A kriptográfák növekvő népszerűsége és globális növekedése az új pénzügyi jelenség szabályozási státuszával kapcsolatos kérdéseket vet fel. A kriptérképek teljesen virtuálisak és egy blokkcsatornán keresztül hálózatra szerveződnek. Ez egy nyilvántartás, amely biztonságos nyilvántartást vezet az összes befejezett tranzakcióról. A blokkhálózatot gyakorlatilag senki sem vezérli, mivel minden számítógéppel elosztva van Bitcoin pénztárcákkal. Ezért nincs egyetlen intézmény, amely kezeli a hálózatot. Logikusan ez különböző jogi és pénzügyi kockázatok jelenlétét jelenti.
A kriptográfiai induló vállalkozások az úgynevezett Initial Coin Offering (ICO) használatával korai alapokat bocsátanak ki. Egy ICO-kampányban egy cég digitális pénzeket árusít nyilvánosan a működésének finanszírozására és más üzleti célok elérésére. Az ICO-kat jelenleg kormányzati szervek vagy törvények nem szabályozzák. A jogszabályi keret hiánya aggodalomra ad okot a befektetők által vállalt jelentős potenciális kockázat miatt. Következésképpen a volatilitás szintén problémává vált. Sajnálatos módon a befektetők ebben a folyamatban veszteséget élvező befektetőknek nincsenek standard lehetőségük az összegek behajtására.
Virtuális pénznemek és az EU
A virtuális valutahasználattal járó kockázatok arra késztették az uniós intézményeket, hogy fogadjanak el szabályokat. Mégis, az EU-szintű szabályozás bonyolult a fejlődő uniós jogszabályi keretek és a tagállamok közötti ellentmondások miatt.
A titkosítási pénznemek továbbra is szabályozatlanok az Európai Unió szintjén és a hatóságok szoros felügyelete nélkül. Mindazonáltal a virtuális valutarendszerekben való részvétel likviditást, hitelt, jogi és működési kockázatokat eredményezhet. Ezért az MS hatóságainak el kell dönteniük, hogy fogadják-e el, vagy alternatív módon szabályozzák-e és formalizálják-e a virtuális pénznemeket.
Hollandiában található titkosítási pénznemek
A pénzügyi felügyeletről szóló nemzeti törvény (AFS) kimondja, hogy az elektronikus pénznemek mágnesesen vagy elektronikusan tárolt pénzértékek. Céljuk, hogy tranzakciókat hajtsanak végre, és a pénzt kibocsátó féltől eltérő felek fizetésként fogadják el. A kriptopénzek azonban nem felelnek meg az elektronikus pénz fogalmának, mivel nem felelnek meg minden törvényi feltételnek. Ez felveti a kérdést, hogyan lehet pontosan meghatározni őket. Az AFS keretében a virtuális pénznem csak egy csereeszköz. A magánszemélyek szabadon folytathatnak cserekereskedelmet, és nincs szükség jogi engedélyre (engedélyre). A pénzügyminiszter azt a véleményét fejezte ki, hogy legalább e pillanatig nem tanácsos felülvizsgálni az e-pénz meglévő meghatározását, figyelembe véve a bitcoinok viszonylag alacsony elfogadási szintjét, korlátozott alkalmazási körét és korlátozott gazdasági jelentőségét. Rámutatott, hogy csak a fogyasztók viselik a felelősséget a kriptovaluta használatáért.
A Overijsseli Kerületi Bíróság és a holland pénzügyminiszter virtuális pénznemeket, pl. Bitcoint, mint csere médiát fogad el. A holland bíróság fellebbezési eljárásban elismerte, hogy a bitcoinok az Art. 7: A holland polgári törvénykönyv 36. Azt is megállapította, hogy a virtuális pénznemek cserélő adathordozóként tekinthetők, de nem felelnek meg a törvényes fizetőeszköz kritériumainak. Másrészről az Európai Unió Bírósága (ECJ) úgy döntött, hogy a titkosítási pénznemeket fizetési eszköznek kell tekinteni, ami közvetetten azt sugallja, hogy azok összeegyeztethetők a törvényes fizetőeszközökkel.
Olvassa el a bitcoinról és az adókról szóló információkat
Következtetések
A titkosítási szabályozás kérdése meglehetősen bonyolultnak tűnik, és az ECJ valószínűleg be kell vonnia a terminológiai tisztázást. Bármely tagállam, amely az uniós jogszabályoktól eltérő terminológiát választ, ezért az uniós jogszabályok hátterében nehézséget okoz a jogértelmezés. Ezt szem előtt tartva javasoljuk, hogy a tagállamok a nemzeti jogszabályok módosítása során kövessék a közös uniós jogszabályok terminológiáját.
Abban az esetben, ha azt tervezi indítson kriptográfiai üzletet Hollandiában, ne habozzon kapcsolatba lépni csapatunkkal. További információkkal szolgálnak a holland kriptográfiai valuták helyzetéről, és segítenek a vállalkozás létrehozásában.
Az elmúlt évtizedben a virtuális pénznemek, mint például a Bitcoin, a Qtum, a Litecoin és az Ethereum egyre népszerűbbek. Jelenleg a fizetési és befektetési eszközök mindkét módszerként használatosak. A kriptopontok megjelenése egy olyan jogalkotási vákuumhoz vezetett, amelyet megfelelő szabályokkal kellett helyettesíteni.
Jelen kiadvány a Bitcoin (messze a legnépszerűbb virtuális valuta) adózására összpontosít. A bitcoinok helyettesítik a valódi pénznemeket, és valódi pénzbeli értékkel rendelkeznek. Ez azt jelenti, hogy azokat amerikai és ausztrál dollárra, euróra vagy más virtuális pénznemre lehet átszámítani. A legtöbb Bitcoin tranzakció névtelen, és az interneten történik. A bitcoinokat nem szabályozzák, és nem függenek a központi bankoktól és a kormányoktól.
Bár a legtöbb országban a Bitcoin pénzneme nem minősül törvényes fizetőeszköznek, egyes adózási rendszerek felismerik jelentőségét és az érintett hatóságok külön adóügyi eljárást javasoltak. Az alábbiakban röviden áttekintjük a Bitcoin adózási módszereit az USA-ban, az EU-ban, az Egyesült Királyságban, Németországban, Ausztráliában és Japánban.
A Bitcoin adóztatása az USA-ban
A szövetségi adó beszedésében az Egyesült Államok Bevételi Szolgálata a Bitcoint tulajdonként kezeli, nem pénznemként. Minden Bitcoin-ügyletet a tulajdon adóztatására vonatkozó elvekkel összhangban kell adóztatni. Ezért a bitcoin tranzakciókra vonatkozó adatokat adózás céljából be kell nyújtani az Adóhivatalnak.
A Bitcoinban fizetett szolgáltatásokat vagy árukat fizető adófizetők kötelesek jelenteni a megszerzett Bitcoin összegét az éves adóbevallásban. A bitcoin-érték kiszámítása a fizetés átvételének időpontjában figyelembe veszi a piaci valós értéket az amerikai dollárban (árfolyamon).
Ha az adózó a kriptokutentumot tőkeeszközként (befektetési célú ingatlanok, például kötvények, készletek stb.) Használja, akkor minden adóköteles veszteséget vagy nyereséget figyelembe kell vennie. Az adóköteles nyereség olyan tranzakciókból származik, ahol a kapott dollárban kapott érték magasabb, mint a virtuális pénznem korrigált értéke. Alternatív megoldásként a veszteség olyan tranzakciókból származik, ahol a kapott USD-érték alacsonyabb a virtuális pénznem módosított alapjához képest.
Az Egyesült Államokban a Bitcoins bányászatban részt vevők (tranzakciók validálása és könyvvezetés) szintén kötelesek adót fizetni. A sikeres bányászat esetén a bányászott bitcoinok értékét hozzá kell adni az éves teljes bevételhez.
A virtuális pénznemekre vonatkozó adókedvezmények elmulasztása büntetést vonhat maga után. Az amerikai adószabályoknak való megfelelés és a bitcoin tranzakciókhoz kapcsolódó adók pontos értékelése a részletes nyilvántartások karbantartásával érhető el.
Bitcoin adózás az EU -ban
Az 2015-ban az Európai Unió legfelsőbb bírósága úgy határozott, hogy a Bitcoin-ügyleteket nem fizetik HÉA-nak a bankjegyek, érmék és pénznemek tranzakciójára vonatkozó jogszabályi rendelkezésekkel összefüggésben fizetési eszközként. Ezért az Európai Bíróság a Bitcoint mint valuta helyett inkább pénznemként kezeli.
Bár a Bitcoin tranzakciók nem HÉA hatálya alá tartoznak, más adókat is kivethetnek, például jövedelemre vagy tőkenyereségre. A Bitcoint különbözőképpen kezelik az EU tagállamától függő adóztatás céljára.
Egyesült Királyság
Az Egyesült Királyság ugyanúgy kezeli a Bitcoint, mint a külföldi pénznemeket. A Bitcoin tranzakciókra a valutaveszteségekre és nyereségre vonatkozó adózási szabályok vonatkoznak. Ezzel szemben a Bitcoin-nak a "spekulatívnak" tekintett tranzakciók mentesek lehetnek az adók alól. A helyi adóhatóság (HMRC) által a Bitcoin-ügyletekhez kapcsolódó adómegállapítási intézkedésekre vonatkozó információk meglehetősen homályosak. Ez azt jelenti, hogy az ilyen cseréket eseti alapon kell figyelembe venni, az adott körülményektől és a megállapított tényektől függően.
Németország
Az 2013 óta az ország a Bitcoint magán pénzként kezeli. Bár a virtuális valuta adóköteles a tőkejövedelmek 25 százalékában, az adó csak abban az esetben terhelhető, ha a Bitcoin nyeresége a 1 év során a virtuális valuta érkezése után felhalmozódott. Ezért a Bitcoin birtokában levő adóalanyok több mint egy éve nem felelősek a tőkenyereség adóztatásáért. Ebben az esetben minden virtuális valuta-tranzakció akkor minősül magánbefektetésnek, amely nem adóköteles. Németországban a Bitcoint a részvényekhez, készletekhez és egyéb befektetésekhez hasonló módon kezelik.
A japán Bitcoin adók
Az ország felismeri a Bitcoint hivatalosan fizetési módként. Június óta 01, 2017 a valuta nem tartozik fogyasztási adó. Japán a virtuális pénznemeket az eszközökhöz hasonló értékeknek tekinti. Mint ilyen, digitálisan átvihetők vagy fizetésre használhatók. Ezért a Bitcoin kereskedelméből származó nyereséget üzleti jövedelemként kezelik, és adókötelezettséget generál a tőkenyereség és a jövedelem tekintetében.
Bitcoin adók Ausztráliában
Az ország a Bitcoinban vagy bármely más virtuális pénznemben végrehajtott tranzakciókat barteres megállapodásoknak tekinti. A nemzeti adózási rendszer felismeri a Bitcoint olyan eszköznek, amely inkább tőkenyereséget generál, mint devizát vagy pénzt. Az összes Bitcoin tranzakciót megfelelően dokumentálni kell, rögzíteni és keltezni. A beérkezett kifizetéseket az ausztrál dollárban a szokásos jövedelemhez hasonló módon kell bejelenteni.
A Bitcoinnal folytatott személyes tranzakciók mentesülnek az adók alól, ha megfelelnek az alábbi feltételeknek:
1.) A virtuális pénznemet személyes célokra szánt szolgáltatások vagy áruk vásárlásához használják
2.) a tranzakció értéke 10 000 AUD alatt van.
A bitcoin csere és bányászat az üzleti tevékenység végzéséhez adóköteles a tőzsdei kereskedelem.
Következtetés
A Bitcoin adóztatását meghatározó jogi keret joghatóságonként változik. Néhány ország (EU-tagállam) a Bitcoint valutaként érzékeli, míg más (Ausztrália, USA) eszközként vagy tulajdonként ismeri el. Ezután léteznek olyan joghatóságok, mint például Japán, amelyek elfogadták a köztes megközelítést, és meghatározzák a Bitcoin értéket, hasonlóan egy eszközhöz.
Ha több információt szeretne kapni a Bitcoin adózásról a különböző EU-tagállamokban, vagy hogyan kezdheti el a Európai kriptográfiai üzlet vegye fel a kapcsolatot jogi tanácsadóinkkal. Te is olvassa el a cryptocurrency szabályokat Hollandiában.
Az olyan kriptográfiai ügyletekből származó tőkenyereség, mint a Bitcoin, egyre inkább adóköteles az országokban világszerte. Ezért az adófizetők kötelezettséget vállalnak arra, hogy az évenkénti adóbevallásban szerepeljenek a kriptográfiai tranzakciók. A szabálytalanság súlyos büntetést vonhat maga után. Ez felvetette azt a kérdést, hogy az adóhatóságok képesek-e megfelelően azonosítani a kriptográfiai tulajdonosokat a kötelezettségek beszedése érdekében.
Az anonimitási kérdés
A legfontosabb aggodalom a a titkosítási valuták adóztatása a nyomon követhetőségük: a virtuális pénzt gyakran nyerik, töltik és kereskednek az interneten teljes anonimitással. Továbbá további anonimizálási technikák, pl. Magánhálózatok a virtuális kereskedelem és a keverési szolgáltatások számára, biztosítják a személyes adatok védelmét, így a tranzakciók gyakorlatilag megfoghatatlanok.
A megoldások keresése
Egyes országok intézkedéseket tesznek a kriptográfiai tulajdonosok azonosítására, hogy megpróbálják megoldani a problémát az anonimitással. A következő szöveg tárgyalja a Kína által megtett lépéseket, amelyekben a Bitcoins legtöbb tranzakciója megkötésre került (az 95 globális kereskedelmének 2017 százaléka).
A Bitcoin jogellenes tranzakcióinak leküzdésére a kínai kormány a közelmúltban olyan szabályozást fogadott el, amely a helyi csereprogramokat és kereskedőket kötelezi arra, hogy kövessék a Nemzeti Központi Bank új politikáját a személyes adatok részleteinek kötelező ellenőrzésével. Így a Bitcoin-felhasználók hivatalosan kötelesek külön információt szolgáltatni tranzakcióikról, beleértve a bejelentkezési adatokat, a számlainformációkat, a finanszírozási források leírását és a tranzakciók történetét. Ezek a rendeletek lehetővé teszik a kínai hatóságok számára, hogy részletesebben gyűjtsék össze a titkosítási pénznemeket cserélő embereket, beleértve a Bitcoint is, hogy meghatározzák tőkeforrásaikat, és enyhítsék az illegitim műveletek kockázatát virtuális pénzzel.
Az internetforgalom felügyelete
Néhány országban nincsenek átfogó stratégiák és politikák, amelyek célja, hogy a Bitcoin-kereskedők tiszteletben tartsák a vonatkozó adókötelezettségeket és a virtuális pénznemeket tartalmazó pénzmosást. Így a helyi önkormányzatok arra támaszkodnak, hogy önként jelentse be Bitcoin tranzakcióiból származó bevételeit, bevonva az éves adóbevallásukba. Ilyen a helyzet az Egyesült Államok adófizetőivel szemben, akik kötelesek nyilvántartást vezetni a titkosítási tranzakciókról és jelenteni minden generált jövedelmet. Eddig azonban a jelentési szint viszonylag alacsony. Például az USA-ban csak 802 személy jelentette be a kriptográfiai tranzakciókból származó jövedelmüket az 2015 éves adóbevallásában.
Ha az önkéntes jelentéstételre vonatkozó várakozás nem teljesül, a kormányzati szervezetek igénybe vehetik az internetes forgalmat, hogy azonosítsák a kriptográfiai tranzakciókban részt vevő Bitcoin felhasználókat. Ez a módszer különösen akkor működik, ha a felhasználók:
1) megemlíti az online személyes adatokat, mint például a név / Bitcoin cím;
2) Exchange Bitcoins más pénznemekre. A devizaváltás gyakran megköveteli az azonosítás ellenőrzését, például a személyes azonosító okmányok és bankszámlák másolatát. Ezért ezeket a tranzakciókat a Bitcoin forgalom követésére lehet felhasználni mindkét irányban: kimenő és bejövő;
3) használja a Bitcoinokat fizetés céljából. Az online szolgáltatások és áruk vásárlása leggyakrabban a kapcsolattartási adatokat, pl. A kézbesítési címet igényli (ha a szállítás nem digitális). Ezért az adóalanyok azonosítani tudják e termékek kedvezményezettjeit; és
4) használja az Bitcoin mobiltárcsait anélkül, hogy lehetőség lenne az IP-cím elfedésére.
Következtetés
Amint azt fentebb leírtuk, a virtuális pénz névtelen használata sok kérdést vet fel az adóbehajtással kapcsolatban. Több ország fokozatosan intézkedéseket fogad el az ügy megoldására. Az 2017-ban, miután a kínai kormány konkrét szabályokat hajtott végre, az Európai Parlament és a Tanács javaslatot tett a kriptográfiai tulajdonosok azonosítására. A dokumentum megállapítja, hogy az illetékes hatóságoknak figyelemmel kell kísérniük a virtuális pénznemeket, mivel az anonimitás akadály, nem eszköz a Közösség számára.
Olvassa el itt abban az esetben, ha Ön egy hollandiai kriptográfiai üzlet megkezdéséhez kíván érdekelni.
