem városi területre, mint amilyen egy olyan városban, mint Amszterdam vagy Hága.

A közösségi közlekedés viszonylag olcsó az EU szabványai szerint. A legtöbb terület chipkártyákkal („ov-chipkaart”) működik, amelyeket villamosok, buszok, metrók ​​és vonatok használhatnak. A városban egy buszjegy jár körülbelül 2 euróval. A Schiphol-i vonat jegye az Amszterdami központi pályaudvarra kb. Az Amszterdam - Utrecht jegyei az 4 Euro körüli. Ezzel szemben a taxi szolgáltatások meglehetősen drágák. A szokásos induló költség az 7.50 Euro és az árak elérik az 7.50 Euro / km-t.

Kérjük, ne habozzon hívni szakértőinket az adózás és beilleszkedés területén. Örömmel segítenek Önnek az eljárásban saját üzletének megkezdése Hollandiában.