Az elmúlt néhány évben a holland kormány vágyakoztak arra, hogy látványos lépéseket tegyen az adócsalás ellen. Például 1. július 2019-jén a kormány bejelentette azt a tervét, amely szerint kiküszöböli azokat a kiskapukat, amelyekben a vállalatok elkerülik az adókat, és kihasználják az országok adórendszerének különbségeit, az úgynevezett hibrid eltéréseket. Menno Snel államtitkár erről törvényjavaslatot küldött a képviselőháznak. Ez a törvényjavaslat volt a kabinet által az adóelkerülés elleni küzdelem egyik intézkedése.

Az ATAD2 (adóelkerülés elleni irányelv) törvényjavaslat célja, hogy megakadályozza a nemzetközileg működő vállalatokat abban, hogy kihasználják az országok társasági adórendszerei közötti különbségeket. Ezek az úgynevezett hibrid eltérések biztosítják például, hogy a fizetés levonható, de sehol nem adóztatható, vagy hogy egy fizetés többször levonható.

A hibrid eltérések leghíresebb példája a CV/BV struktúra, más néven a „tengeri malacpersely”. Az Egyesült Államok vállalatai köztudottan hosszú időre elhalaszthatják globális nyereségük megadóztatását ezzel a szerkezettel. De az ATAD2 intézkedéseinek köszönhetően a kabinet véget vet ennek a struktúrának a fiskális vonzerejének.

A korábbi intézkedések nyomon követése

Az ATAD2 az ATAD1 logikus folytatása. Az ATAD1 1. január 2019-jén lépett hatályba, és az adóelkerülés egyéb formáira irányult. Ez többek között az úgynevezett jövedelemcsökkentő intézkedés bevezetéséhez vezetett, amely a társasági adó általános kamatlevonási korlátozása. A törvényjavaslatot a képviselőháznak 2019 júliusában nyújtották be, amely további intézkedéseket tartalmazott a hibrid eltérések ellen.

Az ATAD2 végrehajtásáról szóló törvényjavaslatban szereplő intézkedések többsége 1. január 2020-jén lépett hatályba. Más európai országok is bevezették az ATAD2-et, amelyet a kormány üdvözölt. A hibrid eltérések akkor a leghatékonyabbak, ha nemzetközileg történik.

Az ATAD2 háttere

Az ATAD2 bevezetése volt a kormány egyik intézkedése az adóelkerülés elleni küzdelemben. Ezenkívül július 1-jétől szigorították a nemzetközi jellegű határozatok kiadásának módszerét. A kabinet emellett jogszabályokat készít a kamat és a jogdíjak forrásadójának 2021-ig történő kivetésére, egy nagyon célzott megközelítést alkalmazva a 22 milliárd eurós cash flow-t az alacsony adózású országok felé.

És további adóelkerülési intézkedéseket terveznek. Például 2024-ben a holland kormány azt tervezi, hogy új forrásadót vezet be az osztalékáramok vonatkozásában, amely alacsony adórendszerekre vonatkozik. Ez az adóelkerülés megakadályozásának további fontos szakaszát fogja hírni. Az új adót a forrásadó mellett tervezik megtervezni, amelyet 2021-től kamatokra és jogdíjakra vetnek ki.

Az új adó lehetővé teszi Hollandiának az osztalék kifizetését az olyan országok számára, amelyek szinte semmilyen adót nem vetnek ki, és hozzájárul majd Hollandia, mint adóvezető ország használatának csökkentéséhez. Az adót azon országokban vetik ki, ahol a társasági adó mértéke kevesebb, mint 9%, és azokra az országokra is vonatkoznak, amelyeket jelenleg az EU feketelistája vesz fel. Ezek semmilyen módon nem félbeszakítottak.

Bármi kérdés? További információkért forduljon üzleti tanácsadóinkhoz.

Ön vállalkozástulajdonos, aki Hollandián kívüli országban van? Szolgáltatást vagy árut szállít Hollandiába? Ha igen, akkor áfa szempontjából valószínűleg külföldi vállalkozónak minősül. Lehet, hogy be kell nyújtania a forgalmi adó bevallását Hollandiában, és esetleg áfát kell fizetnie Hollandiában. Az ICS további információkat nyújthat a holland legfrissebb HÉA-szabályozásokról, valamint a HÉA kiszámításáról, a HÉA-bevallások benyújtásáról, az ÁFA fizetéséről és arról, hogy miként lehet levonni vagy áfa-visszatérítést igényelni.

ÁFA regisztráció külföldi vállalkozók számára

Bizonyos esetekben egy külföldi vállalkozó, akinek meg kell birkóznia a holland áfával, dönthet úgy, hogy regisztrálja a héát a holland adóhatóságnál.

Ez a lehetőség például akkor, ha egy üzletember nem akarja bankgaranciákat nyújtani, amint az az általános adóügyi képviselet követelménye. Egy másik előnye az, hogy ez utóbbi egyszerűbben rendezhető, mint az általános adóügyi képviselet engedélye.

Vannak bizonyos hátrányok, hogy egy nem holland állampolgár regisztráljon holland áfát. Ennek oka az, hogy a külföldi vállalkozók nem jogosultak engedélyre 23. cikk (fordított HÉA) mert csak azok számára szól, akik vállalkozóként Hollandiában élnek vagy ott letelepednek. Mivel a HÉA-t nem lehet átruházni, az egyértelmű, hogy azt mindig meg kell fizetni.

A külföldi bevételek áfa

Először is: levonható minden üzleti költsége, amelyet vállalkozása viseli. Ha igen: levonhatja a költségeket.

HÉA: Az NL-n kívüli szállodák esetén a szálloda országának HÉA-ja lesz.
Tehát például Németországban egy szállodában tartózkodik, a német áfa lesz érvényes. Ezt a német áfát nem vonhatja le a holland áfa-nyilatkozatában. Lehetőség van arra, hogy ezt a HÉA-t a német adóhatóságoktól kérjék vissza, de küszöbérték érvényes, és ez időigényes folyamat.

Ezért csak akkor érdekes, ha nagy összegekre vonatkozik. A szálloda költségei természetesen levonhatók a holland nyereségből. Repülőjegyekre nincs áfa. Levonhatja a nyereség költségeit (ha üzleti út).

Jó lenne megbeszélni beszállítóival, amikor lehetséges, hogy a szállítók nem számítanak fel Önnek ÁFA-t. Ha Hollandiában aktív HÉA-száma van, akkor ezt az EU Vies regisztrálással ellenőrizhetik. És látja, hogy számukra 0% -ban fordított díj számlázhat. Az EU-n kívüli más országokra más szabályok vonatkoznak.

Hogyan lehet igényelni egy holland héaszámot?

Amikor a külföldi vállalkozók holland héaszámot akarnak kérelmezni, csak néhány dokumentumot kell benyújtaniuk, de először ki kell tölteniük az adóhatóságok jelentkezési lapját. Amint a holland HÉA-számot megadják, egy külföldi vállalkozó törvényesen kereskedhet az Európai Unió bármely országában.

Ehhez megfelelő HÉA-adminisztrációra van szükség, és ebben az esetben olyan társaságok, mint az ICS, értékes segítséget nyújthatnak. Egy nemzetközi vállalat dönthet úgy, hogy ezt az adminisztrációt egy hollandiai székhelyű hivatal végzi. Az adó- és vámhivatal szigorú ellenőrzéseket végez, különösen az áfa visszaigénylésekor, ezért rendkívül fontos annak biztosítása, hogy a helyes papírkészlet mindig rendben legyen. Ha az adminisztrációt kiszervezik egy számviteli irodára, akkor az iroda nem felelõs azokért a tevékenységekért, amelyekkel a külföldi társaság Hollandiában vesz részt.

Szeretne segítséget a héa-regisztráció kérelmezésében külföldi vállalkozók számára? Az ICS tapasztalt HÉA-szakemberei segítséget nyújtanak Önnek útjában.