Az elmúlt évtizedben a virtuális pénznemek, mint például a Bitcoin, a Qtum, a Litecoin és az Ethereum egyre népszerűbbek. Jelenleg a fizetési és befektetési eszközök mindkét módszerként használatosak. A kriptopontok megjelenése egy olyan jogalkotási vákuumhoz vezetett, amelyet megfelelő szabályokkal kellett helyettesíteni.

Jelen kiadvány a Bitcoin (messze a legnépszerűbb virtuális valuta) adózására összpontosít. A bitcoinok helyettesítik a valódi pénznemeket, és valódi pénzbeli értékkel rendelkeznek. Ez azt jelenti, hogy azokat amerikai és ausztrál dollárra, euróra vagy más virtuális pénznemre lehet átszámítani. A legtöbb Bitcoin tranzakció névtelen, és az interneten történik. A bitcoinokat nem szabályozzák, és nem függenek a központi bankoktól és a kormányoktól.

Bár a legtöbb országban a Bitcoin pénzneme nem minősül törvényes fizetőeszköznek, egyes adózási rendszerek felismerik jelentőségét és az érintett hatóságok külön adóügyi eljárást javasoltak. Az alábbiakban röviden áttekintjük a Bitcoin adózási módszereit az USA-ban, az EU-ban, az Egyesült Királyságban, Németországban, Ausztráliában és Japánban.

A Bitcoin adóztatása az USA-ban

A szövetségi adó beszedésében az Egyesült Államok Bevételi Szolgálata a Bitcoint tulajdonként kezeli, nem pénznemként. Minden Bitcoin-ügyletet a tulajdon adóztatására vonatkozó elvekkel összhangban kell adóztatni. Ezért a bitcoin tranzakciókra vonatkozó adatokat adózás céljából be kell nyújtani az Adóhivatalnak.

A Bitcoinban fizetett szolgáltatásokat vagy árukat fizető adófizetők kötelesek jelenteni a megszerzett Bitcoin összegét az éves adóbevallásban. A bitcoin-érték kiszámítása a fizetés átvételének időpontjában figyelembe veszi a piaci valós értéket az amerikai dollárban (árfolyamon).

Ha az adózó a kriptokutentumot tőkeeszközként (befektetési célú ingatlanok, például kötvények, készletek stb.) Használja, akkor minden adóköteles veszteséget vagy nyereséget figyelembe kell vennie. Az adóköteles nyereség olyan tranzakciókból származik, ahol a kapott dollárban kapott érték magasabb, mint a virtuális pénznem korrigált értéke. Alternatív megoldásként a veszteség olyan tranzakciókból származik, ahol a kapott USD-érték alacsonyabb a virtuális pénznem módosított alapjához képest.

Az Egyesült Államokban a Bitcoins bányászatban részt vevők (tranzakciók validálása és könyvvezetés) szintén kötelesek adót fizetni. A sikeres bányászat esetén a bányászott bitcoinok értékét hozzá kell adni az éves teljes bevételhez.

A virtuális pénznemekre vonatkozó adókedvezmények elmulasztása büntetést vonhat maga után. Az amerikai adószabályoknak való megfelelés és a bitcoin tranzakciókhoz kapcsolódó adók pontos értékelése a részletes nyilvántartások karbantartásával érhető el.

Bitcoin adóztatása az EU

Az 2015-ban az Európai Unió legfelsőbb bírósága úgy határozott, hogy a Bitcoin-ügyleteket nem fizetik HÉA-nak a bankjegyek, érmék és pénznemek tranzakciójára vonatkozó jogszabályi rendelkezésekkel összefüggésben fizetési eszközként. Ezért az Európai Bíróság a Bitcoint mint valuta helyett inkább pénznemként kezeli.

Bár a Bitcoin tranzakciók nem HÉA hatálya alá tartoznak, más adókat is kivethetnek, például jövedelemre vagy tőkenyereségre. A Bitcoint különbözőképpen kezelik az EU tagállamától függő adóztatás céljára.

Egyesült Királyság

Az Egyesült Királyság ugyanúgy kezeli a Bitcoint, mint a külföldi pénznemeket. A Bitcoin tranzakciókra a valutaveszteségekre és nyereségre vonatkozó adózási szabályok vonatkoznak. Ezzel szemben a Bitcoin-nak a "spekulatívnak" tekintett tranzakciók mentesek lehetnek az adók alól. A helyi adóhatóság (HMRC) által a Bitcoin-ügyletekhez kapcsolódó adómegállapítási intézkedésekre vonatkozó információk meglehetősen homályosak. Ez azt jelenti, hogy az ilyen cseréket eseti alapon kell figyelembe venni, az adott körülményektől és a megállapított tényektől függően.

Németország

Az 2013 óta az ország a Bitcoint magán pénzként kezeli. Bár a virtuális valuta adóköteles a tőkejövedelmek 25 százalékában, az adó csak abban az esetben terhelhető, ha a Bitcoin nyeresége a 1 év során a virtuális valuta érkezése után felhalmozódott. Ezért a Bitcoin birtokában levő adóalanyok több mint egy éve nem felelősek a tőkenyereség adóztatásáért. Ebben az esetben minden virtuális valuta-tranzakció akkor minősül magánbefektetésnek, amely nem adóköteles. Németországban a Bitcoint a részvényekhez, készletekhez és egyéb befektetésekhez hasonló módon kezelik.

A japán Bitcoin adók

Az ország felismeri a Bitcoint hivatalosan fizetési módként. Június óta 01, 2017 a valuta nem tartozik fogyasztási adó. Japán a virtuális pénznemeket az eszközökhöz hasonló értékeknek tekinti. Mint ilyen, digitálisan átvihetők vagy fizetésre használhatók. Ezért a Bitcoin kereskedelméből származó nyereséget üzleti jövedelemként kezelik, és adókötelezettséget generál a tőkenyereség és a jövedelem tekintetében.

Bitcoin adók Ausztráliában

Az ország a Bitcoinban vagy bármely más virtuális pénznemben végrehajtott tranzakciókat barteres megállapodásoknak tekinti. A nemzeti adózási rendszer felismeri a Bitcoint olyan eszköznek, amely inkább tőkenyereséget generál, mint devizát vagy pénzt. Az összes Bitcoin tranzakciót megfelelően dokumentálni kell, rögzíteni és keltezni. A beérkezett kifizetéseket az ausztrál dollárban a szokásos jövedelemhez hasonló módon kell bejelenteni.

A Bitcoinnal folytatott személyes tranzakciók mentesülnek az adók alól, ha megfelelnek az alábbi feltételeknek:

1.) A virtuális pénznemet személyes célokra szánt szolgáltatások vagy áruk vásárlásához használják

2.) Az ügylet értéke 10 000 AUD alatt van.

A bitcoin csere és bányászat az üzleti tevékenység végzéséhez adóköteles a tőzsdei kereskedelem.

Következtetés

A Bitcoin adóztatását meghatározó jogi keret joghatóságonként változik. Néhány ország (EU-tagállam) a Bitcoint valutaként érzékeli, míg más (Ausztrália, USA) eszközként vagy tulajdonként ismeri el. Ezután léteznek olyan joghatóságok, mint például Japán, amelyek elfogadták a köztes megközelítést, és meghatározzák a Bitcoin értéket, hasonlóan egy eszközhöz.

Ha több információt szeretne kapni a Bitcoin adózásról a különböző EU-tagállamokban, vagy hogyan kezdheti el a Európai kriptográfiai üzlet vegye fel a kapcsolatot jogi tanácsadóinkkal. Te is olvassa el a cryptocurrency szabályokat Hollandiában.

lépjen kapcsolatba egy szakértői gombbal