Hollandia folytatja az adóelkerülés elleni küzdelmet

Frissítve 19. február 2024-én

Az elmúlt néhány évben a holland kormány vágyakoztak arra, hogy látványos lépéseket tegyen az adócsalás ellen. Például 1. július 2019-jén a kormány bejelentette azt a tervét, amely szerint kiküszöböli azokat a kiskapukat, amelyekben a vállalatok elkerülik az adókat, és kihasználják az országok adórendszerének különbségeit, az úgynevezett hibrid eltéréseket. Menno Snel államtitkár erről törvényjavaslatot küldött a képviselőháznak. Ez a törvényjavaslat volt a kabinet által az adóelkerülés elleni küzdelem egyik intézkedése.

Az ATAD2 (adóelkerülés elleni irányelv) törvényjavaslat célja, hogy megakadályozza a nemzetközileg működő vállalatokat abban, hogy kihasználják az országok társasági adórendszerei közötti különbségeket. Ezek az úgynevezett hibrid eltérések biztosítják például, hogy a fizetés levonható, de sehol nem adóztatható, vagy hogy egy fizetés többször levonható.

A hibrid eltérések leghíresebb példája a CV/BV struktúra, más néven a „tengeri malacpersely”. Az Egyesült Államok vállalatai köztudottan hosszú időre elhalaszthatják globális nyereségük megadóztatását ezzel a szerkezettel. De az ATAD2 intézkedéseinek köszönhetően a kabinet véget vet ennek a struktúrának a fiskális vonzerejének.

A korábbi intézkedések nyomon követése

Az ATAD2 az ATAD1 logikus folytatása. Az ATAD1 1. január 2019-jén lépett hatályba, és az adóelkerülés egyéb formáira irányult. Ez többek között az úgynevezett jövedelemcsökkentő intézkedés bevezetéséhez vezetett, amely a társasági adó általános kamatlevonási korlátozása. A törvényjavaslatot a képviselőháznak 2019 júliusában nyújtották be, amely további intézkedéseket tartalmazott a hibrid eltérések ellen.

Az ATAD2 végrehajtásáról szóló törvényjavaslatban szereplő intézkedések többsége 1. január 2020-jén lépett hatályba. Más európai országok is bevezették az ATAD2-et, amelyet a kormány üdvözölt. A hibrid eltérések akkor a leghatékonyabbak, ha nemzetközileg történik.

Az ATAD2 háttere

Az ATAD2 bevezetése volt a kormány egyik intézkedése az adóelkerülés elleni küzdelemben. Ezenkívül július 1-jétől szigorították a nemzetközi jellegű határozatok kiadásának módszerét. A kabinet emellett jogszabályokat készít a kamat és a jogdíjak forrásadójának 2021-ig történő kivetésére, egy nagyon célzott megközelítést alkalmazva a 22 milliárd eurós cash flow-t az alacsony adózású országok felé.

És további adóelkerülési intézkedéseket terveznek. Például 2024-ben a holland kormány azt tervezi, hogy új forrásadót vezet be az osztalékáramok vonatkozásában, amely alacsony adórendszerekre vonatkozik. Ez az adóelkerülés megakadályozásának további fontos szakaszát fogja hírni. Az új adót a forrásadó mellett tervezik megtervezni, amelyet 2021-től kamatokra és jogdíjakra vetnek ki.

Az új adó lehetővé teszi Hollandiának az osztalék kifizetését az olyan országok számára, amelyek szinte semmilyen adót nem vetnek ki, és hozzájárul majd Hollandia, mint adóvezető ország használatának csökkentéséhez. Az adót azon országokban vetik ki, ahol a társasági adó mértéke kevesebb, mint 9%, és azokra az országokra is vonatkoznak, amelyeket jelenleg az EU feketelistája vesz fel. Ezek semmilyen módon nem félbeszakítottak.

Bármi kérdés? További információkért forduljon üzleti tanácsadóinkhoz.