Kérdése van? Hívjon szakértőt
KÉRJ INGYENES KONZULTÁCIÓT

Új héaszabályok az e-kereskedelem számára az EU-ban 1. július 2021-jétől

Frissítve 19. február 2024-én

Ha azt szeretné, hogy holland e-kereskedelmi vállalata az egész Európai Unió területén folytasson üzleti tevékenységet, akkor más héa-szabályokkal kell szembenéznie, mint azok, amelyek akkor érvényesek, ha csak hollandiai ügyfeleknek szállít. Az EU-ban számos alapvető szabály vonatkozik az áfára. Ez magában foglalja az áfa kivetésének bizonyos küszöbértékeit, ha más tagállamban értékesíti a fogyasztókat, valamint a héa-nyilvántartást külföldön. 1. július 2021-jétől azonban az elektronikus kereskedelemre vonatkozó új áfa-szabályokat kell alkalmazni. Ez a cikk elmagyarázza a holland vállalatok legfontosabb áfaszabályait az elektronikus kereskedelemben, mint például az EU-ban külföldi fogyasztóknak szállító webáruházak és platformok. Ez magában foglalja a dropshippinget is.

Alapvető szabályok, amelyek az egész EU-ban érvényesek

Az áfát az EU minden országában kivetik. Az EU-országok maguk határozzák meg a termékek HÉA-mértékét. Az, hogy melyik országban lehet áfát kivetni, az alábbiak alapján határozható meg:

  • Melyik EU-országból szállítják a termékeket
  • A termékek melyik EU-országba érkeznek
  • Mely országban importáltak termékeket az EU-n kívülről
  • Ki az importőr: a beszállító, a webáruház vagy a vevő a termékek importálásakor
  • Ha más vállalkozóknak vagy áfaszámmal nem rendelkező ügyfeleknek szállít (fogyasztók, szemben a bejegyzett társaságokkal)

Azon értékesítések és szállítások esetében, amikor az árukat Hollandiából szállítják más EU-országok fogyasztói számára, a holland áfát kell fizetni, amennyiben Ön egy bizonyos küszöbérték alatt marad. Ez azt jelenti, hogy a külföldi vásárlónak holland áfát számít fel, amíg az adott országban elért forgalma el nem éri a vonatkozó küszöbértéket.

Külföldi értékesítések küszöbértékei

Az EU-n belül küszöbértékekben állapodtak meg a héa kivetéséről a más tagállamok fogyasztói számára történő értékesítés esetén. Ezt távértékesítésnek is nevezik. Ha egy másik EU-országban elért forgalma egy éven belül meghaladja a küszöbértéket, akkor kiszámítja az adott ország áfakulcsát. Ezután ott megfizeti az áfát, és benyújtja az áfa-bevallást. A távértékesítési küszöb országonként változik. A holland adóhatóságok erről részletesebb információkkal rendelkeznek.

A küszöbértékek nem vonatkoznak a jövedéki termékek - például alkoholos italok és cigaretta - értékesítésére. A küszöbértékek nem vonatkoznak az új vagy szinte új közlekedési eszközökre, például az autókra. Az ilyen típusú áruk kiszállítása nem számít bele a küszöbértékbe. Minden szállítással, az összegetől függetlenül, kiszámítja annak az országnak az áfáját, ahova ezeket az árukat szállítják.

Ha olyan termékeket ad el, amelyek az úgynevezett fedezeti rendszer alá tartoznak, ezek a szállítások nem számítanak bele a küszöbértékekbe. Ha alkalmazza a fedezeti rendszert, akkor holland áfával tartozik a holland adóhatóságnak az áruk haszonkulcsáról. Ön nem számít fel áfát az ügyfélnek, és ezt nem tünteti fel a számlán, mivel az áfa már benne van az eladási árában.

Információk az áfa regisztrációról

Külföldi áfát csak az adott országban történt áfa regisztrációval számíthat ki. Adószámot kap a külföldi adóhatóságtól, és benyújt egy helyi áfabevallást. Továbbá bérelhet adótanácsadót is, aki ellátja külföldi áfa regisztrációját és bevallását, az ICS készséggel segít az ilyen jellegű feladatokban. Biztosítsa időben az áfa-regisztrációt abban az országban, ahol áfával tartozik, hogy elkerülje a súlyos bírságokat. Még akkor is, ha először Hollandiában fizette be az áfát, a külföldi adóhatóságok továbbra is jogosultak az ottani áfára. Ezeket továbbra is ki kell fizetnie külföldön, mielőtt visszaigényelné a holland áfa.

Mikor kell alkalmazni a külföldi áfakulcsot?

Ha egy másik EU-országban olyan ügyfeleknek szállít, akik nem nyújtanak be áfabevallást, például a fogyasztóknak, mindig használhatja a külföldi áfakulcsot, és helyi bevallást nyújthat be. Ez akkor is lehetséges, ha a küszöbérték alatt marad. Erre vonatkozóan írásos kérelmet kell benyújtania a holland adóhatósághoz.

1. július 2021 .: új EU héairányelv az e-kereskedelem számára

1. július 2021-től az EU új áfa-irányelve az e-kereskedelemre vonatkozik. Az új szabályok akkor érvényesek, ha Ön 10,000 10,000 eurós vagy annál nagyobb éves forgalmat ér el holland webáruházával vagy e-kereskedelmi vállalkozásával a Hollandián kívüli EU-országok fogyasztóinak történő értékesítéséből. Ha a forgalma más EU-országokban évi XNUMX XNUMX euró alatt marad, továbbra is felszámíthatja a holland áfát. Az új áfa-irányelvvel az Európai Bizottság korszerűsíteni és egyszerűsíteni kívánja az áfa-adózást, "egyenlő versenyfeltételeket" teremt az EU-n belüli és kívüli vállalkozók számára, valamint küzdeni kíván a kis értékű parcellákon elkövetett áfacsalások ellen.

Változások, amelyek hatással lehetnek a vállalatára

Az új törvényjavaslat végrehajtásának közvetlen következményei vannak az üzleti tevékenységére az alábbi 3 változás miatt:

1. Nincs több külön küszöbérték

1. július 2021-jétől az EU-n belüli távértékesítésre vonatkozó küszöbértékeket az egyes EU-országok szerint törlik. 1 közös küszöbérték 10,000 10,000 euró lesz. Ez a küszöbérték az áruk EU-n belüli összes távértékesítésére vonatkozik, valamint a digitális szolgáltatások eladására az EU-ban. Ha az EU-országokban elért összes külföldi értékesítés összege évi XNUMX XNUMX euró alatt marad, akkor holland e-kereskedelmi vállalkozásként továbbra is holland áfát számolhat fel. Csak ne feledje, hogy a szállítmány szállítását Hollandiában meg kell kezdeni, és fióktelepet kell birtokolnia egy EU-országban.

Attól a pillanattól kezdve, hogy túllépi a 10,000 2 eurós küszöbértéket, annak az EU-országnak az áfakulcsát számítja fel, ahol ügyfele tartózkodik. Külföldi áfabevallását XNUMX módon intézheti. Vagy benyújt egy helyi áfa-bevallást minden egyes EU-országhoz, ahová árut értékesített és szállított, vagy regisztrálja cégét az „uniós rendelet” hatálya alá a holland adóhatóságok új egyablakos rendszerében.

2. A 22 euróig terjedő behozatalok héamentessége lejár

Ha az árukat az EU-ba importálják, akkor a 22 euróig terjedő értékű szállítmányok behozatali áfája alól áfamentességet élveznek. Ez a mentesség 1. július 2021-jén jár le. Az EU célja, hogy „egyenlő feltételeket” teremtsen az EU-n belüli és kívüli eladók számára. 1. július 2021-től import ÁFA-t kell fizetni az áruk EU-ba történő behozatala után, függetlenül a szállítmány értékétől. A legfeljebb 150 euró értékű szállítmányok azonban továbbra is mentesek a behozatali vámok alól.

Ha az EU-n kívülről származó termékeket ad el olyan ügyfeleknek, akik nem nyújtanak be áfabevallást, akkor 1. július 2021-jétől kell bevallania az áfát abban az EU-országban, ahová az áruk megérkeznek. Ha például Tajvanról szállít termékeket a webáruházán keresztül közvetlenül a belga fogyasztóknak, akkor a szállítás után belga áfát kell fizetnie.

3. A platformok áfát fizetnek, ha aktív szerepet vállalnak

A vállalkozó felelős azon termékek áfafizetéséért, amelyeket egy platformon keresztül értékesít a fogyasztóknak. Az új áfaszabályokban a platformok felelősek ezért az áfafizetésért, ha a platform „aktív szerepet” játszik. Az aktív szerep azonban több, mint a kereslet és a kínálat digitális összehozása. Például: termékek megrendelésének és fizetésének megkönnyítése. A platform támogatja a termékek vásárlását és kiszállítását magánügyfeleknek, ezért az áfát abban az országban kell megfizetni, ahol az ügyfél él.

Ezenkívül a következők érvényesek:

  • Amikor egy szállító az említett platformon keresztül árut szállít az EU-ban lévő fogyasztóknak;
  • Az áru értéke nem haladja meg a 150 eurót;
  • Az árukat az EU-ba importálják.

Ha a szállítmány értéke meghaladja a 150 eurót, a platform akkor is héa-köteles, ha megkönnyíti a nem uniós székhellyel rendelkező vállalkozó általi eljuttatást a fogyasztóhoz, és az áruk az egyik uniós tagállamból egy másik tagállam fogyasztójába kerülnek . Ha platformja van, és az EU-n kívülről érkező professzionális eladók közvetlenül szállítják az árukat más EU-országbeli ügyfeleknek, akkor adóügyi tanácsadójával együtt meg kell vizsgálnia, hogy nagyobb héakötelezettséggel és -kötelezettséggel kell-e szembenéznie az irányelv bevezetése után. új szabályok.

Az új egyablakos rendszer

A törvényi változások nyomán az EU-ban a digitális szolgáltatók jelenlegi MOSS-rendszere beolvad az új One Stop Shop (OSS) rendszerbe. A jelenlegi MOSS rendszer felhasználójaként Ön 1. július 2021-től az új egyablakos ügyintézés útján jelenti be az áfáját. A távértékesítést az új portálon keresztül is bejelentheti. Ha a 10,000 XNUMX eurós küszöbértéket mind a szállításokkal, mind a digitális szolgáltatásokkal és az árukkal együtt túllépi, ezen a portálon keresztül nyújthatja be nyilatkozatát. Vállalkozóként a holland adóhatóság OSS portálján bevallhatja a más EU-országokban fizetendő áfát. Ezt úgy teheti meg, hogy regisztrál az „uniós rendeletre”. Más EU-országokban nincs szükség áfa regisztrációra.

Hamarosan a szolgáltatók is bevallhatják az ÁFA-t az „Uniós rendelet” útján az OSS portálon. Ha az új rendszert választja, először törölnie kell a többi uniós adószámát. Ha ezekre az egyéb áfaszámokra más forgalmi adóval kapcsolatos ügyekben van szüksége, például az előzetesen felszámított adó levonásához, választhatja a szám megtartását is. Az ezekben az országokban befizetett áfát azonban nem tudja visszaigényelni az egyablakos ügyintézés útján. Ehhez külön visszatérítési kérelmet kell benyújtania a holland adóhatósághoz. Ebben az esetben kényelmesebb a helyi bevallás, amivel plusz adminisztratív teendőket is megtakaríthat.

Az OSS portált használhatják azok a fent említett cégek és platformok, amelyek EU-n kívülről árulnak termékeket az EU-országok fogyasztóinak, és azokat közvetlenül szállítják ki. Ez a portálon belüli "Importszabályzattal" lehetséges. A holland adóhatóság gondoskodik arról, hogy az OSS portálon keresztül bejelentett áfa a megfelelő EU-országba kerüljön. Ha webáruháza számára árut tárol egy másik EU-országbeli raktárban, szüksége van az adott EU-országból származó ÁFA számra. Az Ön által a külföldi raktárból kiszállított áru helyi áfával adózik. Ebből az országból szállítják őket, és Ön nem tudja bevallani áfáját a holland OSS portálon keresztül. Áfa-bevallást az érintett EU-országban nyújt be.

Különleges információk a kisvállalkozási szabályozásról (KOR)

A kisvállalkozói szabályozás (KOR) konkrét mentesség az áfa alól. Használhatja a KOR-ot, ha Hollandiában tartózkodik, és 20,000 naptári év alatt legfeljebb 1 10,000 euró a forgalma. A KOR természetes személyek (egyéni vállalkozások), természetes személyek kombinációi (például közkereseti társaság) és jogi személyek (például alapítványok, egyesületek és korlátolt felelősségű társaságok) számára készült. Ha azonban webáruházával túllépi a XNUMX XNUMX eurós forgalmi küszöböt Hollandiától eltérő EU-tagállamokban, akkor az érintett EU-tagállamokban áfa-köteles lesz. Ekkor a fogyasztó EU-tagállamának áfaszabályai érvényesek, így a holland KOR már nem alkalmazható.

Ezt a forgalmat Hollandiában kell bevallania. Regisztrálhat az uniós rendeletre az egyablakos ügyintézésen keresztül, vagy regisztrálhat helyben áfát és helyi adóbevallást nyújthat be. Például, ha Ön is vásárol az adott országban helyi áfával, ez olcsóbbnak bizonyulhat. Ezután levonhatja a befizetett áfát közvetlenül az adóbevallásában. Az a forgalom, amelyről egy másik EU-országban helyben nyilatkozik, nem számít bele a KOR-ba. Addig folytathatja a KOR alkalmazását, amíg el nem éri a 20,000 10,000 eurós forgalmat Hollandiában. Ha az Ön éves külföldi forgalma az EU-ban 20,000 XNUMX euró alatt marad, és ez a forgalom a holland forgalommal együtt nem haladja meg a XNUMX XNUMX eurót, akkor továbbra is a KOR keretében dolgozhat. Ebben az esetben nem számolja be az áfát, és nem is nyilatkozik az áfáról.

Az e-kereskedelmi szállítmányokra vonatkozó vámjogszabályok

1. július 2021-től az áfaszabályok mellett az e-kereskedelmi szállítmányokra vonatkozó vámjogszabályok is módosulnak. Minden 150 euró értékű küldeményhez elektronikus behozatali nyilatkozat szükséges. Ezen túlmenően ezekre a kis szállítmányokra vonatkozóan új szabályozások lépnek érvénybe, amelyek jelenleg további kidolgozás alatt állnak. Azok a szállítók, akik közvetlenül az EU-n kívüli országokból szállítanak árut, bizonyos feltételek mellett használhatják az OSS portálon belüli „Importszabályzatot”. Ezzel a behozatali rendelettel a szállító 1 EU-országban nyújt be áfabevallást. Ez a megállapodás csak a legfeljebb 150 euró értékű küldeményekre vonatkozik. Az import áfa helyett a szállító az egyablakos ügyintézés útján közvetlenül a rendeltetési országban alkalmazandó áfát fizeti.

A vámügynökök, a szállítási és a postai társaságok eltérő szabályozással rendelkeznek, ha a vállalatok nem alkalmazzák az importrendeletet. Ebben az esetben az EU határán lévő vámhatóság megbecsüli a szállítás értékét. A vállalatok közvetlenül a fogyasztótól szedik be az esedékes áfát. Havi rendszerességgel jelentik be a tartozásra szánt import áfát, amelyet elektronikus bevallás útján fizetnek be. Ez csak a legfeljebb 150 euró értékű szállítmányokra vonatkozik. További információ a hollandiai e-kereskedelemről.

Ezen új szabályok végrehajtása

Az egyablakos ügyintézés (OSS) 3 önkéntes szabályozásból áll:

  1. Az „uniós rendelet” az EU-ban székhellyel rendelkező vállalatok számára, amelyek legalább 1 fiókteleppel vagy leányvállalattal rendelkeznek valamely EU-országban. Ez a szabályozás az EU-n belüli távértékesítésre és szolgáltatásokra vonatkozik.
  2. Az EU-n kívül letelepedett, EU-n belüli letelepedés nélküli társaságokra vonatkozó „nem uniós rendelet”. Ez a szabályozás a szolgáltatásokra vonatkozik.
  3. Az „Importszabályzat” az EU-n kívüli áruk távértékesítésére, legfeljebb 150 euró értékben.

A holland adóhatóság 1. július 2021-jétől támogatja az egyablakos ügyintézési rendszert. A szervezet erre a célra "vészpályát" állított fel. Ez azt jelenti, hogy bizonyos korlátozások mellett használhatja a fenti előírásokat:

  • Az adatokat részben manuálisan dolgozzák fel. Ez növeli a hibák esélyét.
  • A nyilatkozatok és a regisztrációk hosszabb átfutási idővel rendelkeznek.

A kézi feldolgozás hiányos információcserét eredményezhet más EU-országokkal. Az adóhatóságok jelzik, hogy a rendszer által okozott késedelmeknek nincsenek következményei a másik EU-országba történő héafizetésre. Például a késedelem nem jár pénzbírsággal a másik EU-országtól. A szoftvercsomagon keresztüli nyilatkozat, más néven rendszerről-rendszerre, nem lehetséges a vészhelyzeti pályán.

Az egyablakos ügyintézés használata

Nyilatkozata és regisztrációja a fent említett szabályozásokhoz az Adó- és Vámhivatalom EU-s ÁFA egyablakos fülén történik. A regisztrációhoz és a nyilatkozathoz 'eRecognition' (e-elismerés). Ha egyéni vállalkozása van, használhatja a DigiD-t. 1. április 2021-jétől regisztrálhat az uniós rendeletre és az importrendszerre.

Ha még nem rendelkezik eHerkenninggel cége számára, jelentkezzen rá időben. Amikor egy eH3 bejelentkezési eszközt vásárol az új OSS portálon való regisztrációhoz, előfordulhat, hogy igényelheti az „eHerkenning Belastingdienst kompenzációs rendszert”. Ha jogosult a programra, a kompenzáció összege évi 24.20 euró áfával együtt.

Győződjön meg róla, hogy felkészült a következő változásokra

Az új, 10,000 1 eurós küszöbérték jóval alacsonyabb, mint az országonkénti jelenlegi küszöbérték. Ennek eredményeként valószínűbb, hogy egy másik EU-országban tartozik héával, mint most. Az új belépési szabályok következményekkel járnak az üzleti tevékenységre nézve. Feltérképeznie kell, hogy mely országokban élnek az ügyfelek, mekkora forgalmat ér el melyik EU-országban és melyik áfakulcs alkalmazandó. Az uniós országokban eltérő a héa. Ennek következményei vannak a termék országonkénti árára. A helyes adminisztráció és számlázás érdekében végezze el az ERP-rendszer kiigazítását. Ellenőrizze azt is, hogyan jeleníti meg a különböző termékárakat a webáruházában. Webáruháza meglátogatása során vásárlója helyes árat szeretne látni, amely tartalmazza az áfát is. Konzultáljon könyvelőjével vagy a rendszer beszállítójával, hogy milyen lehetőségei vannak erre. Gondoljon arra, hogy Ön az egyik önkéntes rendszert használja-e, vagy az egyes EU-országokban helyi áfa-regisztrációt választ. Győződjön meg róla, hogy regisztrációja és rendszerei rendben vannak 2021. július XNUMX. előtt.

Intercompany Solutions segítséget nyújt a szükséges változtatásokban

Ha új számításokat kell végeznie, vagy meg kell tudnia, hogy ezek a változások hatással lesznek-e az Ön cégére, akkor segítünk a szükséges információk és személyes tanácsok lekérésében holland cége számára. Mi céges könyvelésben is segíthet és az áfa-regisztráció, cége vagy hollandiai fióktelepének teljes pénzügyi vonatkozása, valamint minden egyéb konkrét kérdés, amely felmerülhet.

Források:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

További információra van szüksége a holland BV vállalatnál?

SZAKÉRTŐK KAPCSOLAT
Elkötelezett a vállalkozók támogatása érdekében a kezdő és növekvő vállalkozással Hollandiában.

Kapcsolatok

Tagja valaminek

menüchevron lekereszt kör